员工个税合理避税

员工个税合理避税方法简述

Jane 2016-11

关于职员工资所得的个人所得税，企业为员工工资合理避税，需要财务人员具备比较高的个税专业知识和责任心，一方面保证企业的合法合规，另一方面，能在合法合规的范围内，为员工节省一部分税费。常见方法有以下几种（下文提及综合工资，均指扣除社保公积后金额）：

一、 根据企业岗位职能，将一部分员工工资尽量安排在允许税前扣除额以下。比如，3500元。

二、 全年工资尽量按月平均发放，以降低税率级次

例如，A方案：某员工1月份综合工资7,000元，应交个税245元；2月份综合工资9,000元，应交个税545元；1-2月合计交税790元。

B方案：但如果将两个月综合工资平均发放，每月8,000元，则每月应交个税345元，1-2月合计交税690元。比A方案浮动工资少交税100元。

由此可见，存在一些情况，按月平均工资，比浮动工资节省税费。

三、 采用“年薪制”，降低月工资发放水平，利用年终奖实现避税

1. 根据国税发[2005]9号文优惠政策的规定，纳税人可以以牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖作为代价，要求单位发放年终奖金，实现避税。注意在一个纳税年度内，对每一个纳税人而言，该计税办法只允许采用一次。

2. 例如，某员工年度总薪资100,000元，

A方案：按月平均，则每月工资为8,333.33元，月应交个税411.67元，年度个税合计411.67*12=4,940.04元。

B方案：利用年终奖方式，月工资5,000元，年终奖40,000元，则月应交个税45元，年终奖个税3,895元，年度个税合计45*12+3,895=4,435元。

C方案：利用年终奖方式，月工资8,000元，年终奖4,000元，则月应交个税345元，年终奖个税120元，年度个税合计345*12+120=4,260元。

由此可见，C方案优，比A方案月均工资节税680.04元。

3. 例如，某员工年度总薪资200,000元，

A方案：按月平均，则每月工资为16,666.67元，月应交个税2,286.67元，年度个税合计2,286.67*12=27,440.04元。

B方案：利用年终奖方式，月工资8,000元，年终奖104,000元，则月应交个税345元，年终奖个税20,245元，年度个税合计345*12+20,245=24,385元。

C方案：利用年终奖方式，月工资125,000元，年终奖5,000元，则月应交个税1,245元，年终奖个税150元，年度个税合计1,245*12+150=15,090元。

由此可见，C方案优，比A方案月均工资节税12,350.04元。

4. 税务专家测算发现，个税法今年调整后，年终奖的六个新“盲区”分别为：(18,001元-19,283.33元)，(54,001元-60,187.50元)，(108,001元-114,600元)，(420,001元-447,500元)，(660,001元-706,538.46元)，(960,001元-1,120,000元)。鉴于此，业内人士建议，发放年终奖应该尽量避开这些区域。

四、 提高非现金形式的职工福利水平，降低名义工资

比如，企业提供住所、工作餐、差旅费报销、通讯费报销等

五、 巧用公积金合理避税

六、 利用捐赠进行税前抵减，实现避税

七、 选择免征个人所得税的理财产品，比如免个税国债、金融债券

八、 利用税收优惠政策，合理避税，比如税收豁免、免征额、起征点、税收扣除等

九、 利用个税级差、扣除项目测算，合理避税，争取利润最大化（此项一般适用于个人非工资所得）。

附：工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。请留意参考红色蓝色字体部分

说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/f2a047888ad63186bceb19e8b8f67c1cfad6eee2.html