征税和纳税练习题（附答案）

征税和纳税练习题（附答案）

一、选择题

1．马克思曾形象地说：“赋税是喂养政府的娘奶。”也有人说：“无国便无税，无税便无国。”下面对此认识错误的是(　　)

A．国家通过税收组织财政收入，为自己的存在和发展提供物质保障

B．“无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不可分

C．“无税便无国”是强调税收对于国家的重要性

D．“无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源

[答案]　D

[解析]　D明显错误，应选。

2．纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律制裁。这体现了(　　)

A．税收的强制性　　 　 B．税收的无偿性

C．税收的固定性　　　 D．税收体现国家意志

[答案]　A

[解析]　税收的三个基本特征是区别于其他财政收入的主要标志。本题中提到的偷税、欠税、骗税、抗税行为要受到法律制裁是税收具有强制性特征的具体表现，故选A。

3．下列属于我国个人所得税征税范围的是(　　)

①工资、薪金　②劳务报酬所得　③个人稿酬所得

④股息、红利所得　⑤国有企业进口成套设备

A．①②③④　　 B．①②③⑤

C．①②④⑤　　　 D．②③④⑤

[答案]　A

[解析]　本题考查学生对个人所得税的理解。本题是组合题，运用排除法解答，⑤不属于个人所得税的征税范围。

4．2014年1月起，海南开始进行离岛免税“即购即提、先征后退”购物方式的试点。在海南省实施离岛免税政策(　　)

①违背了税收的固定性

②有利于吸引大量游客，推动海南旅游业的发展

③发挥了税收在促进经济发展方面的作用

④有利于促进中外企业公平竞争

A．①② 　 　 B．②③

C．①③ 　 D．③④

[答案]　B

[解析]　本题考查税收的相关知识。税收的固定性是相对的，具体征收政策经国家有关部门批准后是可以做相应调整的，排除 ①；材料没有涉及企业公平竞争，排除④； ②③都是实施免税政策对海南经济发展的意义，均可选。

5．税务部门向开旅店的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你认为(　　)

①小王拒绝纳税的行为是违法的

②小王的行为是欠税行为

③小王应缴纳企业所得税

④小王应缴纳营业税

A．②④　　 B．①②

C．②③　　　 D．①④

[答案]　D

[解析]　依法纳税是公民的基本义务，小王拒绝纳税的行为是违法的，①应选。旅店经营应缴纳营业税，④应选。小王的行为不属于欠税，②错误；③错误，个体户不缴纳企业所得税。

6．停放在路边的车辆常被人插上烦人的“名片”，而“税务咨询、代开各类正式发票……”是这些“名片”推介的主要业务。“代开各类正式发票”的行为(　　)

①属于严重的欠税行为

②会导致国家税款流失

③严重干扰正常税收征管秩序

④不会触犯刑法

A．①③　　 B．②④

C．②③　　　 D．①④

[答案]　C

[解析]　“代开各类正式发票”会导致国家税款流失，严重干扰了正常税收征管秩序，并触犯了刑法，②③应选；①④错误。

7．2014年3月21日起，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点将在全国范围内推开。据测算，2013年全部试点地区企业将减轻税负约1200亿元。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税(　　)

①不受企业盈亏影响

②可以避免重复征税

③税源广且便于征收

④能防止进货商品的偷漏税行为

A. ①② 　　　　 B. ①③

C. ②④　　　　 D. ③④

[答案]　C

[解析]　本题考查我国的主要税种。②④是增值税的特点，也是征收增值税的优点，均构成题干原因，应选；增值税直接受企业盈亏的影响，税源广且便于征收是个人所得税的特点，故①③不符合题干要求，应排除。

结合漫画，回答8～9题。

8．该负责人面对税务局，谎报企业亏损，是一种(　　)

