纯地税行业
一、 所涉及的税、基金（费）
营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、综合基金、职工教育经费、个人所得税、企业所得税、社会保险费
二、 税（费）率及计税依据
税种 | 计税依据 | 税率 | 申报截止期 |
营业税 | 交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业 | 3% | 每月十五日前申报缴纳，遇有节假日顺延 |
娱乐业(高尔夫球适用10%税率，其他适用5%税率) | 5%、10% | ||
金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产 | 5% | ||
城市维护建设税 | 以实际缴纳的增值税、营业税、消费费税额为计税依据 | 7% | |
印花税 | 新增实收资本和资本公积 | 0.05% | 注：新办企业第一个月申报缴纳 |
账簿、权利许可证照 | 5元/件 | 注:：每年一月申报缴纳、新办企业第一个月申报缴纳 | |
购销合同 | 0.03% | 注；核定征收企业按销售收入的一定比例申报缴纳(其中商业50%) | |
教育费附加 | 以实际缴纳的增值税、营业税、消费费税额为征收依据 | 3% | 每月十五日前申报缴纳 |
地方教育费附加 | 以实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为征收依据 | 2% | |
综合基金 | 销售收入 | 0.1% | |
其中：商品批发企业、金融保险企业、城镇个体工商户、事业单位 | 0.05% | ||
职工教育经费 | 薪金总额 | 0.5% | 季后十五日前申报缴纳 |
企业所得税 | 应纳税所得额 | 25% | 注：一般情况下，自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理 |
个人所得税 | 工资、薪金所得 | 5%-45% | 注：除查账征收的个人独资(合伙)企业、个人工商户实行按季预缴、全年汇缴外，其他个人所得均在取得的次月15日内申报 |
社会保险费 | 包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费 | 按月申报缴纳 | |
三、 申报期限及申报方式
每月十五日前（节假日顺延）申报纳税，登入南通地税网站，通过CA证书进行网上申报。
四、 网上发票开具
登入南通地税网站------发票业务-----发票开具，通过CA证书进行网上开票
五、 例题
例一、某邮局2011年1月份取得报刊发行收入200000元，邮寄业务收入300000元，信封、信纸销售收入40000元，其它邮政业务收入60000元，该邮局当月应缴纳营业税，城建税、印花税、教育费附加，地方教育附加，综合基金分别为多少？
答：应纳营业税＝（200000+300000+40000+60000）*3%＝18000（元）
应纳城建税＝18000*7%＝1260（元）
应纳印花税＝600000*0.03%＝180（元）
应纳教育费附加＝18000*3%＝540（元）
应纳地方教育附加＝18000*2%＝360（元）
应纳综合基金＝600000*0.1%＝600（元）
例二、某企业2月份在册职工10人，职工月平均工资为2000元，请计算该企业2月份应缴纳的社会保险费及职工应缴纳的社会保险费。
答：单位缴纳基本养老保险费＝20000*20%＝4000（元）
个人缴纳基本养老保险费＝20000*8%＝1600（元）
单位缴纳基本医疗保险费＝20000*8%＝1600（元）
个人缴纳基本医疗保险费＝20000*2%＝400（元）
单位缴纳失业保险费＝20000*2%＝400（元）
个人缴纳失业保险费＝20000*1%＝200（元）
单位缴纳生育保险费＝20000*0.8%＝160（元）
单位缴纳工伤保险费＝20000*0.5%＝100（元）
增值税小规模纳税人
一、 所涉及的税、基金（费）
增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、综合基金、职工教育经费、个人所得税、企业所得税、社会保险费
二、 税（费）率及计税依据
税种 | 计税依据 | 税率 | 申报截止期 |
增值税 | 以当期的实际不含税销售收入为计税依据 | 3% | 每月十五日前申报缴纳，遇有节假日顺延 |
城市维护建设税 | 以实际缴纳的增值税、营业税、消费费税额为计税依据 | 7% | |
印花税 | 新增实收资本和资本公积 | 0.05% | 注：新办企业第一个月申报缴纳 |
账簿、权利许可证照 | 5元/件 | 注:：每年一月申报缴纳、新办企业第一个月申报缴纳 | |
购销合同 | 0.03% | 注；核定征收企业按销售收入的一定比例申报缴纳(其中商业50%) | |
教育费附加 | 以实际缴纳的增值税、营业税、消费费税额为征收依据 | 3% | 每月十五日前申报缴纳 |
地方教育费附加 | 以实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为征收依据 | 2% | |
综合基金 | 销售收入 | 0.1% | |
其中：商品批发企业、金融保险企业、城镇个体工商户、事业单位 | 0.05% | ||
职工教育经费 | 薪金总额 | 0.5% | 季后十五日前申报缴纳 |
企业所得税 | 应纳税所得额 | 25% | 注：一般情况下，自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理 |
