某项目涉税筹划方案
发布时间：2023-11-01 22:44:38 来源：文档文库
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..“XX项目（一期）”项目涉税筹划方案1.目的：在目标综合税负率下、税法的框架、合理的节奏下取得项目整体税务效益、规避税务风险2.原则：长远的风险规避和控制，用足政策，达成目标税负3.方案概述：具体容分成四个部分：组织架构保障、五个层面、三大主要手段、综合税收效益管控4.项目现状分析4.1现状决定方向与重点当前，无论是一线城市还是二三线城市，房地产都是税务监管的重点对象，历年都是稽查的重点行业，税收筹划正常空间几乎没有；但三线城市的征管还是比较随意化，税务人员对房地产行业的专业素质参差不齐；税种方面，土地增值税和企业所得税因技术层面原因导致税企双方存在较大分歧，这种现状决定了税务筹划的重点和方向为以下三个方面：税企协调、土地增值税、企业所得税，同时，土地增值税的筹划成果决定企业所得税筹划的效果。4.2项目地税务征管及政策现状征管方式：土地增值税按2%（住宅）与3%（商业）预征，企业所得税按核定征收（3.75%，<15%×25%>）。预计两年税源情况（预计2013年4月起），所辖区我司项目为最大项目，2012年主要压力在建安营业税及附加与项目土地使用税；2013年一季度纳税压力预计在预缴方面，二季度及以后将按常规纳税。..下载可编辑..
..税务人员及机构情况，属XX区地税局XX局管理，不涉及国税，专管员（XXX）上岗不久预计在项目纳税期暂不会调动。4.3项目纳税现状及土地增值税预计（截止至2012年7月31日，营业税及附加、土地增值税、企业所得税均未缴纳，个税、印花税合计入库约16万元）未筹划状态下土地增值税预计42992.58万元，计算过程如下：a.预计总销售收入为181434.24万元b.预计总开发成本42556.67万元土地成本4285.40万元开发前期费用2997.69万元主体工程及安装29882.24万元基础设施（管网+园林）5168.53万元配套设施222.81万元c.可扣除费用（按税务规定如不能提供足额的利息凭证，本项按第“b项”×10%计算约4255.67万元，明显低于预计数据，故不采纳）11804.04万元营销费用3671.00万元开发间接费（不含财务费用）3489.36万元财务费用（暂按项目所需贷款为基数计算）4643.68万元d.税费及附加10550.32万元营业税及附加10160.32万元土地使用税（77亩.31万/年×4年）约120.00万元个税（按历史数据1万/ 