A．骗税行为　　 B．欠税行为

C．抗税行为　　　 D．偷税行为

[答案]　D

[解析]　本题考查对违反税法行为的判断。从漫画看出，企业负责人用欺骗方式不缴税款，是偷税行为，故选D项，A、B、C三项均与题意不符，应排除。

9．漫画告诉我们，作为中华人民共和国公民，应该(　　)

A．行使纳税人的权利

B．有纳税人意识，自觉履行纳税义务

C．成为纳税人

D．监督税务机关的执法行为

[答案]　B

[解析]　本题考查对漫画中行为的认识。该企业负责人的偷税行为，违反税法规定，未履行依法纳税义务，因而应选B项，A项与题意不符；并非每个公民都是纳税人，C项错误；D项与题意无关。

二、非选择题

10．当前各种形式的偷税、欠税、骗税、抗税等现象还比较严重。税务机关和广大税务干部要以查处骗税、偷税等为重点，集中力量查处一批大案要案，震慑犯罪分子。

国家税务总局要求各级税务机关继续认真贯彻“加强征管、堵塞漏洞、清缴欠税、惩治腐败”十六字方针，按照依法征税、应收尽收、坚决不收“过头税”的原则，圆满完成全年预算任务。

国家为什么要加强税收的征管，加大打击偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为的力度？

[答案]　(1)税收是国家财政收入的主要来源，而财政收入是国家实现其职能的物质保证。税收也是调节经济的重要杠杆和经济监督的重要手段。依法纳税是每个纳税人应尽的义务。

(2)偷税、欠税、骗税和抗税都是违法行为，它干扰了税收的正常秩序，损害了国家的尊严，导致国家税收流失，影响国家职能的有效发挥。它破坏了公平竞争机制，不利于社会主义市场经济的正常运行。因此，必须严厉打击这类违法行为。

一、选择题

1．对纳税人而言，只要取得了应纳税收入或发生了应纳税行为，就必须按规定的比例纳税，这就是说税收具有固定性。下面对税收固定性的说法中正确的是(　　)

A．国家一经规定了征税对象和税率，就不能改变

B．税收的固定性是就税法不变的情况而言的

C．税收的征收对象、范围、比例不会是永远不变的，但税收的变化必须以法律形式加以确定，并在一定时期内稳定下来

D．依法纳税是公民的应尽义务

[答案]　C

[解析]　A、B说法是错误的，D与题意无关。

2．增值税源于法国，20世纪90年代我国借鉴推行征收，它的最大特点是(　　)

A．避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展

B．调节经济的重要税种

C．合理调节消费行为，间接引导投资流向

D．不受企业盈亏影响，保证财政收入稳定

[答案]　A

[解析]　增值税由于对生产经营活动中的增值额进行的征税，所以可以避免对一个经营额重复征税，从而有利于促进社会分工和生产专业化的发展。注意题干的要求“最大特点”。B、D两项不符合题意，C项表述指向的是消费税。故正确选项为A项。

3．当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。假如你是一名税务工作者，针对这一情况，你应该向该演员传递以下哪些税收知识(　　)

①在我国境内有住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税

②不管在我国境内有无住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税

③依法纳税是公民的基本义务

④国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础

A．①②④　 B．①③④　

C．②③④ D．①②③

[答案]　B

[解析]　个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人，①正确，②错误。③④都强调了公民依法纳税的必要性，当选。

4．《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》规定：年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内，应当自行向主管税务机关办理纳税申报。这一规定有利于(　　)

①培养纳税人依法诚信纳税的意识

②公民依法享有纳税人的权利

③避免对一个经营额重复征税

④税务机关加强税源管理

A．①②　 B．②③

C．①③　　 D．①④

[答案]　D

[解析]　纳税人应当自行向主管税务机关办理纳税申报，这当然需要纳税人具有诚信意识，故①项入选；自行申报是纳税人应尽的义务，故②项不能入选；避免对一个经营额重复征税是征收增值税的意义，故③项不能入选；④项符合题意，也应入选。应选D。

在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，其中诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。然而，人们却发现，在许多地方的纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中，“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。据此回答5～6题。

