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正在进行安全检测...

发布时间：2023-11-16 04:04:46 来源：文档文库

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内部审计管理制度1.目的：为规范内部审计执行，制定本制度。2.适用范围。内部审计工作。3.内容：公司的审计工作分为内部审计和外部审计。a.1内部审计是指公司审计经理在董事会的直接领导下，依据国家法律法规、企业内部审计协会规范和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司各部门以及公司的业务经营各环节、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。内部审计工作直接对董事会负责，审计经理发表审计意见及审计决定，并向董事会报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理层，以督促经理层改进工作。a.2外部审计指由董事会代表股东委托公司以外的会计师(审计事务所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议。外部审计工作直接对董事会和股东负责，由审计经理配合工作，审计报告直接呈报董事会。通过审计工作，实现以下目的：a.1加强公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律；a.2查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益；a.3加强对公司各部门的监督与控制；第1页共60页
a.4确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理；a.5为董事会的经营决策提供相对独立、客观的资料。1/10本办法适用于公司内部审计机构、公司高级管理人员、公司各部门。3.2内部审计机构公司内部审计机构由审计委员会和审计部组成。董事会是审计工作的最高决策机构。董事会负责依据公司的规章制度，管理及决策要求，结合股东的具体利益要求等因素，委托公司内部或外部审计机构具体的审计监察事项；根据董事会授权，决定外部审计机构的聘请和改聘，审批审计结果和审计决定等。审计委员会为董事会下设专业委员会，是公司审计工作的最高管理机构。构成：董事会担任审计委员会主任，成员包括外聘相关审计专家，总经理和审计经理列席审计委员会的审计工作会议。职责：a.1确定年度内部审计工作重点，审议、批准公司内部审计制度和公司年度内部审计计划；a.2监督公司的审计制度执行及其实施；a.3提议聘请或更换外部审计机构；a.4____协调和配合外部审计机构对公司的审计工作；a.5____公司本部各部门、项目部召开审计工作会议；a.6审议核定内部审计报告和内部审计决定。a.1内部审计人员，是指所有在公司参加审计工作的人员。a.2内部审计人员应具备专门学识及业务能力，熟悉本____的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持这种专业胜任能力。a.3内部审计人员应具有人际交往的基本技能，能以恰当的方式与他人进行有效的沟通。第2页共60页

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