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摘 要
盈利能力是指企业获取利润的能力,也是利益相关者最为关注的。英国《银行家》杂志一年一度推出的“世界1000家大银行”排名被视为评估世界银行业和各家银行综合实力的度量表，是全球最大1000家大银行综合实力的展现。中国的四大国有商业银行无论在一级资本还是在总资产的排名上都名列前茅，但盈利指标的排名却在600名之后。在一些国外咨询公司对中国国有银行的研究中，也发现中国国有商业银行在安全性和效率方面存在着很大的问题。银行的经营目标是安全性、盈利性和流动性，但以往对国有银行关注的焦点总是集中在不良贷款率、资产质量等历史问题上，对于其作为企业最重要的盈利性关注一直较少，而其实提高国有银行的盈利能力才是解决这些问题最重要的途径。在财政连续出现赤字的情况下，国家出资处理不良贷款的可能性已经非常小，而国有银行通过核销、发行债券等方式消化不良贷款，解决历史遗留问题，最根本的还是要有足够多的利润。同时面对日益激烈的市场竞争，国有银行也只有不断增强盈利能力，才能维持现在的优势地位。
本文通过对平安银行财务指标的分析,来了解该银行的盈利能力。针对平安银行盈利能力方面的问题提出建议。
关键词：盈利能力 财务指标 问题 分析
目录
摘 要.......................................I
1.绪论...................................................1
1.1选题目的和意义.................................1
1.2国内外文献综述..........................................1
2.盈利能力相关理论概述......................................1
2.1盈利能力分析的目的及意义............................1
2.1.1盈利能力概念....................................1
2.1.2盈利能力分析的目的及意义.......................2
2.2盈利能力分析指标的选取...........................2
2.2.1指标的选取原则................................2
2.2.2选取的主要指标.................. ..................3
3平安银行及同业兴业银行简介..............................3
3.1平安银行简介........................................3
3.2同业兴业银行简介........................................4
4平安银行盈利能力分析......................................4
4.1指标计算......................................4
4.2指标分析.......................................5
4.2.1净资产收益率分析..............................5
4.2.2总资产收益率分析..............................6
4.2.3主营业务利润率分析.........................6
4.2.4收益分析.....................................7
4.2.5股未分配利润分析...............................7
4.3 分析结论.......................................8
5 平安银行盈利能力存在的问题及对策建议...........8
5.1 存在的问题...................................8
5.1.1 存在较高的财务风险......................8
5.1.2 未决诉讼预计负债逐年增加...........................8
5.1.3 扩大其他产品规模投资力度不够.............8
5.2提升平安银行盈利能力的对策及建议..................8
5.2.1 积极开展中间业务...........................8
5.2.2 建立完善的风险管理体制......................8
5.2.3 增加其他产品规模投资力度.....................9
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平安银行盈利能力研究
1. 绪论
1.1 选题目的和意义
随着时代的发展，科技的进步，人们生活水平的提高，现在银行已经频频出现在大家的视野中，众多银行的崛起，意味着银行间竞争越加激烈。历经改革开放二十多年,银行的实力有了巨大的提高,但与世界发达国家和地区的一些大银行相比仍存在较大差距,综合实力相对较弱。随着入世最后保护期的日益迫近,中国金融业正经历着脱胎换骨的变革。许多历经百年磨砺的国际大银行进入中国,成为中国金融市场改革的一股推进力量,在使百姓享受优质服务的同时,也把最严峻的挑战带给了中国银行业。本文将对平安银行进行盈利能力分析，从而得出平安银行出现的问题，进而进行解决。
1.2 国内外文献综述
本文将平安银行与兴业银行，通过净资产收益率、总资产收益率、主营业务利润率、每股收益及每股未分配利润等五方面进行对比，阐述平安银行与兴业银行存在的差异，进而得出平安银行盈利能力的强弱，从而分析得出平安银行所存在的问题以及解决的方法。本文与所参照的文献选取的指标不尽相同，存在一定的差异，从而得出的结论也不同。
2. 盈利能力相关理论概述
2.1 盈利能力分析的目的及意义
2.1.1 盈利能力概念
