银行存款日记账的登记规范及要求

银行存款日记账的登记规范及要求

银行存款日记账的登记规范及要求

　　目　录　　专题　账簿的选择及启用表的填写　　专题　银行存款日记账的登记要求　　专题　银行存款日记账的格式与登记方法　　专题　案例登记银行存款日记账

　　　　账簿的选择及启用表的填写　　

　　　　一、账簿的种类　　　　序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿，并且随时算余额。包括普通日记账和特种日记账。

　　1.普通日记账

普通日记账

第　页　　

　　2.特种日记账

特种日记账

第　页　　

　　　　二、银行存款日记账簿的基本内容　　

　　　　三、银行存款日记账簿启用表的填写　　

　　　　银行存款日记账的登记要求　　一、准确完整　　登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。　　　　

　　　　二、注明记账符号　　在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。作用是防止重登和漏登。　　　　

　　　　三、书写留空　　账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格，一般应占格距的1/2。　　

　　　　四、正常记账，使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写　　　　五、特殊记账时用红墨水　　1.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。　　2.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。　　3.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。

　　　　六、顺序连续登记　　记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章。　　

　　　　七、结出余额　　凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字。并在“余额”栏“元”位处用0表示。　　

　　　　八、过次承前　　每一账页登记完毕时，应当结出本月发生额合计及余额，在该页最末一行“摘要”栏注明“转次页”或“过次页”，并将这一金额记入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要栏”注明“承前页”，以保持账簿记录的连续性。　　　　

　　　　九、不得涂改，刮擦挖补　　如发生账簿记录错误，不得刮擦挖补，或用褪色药水更改字迹，而应采用规定的方法更正。方法有：划线更正法、红字更正法、补充登记法。

银行存款日记账的格式与登记方法　　一、银行存款日记账的格式　　银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。银行存款日记账的格式主要有三栏式和多栏式两种。银行存款日记账，必须使用订本账。　　（一）三栏式　　三栏式账簿，是指设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账簿。三栏式账簿又可分为设对方科目和不设对方科目两种。它主要适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权债务明细账等。

三栏式

　　（二）多栏式　　多栏式的银行存款日记账是在三栏式的基础上发展起来的。日记账的借方（收入）和贷方（支出）金额栏都按对方科目设专栏，也就是按收入的来源和支出的用途设专栏。这种格式在月末结账时，可以结出各收入来源专栏和支出用途专栏的合计数。

多栏式

　　　　二、银行存款日记账的登记方法　　记账根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出银行存款余额，与银行对账单核对。银行存款日记账（三栏式）的具体登记方法如下：　　1.“日期栏”：记账凭证的日期。　　2.“凭证栏”：收付款凭证的种类和编号。　　3.“对方科目栏”：收入来源科目或支出的用途科目。　　4.“摘要栏”：经济业务的内容，文字需要简练。

　　5.“收入、支出栏”：登记银行存款实际收付的金额。每日终了，应分别计算银行存款收入和付出的合计数，结出余额，做到日清，月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数，做到月结。如账实不符，应查明原因。

案例　登记银行存款日记账　　一、案例　　【经济业务1】　　1月1日，销售给天津丽洁应用软件有限公司电子配件，不含税单价70元，价税合计数为15 429元，款项已收到，存入银行。　　　　

　　过程：　　1.分录为：　　借：银行存款　　　　　　　15429　　　　贷：主营业务收入　　　　　14980　　　　　　应交税费——应交增值税　449　　2.将增值税普通发票、业务回单、出库单粘贴到原始凭证粘贴单上，粘贴要求包括：便于查找，美观大方。　　

　　3.根据业务填写记账凭证，附件3张。注意：记账凭证上金额的空行要划线注销。　　

　　【经济业务2】　　1月2日，提取备用金5 000元。　　支票填写注意事项：出票日期一定要大写，月1、2，日1—9号前面要加零；日是11—19号的前面要加壹。　　　　

　　过程：　　1.分录为：　　借：库存现金　　5 000　　　　贷：银行存款　　5 000　　2.将现金支票存根粘贴在原始凭证粘贴单上。

　　3.根据业务填写记账凭证，然后将原始凭证粘贴单粘贴到记账凭证后面。附件1张。　　注意：记账凭证上金额的空行要划线注销。

　　【经济业务3】　　1月11日，出纳转账支付一年物业费2 400元。　　

　　过程：　　1.分录为：　　根据会计重要性原则，小额的物业费不用走预付账款，直接走费用，贷银行存款。　　借：管理费用　　2 400　　　　贷：银行存款　　2 400　　2.将发票、业务回单粘贴在原始凭证粘贴单上。　　3.完善记账凭证，附件2张。然后将原始凭证粘贴单粘到记账凭证后面。　　注意：记账凭证上金额的空行要划线注销。

