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会计稽核管理办法
会计稽核管理办法
发布时间:2022-12-12 15:42:00 来源:
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财务内部稽核制度
目
录
第一章总
则
第二章人员设置及岗位职责
第三章
稽核人员的权限
第四章稽核工作的依据
第五章稽核的过程和要求
第六章稽核的具体内容
第六章附则
第一章
总
则
第一条为规范完善会计稽核制度,根据《中华人民共和国会计法》以及《会计基础工作
规范》等有关规定结合本公司实际,特制定本制度。
本公司各部门稽核工作,由财务部随
时指定适当人员执行稽核工作。
第二条会计稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范与准则,
是会计基础工作规范
化考核验收的主要内容之一,
是会计机构内部的监督环节;
本公司稽核业务范围,
分为原始
凭证、记帐凭证、帐簿、财务报表、其他五项,除另有规定外,悉以本办法规定办理。
第三条
稽核工作以事前稽核为主,采用逐步审查方式,具有经常性,持续性,有效
性的特点。
第二章人员设置及岗位职责
第四条
财务部门设兼职稽核人员。
第五条
出纳人员不得兼管稽核工作。
出纳工作必须经过稽核人员事前稽核,
方能办理
收支,出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核,并办理有关财务收支手续。
第六条
稽核工作人员的职责。
1
、审查各项财务收支;应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核,对于
不符合规定的收支,应及时提出意见,并向领导汇报,采取措施,进行处理。
2
、复核会计凭证;会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核,不能拖拉
积压,贻误记帐,对其审核的凭证应签名或盖章。
3
、复核帐薄;对帐薄复核应规定日期进行抽查,并对抽查日期登入抽查簿。发现错误
应提出更正意见,让其主管记帐员更正。
4
、复核会计报表;会计报表的复核应按季按年进行审核。
第三章
稽核人员的权限
第七条
根据《会计人员职权条例》的有关规定,稽核工作人员有以下权限:
1
、对不合理、不合法的一切开支,有权拒绝付款和报销。
2
、对于手续不完备,数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证,应退还给经办人,
并限期补办手续或更正。
3
、对于拒绝付款,拒绝报销,拒绝执行的事项应及时向领导报告。
第四章稽核工作的依据
第八条
稽核工作的依据主要有:
1
、财经法律、法规。
2
、
根据
《中华人民共和国会计法》
和国家统一会计制度的具体实施办法或者补充规定。
3
、根据本公司制定的内部财务管理制度。
第五章稽核的过程和要求
第九条
稽核人员,
除依照规定审核各单位所送凭证帐表外,
并应分赴各单位实地稽查,
每年稽察次数视事实需要而定。
第十条
稽核人员稽核之前,应先准备及收集有关资料,拟订计划及进度表,事前并应
将单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。
本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/d9a6d76c7375a417866f8fd4.html
《会计稽核管理办法.doc》
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