盈利能力（也称：收益能力，earning power）是指企业获取利润的能力，也称为企业的资金或资本增值能力，通常表现为一定时期内企业收益数额的多少及其水平的高低。盈利能力指标主要包括营业利润率、成本费用利润率、盈余现金保障倍数、总资产报酬率、净资产收益率和资本收益率六项。实务中，上市公司经常采用每股收益、每股股利、市盈率、每股净资产等指标评价其获利能力。反映企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、资产净利率、净值报酬率。
2.1.2 盈利能力分析的目的及意义
企业是主要的业务是为了有效地利用其经济资源和资本,获得更企业盈利能力强弱、经济效益大小，直接关系到企业员工自身利益。实际上也成为人们择业的一个比较主要的衡量条件。企业的竞争说到底是人才的竞争。企业经营得好，具有较强的盈利能力，就能为员工提供较稳定的就业位置、较多的深造和发展机会、较丰厚的薪金及物质待遇，为员工工作、生活、健康等各方面创造良好的条件，同时也就能吸引住人才，使他们更努力地为企业工作提供经济保障。
对于投资人而言，投资人的投资动机是获取较高的投资回报。一个不能盈利、甚至赔本的经营项目对投资人的投资会构成严重威胁。特别是在企业所有权与经营权相分离的股份有限公司，企业经营者更要对广大的股东投资承担起管好用好资金、保障他们权益的责任。若企业经营得好，盈利能力就强，就能给企业带来较丰厚的利润，从而使权益性股份每股账面价值加大，每股所得利润增多，还能使每股分得较多的股利。而且，这样的业绩往往会引起公司股票市价的升值，给公司股东带来双重好处。总之，具有较强的盈利能力既能为企业进一步增资扩股创造有利条件，又能给更多的投资人带来新的投资机会
2.2 盈利能力分析指标的选取
2.2.1 指标选取的原则
企业要了解自身的获利情况，要根据它的每股收益率，净资产收益率，总资产收益率，主营业务利润率和每股未分配利润来进行分析，从而得出该企业的盈利能力的强弱。经过对比分析之后，从这几方面进行综合判断该企业的整体发展，得知该银行的未来发展好坏。
2.2.2 选取的主要指标
净资产收益率：净资产收益率(又称股东权益收益率)=净利润/平均股东权益，是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，该指标反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。指标值越高，说明投资带来的收益越高
总资产收益率：总资产收益率（ROA）=净利润/平均资产总额，是分析公司盈利能力时一个非常有用的指标。是衡量企业收益能力的另一指标。在考核企业利润目标的实现情况时，投资者往往关注与投入资产相关的报酬实现效果，并经常结合每股收益（EPS）及净资产收益率（ROE）等指标来进行判断。实际上，总资产收益率（ROA）是一个更为有效的指标。 总资产收益率的高低直接反映了公司的竞争实力和发展能力,也是决定公司是否应举债经营的重要依据。
主营业务利润率：主营业务利润率=(主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加)/主营业务收入*100%。它表明企业每单位主营业务收入能带来多少主营业务利润，反映了企业主营业务的获利能力，是评价企业经营效益的主要指标。该指标越高，说明企业产品或商品定价科学，产品附加值高，营销策略得当，主营业务市场竞争力强，发展潜力大，获利水平高。
每股收益：每股收益即每股盈利(EPS)= （本期毛利润-优先股股利）/期末总股本。是普通股股东每持有一股所能享有的企业净利润或需承担的企业净亏损。每股收益通常被用来反映企业的经营成果，衡量普通股的获利水平及投资风险，是投资者等信息使用者据以评价企业盈利能力、预测企业成长潜力、进而做出相关经济决策的重要的财务指标之一。
每股未分配利润：每股未分配利润=企业当期未分配利润总额/总股本，未分配利润是企业留待以后年度进行分配的结存利润，未分配利润有两个方面的含义:一是留待以后年度分配的利润;二是尚未指定特定用途的利润。资产负债表中的未分配利润项目反映了企业期末在历年结存的尚未分配的利润数额，若为负数则为尚未弥补的亏损。
3. 平安银行及同业兴业银行简介
3.1 平安银行简介
平安银行股份有限公司（英文：PING AN BANK CO.,LTD.）简称平安银行，原称为深圳平安银行。是总部位于中国广东省深圳市的一家城市商业银行，是中国平安集团旗下子公司，同时也是平安集团三大业务支柱之一。平安银行前身为中国第一家城市商业银行的深圳市商业银行，成立于1995年6月22日。注册资本：人民币51.2335亿元，资产总额：1.37万亿元（截至2012年7月），A股证券代码：000001。业务范围有：零售业务、信用卡业务、公司业务、国际业务、基础平台、无抵押贷款、突出业务。
3.2 同业兴业银行简介
兴业银行成立于1988年8月，是经国务院、中国人民银行批准成立的首批股份制商业银行之一，总行设在福建省福州市，2007年2月5日正式在上海证券交易所挂牌上市（股票代码：601166），注册资本190.52亿元。
开业二十多年来，兴业银行始终坚持“真诚服务，相伴成长”的经营理念，致力于为客户提供全面、优质、高效的金融服务。根据2014年业绩快报，截至2014年12月31日，兴业银行资产总额达4.41万亿元，股东权益2450亿元，全年实现归属于母公司股东的净利润471.08亿元。
4. 平安银行盈利能力分析
4.1 指标的计算
平安银行盈利能力指标
兴业银行盈利能力指标
4.2 指标的分析
4.2.1 净资产收益率分析
由下图所示，平安银行的净资产收益率变化不一。2012年比2013年的净资产收益率大幅度上升，这表示该银行的资本运营效益较高，盈利能力有所上升。而2013年又有所下降，并且比2011年还要低，这说明该银行的盈利能力较弱，资本运营效益较低，投资带来的收益下降，运用自有资本的效率降低，不利于投资者投资。
再看兴业银行，在2011~2013年净资产收益率有所下降，但比平安银行高，说明平安银行应加大管理，提高资产利用，提高银行的净利润。