　　【经济业务4】　　1月15日，出纳转账支付公司广告费5 000元。　　　　

　　过程：　　1.分录为：　　借：销售费用——广告费　5 000　　　　贷：银行存款　　　　　　5 000　　2.将增值税普通发票、业务回单粘贴在原始凭证粘贴单上。　　3.根据业务完善记账凭证，附件2张。然后将原始凭证粘贴单粘到记账凭证后面。　　注意：记账凭证上金额的空行要划线注销。

　　　　二、银行日记账登记　　1.账页格式：三栏式　　2.登记人员：出纳　　　　4.余额＝上日的余额＋本日借方发生额—本日贷方发生额

　　　　三、将上述案例登账　　将记账凭证上的业务依次登记在银行存款日记账上。　　　　

　　　　四、总结　　本次银行存款日记账讲解了：　　1.账簿的选择与启用：银行存款日记账采用三栏式账簿；启用表是必须要填写的。　　2.银行存款日记账的登记要求：要注意准确完整；登账时书写占格子的二分之一；登账时只能使用蓝黑红墨水笔；登记的最后一行注意写过次页；余额的书写；登错后的处理。　　3.银行存款日记账的格式与登记：格式大都使用三栏式；登记时按照时间顺序登记，随时算出余额。

一、单选题

1、分类提供全部会计要素及其变动的系统化会计信息的账簿是（　　）。

A、总账

B、三栏式明细账

C、现金日记账

D、银行日记账

【正确答案】A

【答案解析】总账起到统驭、控制的作用，可以分类提供全部会计要素及其变动的系统化会计信息。

2、满足企业内部财产管理、财务管理等特定需求的账簿是（　　）。

A、总账

B、三栏式明细账

C、现金日记账

D、银行日记账

【正确答案】B

【答案解析】明细账对总账起到补充、说明的作用，明细账逐笔登记，比较详细，能够满足企业内部财产管理、财务管理等特定需求。

3、能够加强对流动性强的现金的管理和控制的账簿是（　　）。

A、总账

B、三栏式明细账

C、现金日记账

D、银行存款日记账

【正确答案】C

【答案解析】由出纳管理和登记的现金日记账，可以加强企业对流动性强的现金的管理和控制。

4、能够加强对流动性强的银行存款的管理和控制的账簿是（　　）。

A、总账

B、三栏式明细账

C、现金日记账

D、银行存款日记账

【正确答案】D

【答案解析】由出纳管理和登记的银行存款日记账，可以加强企业对流动性强的银行存款的管理和控制。

5、下列账簿中，必须逐日逐笔登记的是（　　）。

A、库存现金总账

B、银行存款日记账

C、库存商品明细账

D、原材料明细账

【正确答案】B

【答案解析】银行存款日记账必须逐日逐笔进行登记。选项A，库存现金总账可以根据记账凭证逐笔登记，也可以根据汇总记账凭证或科目汇总表定期登记；选项CD，库存商品、原材料明细账可以逐笔登记，也可以定期汇总登记。

6、企业设置的支票领用登记簿按用途分类属于（　　）账簿。

A、序时

B、分类

C、备查

D、卡片式

【正确答案】C

【答案解析】账簿按照用途可以分类为序时账簿、分类账簿和备查账簿。企业设置的支票领用登记簿属于备查账簿。

7、按账簿形式分类，明细账一般采用（　　）账簿。

A、订本式

B、活页式

C、卡片式

D、序时

【正确答案】B

【答案解析】账簿按照形式分类，可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。明细分类账一般采用活页式账簿。

8、固定资产明细账通常采用的账簿按形式分类是（　　）账簿。

A、订本式

B、活页式

C、卡片式

D、序时

【正确答案】C

【您的答案】

【答案解析】账簿按照形式分类，可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。固定资产明细账通常采用的是卡片式账簿。