个人所得税 | 工资、薪金所得 | 5%-45% | 注：除查账征收的个人独资(合伙)企业、个人工商户实行按季预缴、全年汇缴外，其他个人所得均在取得的次月15日内申报 |
社会保险费 | 包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费 | 按月申报缴纳 | |
例题
例一、某灯具销售公司当月开票金额为750元，该公司当月要缴增值税、城建税、印花税、教育费附加，地方教育附加，综合基金分别为多少？
答：应纳增值税＝750/1.03*3%＝21.84（元）
应纳城建税＝21.84*7%＝1.53（元）
应纳印花税＝728.16*0.03%＝0.20（元）
应纳教育费附加＝21.84*3%＝0.66（元）
应纳地方教育附加＝21.84*2%＝0.44（元）
应纳综合基金＝728.16*0.1%＝0.73（元）
例二、某企业2月份在册职工10人，职工月平均工资为2000元，请计算该企业2月份应缴纳的社会保险费及职工应缴纳的社会保险费。
答：单位缴纳基本养老保险费＝20000*20%＝4000（元）
个人缴纳基本养老保险费＝20000*8%＝1600（元）
单位缴纳基本医疗保险费＝20000*8%＝1600（元）
个人缴纳基本医疗保险费＝20000*2%＝400（元）
单位缴纳失业保险费＝20000*2%＝400（元）
六、增值税小规模纳税人如当年销售额超过80万元，将被强制认定为增值税一般纳税人。
增值税一般纳税人
一、 所涉及的税、基金（费）
增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、综合基金、职工教育经费、个人所得税、企业所得税、社会保险费
二、 税（费）率及计税依据
税种 | 计税依据 | 税率 | 申报截止期 |
增值税 | 当月销售额 | 17% | 每月十五日前申报缴纳，遇有节假日顺延 |
城市维护建设税 | 以实际缴纳的增值税、营业税、消费费税额为计税依据 | 7% | |
印花税 | 新增实收资本和资本公积 | 0.05% | 注：新办企业第一个月申报缴纳 |
账簿、权利许可证照 | 5元/件 | 注:：每年一月申报缴纳、新办企业第一个月申报缴纳 | |
购销合同 | 0.03% | 注；核定征收企业按销售收入的一定比例申报缴纳(其中商业50%) | |
教育费附加 | 以实际缴纳的增值税、营业税、消费费税额为征收依据 | 3% | 每月十五日前申报缴纳 |
地方教育费附加 | 以实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为征收依据 | 2% | |
综合基金 | 销售收入 | 0.1% | |
其中：商品批发企业、金融保险企业、城镇个体工商户、事业单位 | 0.05% | ||
职工教育经费 | 薪金总额 | 0.5% | 季后十五日前申报缴纳 |
企业所得税 | 应纳税所得额 | 25% | 注：一般情况下，自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理 |
个人所得税 | 工资、薪金所得 | 5%-45% | 注：除查账征收的个人独资(合伙)企业、个人工商户实行按季预缴、全年汇缴外，其他个人所得均在取得的次月15日内申报 |
社会保险费 | 包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费 | 按月申报缴纳 | |
五、例题
例一、某商场当月购入服装一批，合同上注明开具增值税专用发票。专用发票上注明的货款为36万元，当月销售服装一批，开具的专用发票上注明的金额为54万元。该商场当月应缴纳的增值税、城建税、印花税、教育费附加，地方教育附加，综合基金分别为多少？
答：销项税额＝54*0.17＝9.18（万元）
进项税额＝36*0.17＝6.12（万元）
应纳增值税＝销项税额-进项税额＝9.18-6.12＝3.06（万元）
应纳城建税＝3.06*7%＝0.2142（万元）
应纳印花税＝54*0.03%＝0.0162（万元）
应纳教育费附加＝3.06*3%＝0.0918（万元）
应纳地方教育附加＝3.06*2%＝0.0612（万元）
应纳综合基金＝54*0.1%＝0.054（万元）
例二、某企业2月份在册职工10人，职工月平均工资为2000元，请计算该企业2月份应缴纳的社会保险费及职工应缴纳的社会保险费。
答：单位缴纳基本养老保险费＝20000*20%＝4000（元）
个人缴纳基本养老保险费＝20000*8%＝1600（元）
单位缴纳基本医疗保险费＝20000*8%＝1600（元）
个人缴纳基本医疗保险费＝20000*2%＝400（元）
单位缴纳失业保险费＝20000*2%＝400（元）
六、 增值税专用发票认证
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
七、 辅导期增值税一般纳税人相关注意事项
新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理。辅导期管理的期限为3个月。认证的发票抵扣实行当月认证次月抵扣的办法。
本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/aafb8dace209581b6bd97f19227916888586b952.html
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