4.2.2 总资产收益率分析
由下图所示，资产收益率变动幅度不大，与兴业银行相比，平安银行的总资产收益率低于兴业银行，2011~2013年该银行的总资产收益率分别为0.82% 、0.83%、0.81%，相对于兴业银行来说比较低，表明平安银行的竞争实力与发展能力低于兴业银行，不利于该银行的未来发展。
4.2.3 主营业务利润率分析
由下图所示，平安银行2011~2013年的主营业务利润率分别为44.3%、44.13%、38.24%，正在逐渐下降。与兴业银行相比，该银行处于降低状况，说明该银行主营业务较差，盈利能力较弱。企业应加大主营业务收入、降低成本，提高主营业务利润率，从而加强企业的盈利能力。
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4.2.4 每股收益分析
由下图所示，平安银行与兴业银行的每股收益2012年有所增加，2013年又有所减小，平安银行升幅与降幅明显比兴业银行低。2012年的增加主要是由于主营业务收入的增加而引起的，2013年的下降主要是由于股数的增加而引起的。由此可以的出该银行的盈利能力相对于同行业来说相对较低，还有待于提高。2012年2013年的大幅度下降，显示出该银行的不稳定性，成长潜力有待提高。
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4.2.5 每股未分配利润分析
由下图所示，平安银行的每股未分配利润低于兴业银行的未分配利润，该银行在2012年为4.5元，与2011年相比上升了1.4元，有利于该银行未来可扩大再生产，扩大银行的规模和业务；2013年的为3.15元，与2012年相比下降了1.35元，说明该银行的盈利能力下降，有待于进一步坚强银行的盈利能力，加大银行未分配利润，扩大企业规模。
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通过上述五个指标分析得出平安银行的盈利能力远远低于兴业银行的盈利能力，未来发展潜力弱，若照目前情况持续发展下去，不利于行业竞争。现今，银行业发展迅速，许许多多的国外银行已进入中国市场，并且国内也发展许多小型银行和一些可替代银行的网络系统，所以平安银行要加大竞争力，应对平安银行的结构体系进行改善。
5 平安银行盈利能力存在的问题及对策
5.1 存在的问题
5.1.1 存在较高的财务风险
通过上述盈利能力的分析可知，2011-2013年平安银行权益乘数在15以上，处于较高水平，说明高层管理者属于风险偏好型，公司存在较高的财务风险。同时平安银行的收入主要来源于利息收入，站总营业收入额的83.11%。由于这种过于单一的收入来源，大大增加了平安银行的经营风险。
5.1.2 未决诉讼预计负债逐年增加
据平安银行2013年财务报告可知，改行2013年不良贷款率0。95%，脚年初增加0.42个百分点，是平安因银行未决诉讼预计负债大幅上升。据统计2012年12月31日，平安银行被起诉的未决诉讼共88笔，设计金额人民币4.63亿元。
5.1.3 扩大其他产品规模投资力度不够
2013年较2012年来说，未分配利润有所下降，不利于该银行的发展。平安银行主要是依靠利息的收入来维持利润，其他产品种类较少，若利息降低将会导致平安银行的净利润大幅度下降，从而导致平安银行的盈利能力下降，不利于平安银行未来的发展。
5.2 提升平安银行盈利能力的对策及建议
5.2.1 积极开展中间业务
平安银行主营业务收入主要来源于利息收入，而利息收入易受外部市场环境的影响，康县能力差。银行需要进一步拓展中间业务。平安银行应在常规产品方面，进一步进行产品创新，扩大产品的深度。信托代理业务方面，在风险可控的原则，寻求新的客户，不断增强优质项目的引进。
5.2.2 建立完善的风险管理体制
平安银行应建立完善的风险管理体制，以实现平安银行利润最大化。首先，加强对重点领域的风险防范，以降低大额授信风险。其次，加大不良贷款处置力度，强化对不良资产的责任追究。对不良贷款进行逐笔核对确认相关责任。对手戏不合规等行为加大处罚力度。
5.2.3 增加其他产品规模投资力度
平安银行应加大对其他产品规模的投资力度，加大其他产品投资，让该银行产品多元化，不再以单一的利息为主要的收入来源，加强各产品的影响，提高其他产品收入占总收入的比重。加强平安银行的竞争实力，增强该银行的发展潜力，提高其盈利能力。
通过对平安银行和兴业银行的盈利能力分析中，了解到平安银行存在的问题以及解决这些问题的方法，同时让自己更加深刻的体会到财务报表以及财务分析的重要性，它能体现出该公司的未来发展情况以及在同行业间的竞争能力。通过对财务的分析，我们可以知道该企业的资产负债情况，通过分析可以明确是否对该企业投资，以及对其投资获得是那么样的利益。
参考文献
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[8] 兴业银行财务报表.网易财经.2015
[9] 平安银行利润表.财经网.2015
[10] July 2008, "Fortune", "Global 500" list published in 2007, Ping An of China 18 billion U.S. dollars of operating income for the first time into the Global 500, ranked No. 462 and became elected to the list of China and Africa The first state-owned enterprises.
本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/f4104186710abb68a98271fe910ef12d2af9a9dc.html
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