9、银行存款日记账采用的是（　　）。

A、订本式账簿

B、活页式账簿

C、卡片式账簿

D、序时账簿

【正确答案】A

【答案解析】银行存款日记账采用的是订本式账簿。

10、序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序（　　）逐笔登记的账簿。

A、逐日

B、逐月

C、逐周

D、逐季

【正确答案】A

【您的答案】

【答案解析】序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿。

二、多选题

1、能够加强企业对流动性强的现金和银行存款的管理和控制的账簿有（　　）。

A、总账

B、三栏式明细账

C、现金日记账

D、银行存款日记账

【正确答案】CD

【答案解析】由出纳管理、登记的现金日记账和银行存款日记账，可以加强企业对流动性强的现金和银行存款的管理和控制。

2、账簿按照用途分类可以分为（　　）。

A、序时账簿

B、订本式账簿

C、分类账簿

D、备查账簿

【正确答案】ACD

【答案解析】账簿按照用途可以分类为序时账簿、分类账簿和备查账簿。账簿按照形式分类，可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。

3、账簿按照形式分类，可分为（　　）。

A、订本式账簿

B、活页式账簿

C、卡片式账簿

D、备查账簿

【正确答案】ABC

【答案解析】账簿按照形式分类，可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿；按用途分类，可以分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。

4、账簿按照格式分类，可分为（　　）。

A、三栏式账簿

B、多栏式账簿

C、数量金额式账簿

D、卡片式账簿

【正确答案】ABC

【答案解析】账簿按照格式分类，可分为三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额式账簿；按照形式分类，可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。

5、银行存款日记账的格式主要有（　　）两种。

A、两栏式

B、三栏式

C、多栏式

D、数量金额式

【正确答案】BC

【答案解析】银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。银行存款日记账的格式主要有三栏式和多栏式两种。

6、会计账簿的的基本内容包括（　　）。

A、封面

B、封底

C、扉页

D、账页

【正确答案】ACD

【答案解析】会计账簿的基本内容包括封面、扉页和账页。

7、下列属于银行存款日记账的登记要求的有（　　）。

A、准确完整

B、注明记账符号

C、账簿中文字和数字书写要留空

D、正常记账要使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上四个选项都是银行存款日记账的登记要求。

8、可以使用红墨水记账的情况有（　　）。

A、按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录

B、在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数

C、正常记账

D、在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额

【正确答案】ABD

【答案解析】正常记账应使用蓝黑墨水；特殊记账时用红墨水：

（1）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；

（2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；

（3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。

9、记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，可以采用的处理方法有（　　）。

A、在空页、空行处用红色墨水画对角线注销

B、注明“此页空白”字样

C、注明“此行空白”字样

D、由记账人员和会计机构负责人在更正处签章

【正确答案】ABCD

【答案解析】记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章。

10、在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号，作用是防止（　　）。

A、重登

B、数额记错

C、会计科目记错

D、漏登

【正确答案】AD

【答案解析】在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号，作用是防止重登和漏登。

三、判断题

1、总账能够提供全部会计要素及其变动的系统化会计信息。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】总账起到统驭、控制的作用，可以分类提供全部会计要素及其变动的系统化会计信息。

2、银行存款日记账，必须使用三栏式账簿。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。银行存款日记账的格式主要有三栏式和多栏式两种。银行存款日记账，必须使用订本账。

3、序时账又称明细账。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿。

4、登记银行存款日记账，结出余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字，并在“余额”栏“元”位处用0表示。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字，并在“余额”栏“元”位处用0表示。

5、每一账页登记完毕时，应当结出本月发生额合计及余额，在该页最末一行“摘要”栏注明“转次页”或“过次页”，并将这一金额记入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要栏”注明“承前页”，以保持账簿记录的连续性。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

6、三栏式账簿，是指设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账簿。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】三栏式账簿，是指设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账簿，题目表述正确。

7、银行存款日记账的“日期栏”登记记账凭证的日期。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】银行存款日记账的“日期栏”登记记账凭证的日期，题目表述正确。

8、银行存款日记账的“凭证栏”登记的是记账凭证的日期。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】银行存款日记账的“凭证栏”登记的是收付款凭证的种类和编号。

9、每日终了，应分别计算银行存款收入和付出的合计数，结出余额，做到日清，月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数，做到月结，如账实不符，应查明原因。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

10、银行存款日记账借方登记的依据是现金付款凭证和银行收款凭证。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】银行存款日记账借方登记的依据是现金付款凭证和银行收款凭证；贷方登记依据是银行付款凭证。

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/dd96a1d2876a561252d380eb6294dd88d0d23dbd.html