5．房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种状况，必须(　　)

①加强税收征管，依法打击偷逃税款行为

②完善税制，提高税率、扩大税目

③加强税法教育，强化依法纳税意识

④使每一个公民都成为直接纳税人

A．②③　　 B．②④

C．①③　　　 D．①④

[答案]　C

[解析]　税收具有固定性，一般情况下，税率相对稳定，不可随意变更，故②观点错误，应排除。针对材料中所出现问题，应依法打击偷逃税行为、加强税法教育等，故①③正确，④的做法是错误的，正确选项为C。

6．房地产企业成为“纳税侏儒”，还有一个重要原因就是，目前房地产商缴纳的主要税种是税率为3%的营业税。有专家建议，对房地产企业应改征营业税为征收税率相对较高的增值税。如果专家的建议成为现实，其主要意义在于(　　)

A．增加财政收入，实现社会公平

B．促进社会分工，提高劳动生产率

C．调节收入分配，实现共同富裕

D．抑制经济过热，优化资源配置

[答案]　A

[解析]　专家的建议是提高房地产业的税率，改变收入分配不公的现象，故其主要意义是增加财政收入，实现社会公平，正确选项为A。

7．偷税、欠税、骗税、抗税的不同点在于(　　)

A．违反税法的手段方式不同

B．向国家缴纳的税款不同

C．违反税法的程度不同

D．受法律制裁的程度不同

[答案]　A

[解析]　此题考查对几种违反税法现象的认识。偷税用隐瞒欺骗手段逃避纳税义务；欠税以拖延的方式逃避纳税；骗税用欺骗手段获得国家税收优惠；抗税是以对抗的方式直接拒绝纳税，可见其区别主要在于违反税法的手段方式不同。

读漫画《收入》，回答8～9题。

8．漫画隐瞒收入的做法属于(　　)

A．偷税行为　　 B．欠税行为

C．骗税行为　　　 D．抗税行为

[答案]　A

[解析]　以欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为，故应选 A项。解答本题注意区别偷税与骗税，骗税是指以欺骗的方式获取国家税收优惠的行为。

9．漫画的警示意义在于(　　)

①希望国家加强税收征管

②希望国家做好税收使用

③要求公民增强纳税意识

④要求公民善于监督政府

A．①③ B．②④　　

C．①②　 D．③④

[答案]　A

[解析]　根据漫画，从国家角度讲，应加强税收征管；从公民角度讲，应增强依法自觉纳税的意识，故①③正确。②④漫画不能表明。

二、非选择题

10．材料一　某饭店经理张某在地方税务局工作人员追查假发票时，不仅不配合检查，而且采取藏匿、转移等手段逃避检查，更为严重的是经理伙同其他人员打伤了几名税务干部。

材料二　为了加大打击违反税法行为的力度，国家决定组建税务警察队伍。

材料三　2014年4月是全国第23个税收宣传月，活动主题为“依法诚信纳税　共建和谐社会”。 全国各地开展了形式多样的宣传活动。

阅读上述材料，回答下列问题：

(1)材料一、材料二分别说明了什么？

(2)我国为什么要组建税务警察队伍？

(3)结合材料三，请你模拟一次校园税收宣传活动，列出宣传的主要提纲。

[答案]　(1)材料一说明张某有偷税、抗税行为，应受到法律的处罚；材料二说明我国加大打击违反税法行为的力度。

(2)税收具有强制性。近几年，纳税人偷税、欠税、骗税、抗税有上升趋势，为了加大税收征收力度，增加财政收入，规范市场行为，有效打击违反税法的行为，国家决定成立税务警察队伍。

(3)①宣传税法税收政策和办税服务的内容。②宣传社会主义税收取之于民、用之于民的内容，说明为什么要纳税。③对纳税信誉较好的纳税人进行宣传。

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/ed8ea42d178884868762caaedd3383c4bb4cb4bd.html