中小学校财务管理制度XX.doc

发布时间：2019-12-14 13:19:36 来源：文档文库

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中小学校财务管理制度XX

中小学校财务管理制度XX随着宏观经济体制和企业经营方式的变化随着人们认识的发展和深化财务管理目标也可能发生变化下面小编准备了关于中小学的财务管理制度提供给大家参考第一章总则第一条为了进一步规范中小学校的财务行为加强财务管理和监督提高资金使用效益促进教育事业健康发展根据《事业单位财务规则》和国家有关法律制度结合中小学校特点制定本制度第二条本制度适用于各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、工读教育学校、成人中学和成人初等学校其他社会力量举办的上述学校可以参照本制度执行第三条中小学校财务管理的基本原则是：

贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系社会效益和经济效益的关系国家、学校和个人三者利益的关系第四条中小学校财务管理的主要任务是：

合理编制学校预算严格预算执行完整、准确编制学校决算反映学校财务状况;依法筹集教育经费努力节约支出;建立健全财务制度加强经济核算实施绩效评价提高资金使用效益;加强资产管理合理配置和有效利用资产防止资产流失;加强对学校经济活动的财务控制和监督防范财务风险第二章财务管理体制第五条中小学校财务管理实行校长负责制学校的财务活动在校长的领导下由学校财务部门统一管理第六条中小学校以校为单位进行会计核算实行“集中记账分校核算”的不改变学校财务管理权即在一定区域内由县级财政和教育部门确定的会计核算机构统一办理区域内中小学校的会计核算学校设置报账员在校长领导下管理学校的财务活动统一在会计核算机构报账具体采取何种方式由地方财政和教育部门根据当地实际情况确第七条中小学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任免奖罚应当严格按照国家会计法律制度执行第八条非独立核算的勤工俭学、社会服务和经营等项目的财务活动由学校财务部门统一管理义务教育阶段学校按照国家有关规定不得从事经营活动第九条中小学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则在学校财务部门统一管理下实行单独核算定期公开账务第三章预算管理第十条中小学校预算是指中小学校根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划中小学校预算由收入预算和支出预算组成第十一条国家对中小学校实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按照规定使用的预算管理办法定额或者定项补助根据国家有关政策和财力可能结合中小学校特点、事业发展目标和计划、学校收支及资产状况等确定国家将义务教育经费全面纳入财政预算由国务院和地方各级人民政府依法予以保障第十二条中小学校预算以校为基本编制单位教学点纳入其所隶属学校统一编制预算编制应当坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则中小学校不得编制赤字预算第十三条收入预算应当考虑学校维持正常运转和发展的基本需要参考以前年度的预算执行情况和预算年度的收入增减因素积极稳妥地逐项测算编制支出预算应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能分轻重缓急按照政府支出分类科目分项测算编制第十四条中小学校预算由学校根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定提出预算建议数经主管部门审核汇总后报财政部门中小学校根据财政部门下达的预算控制数编制预算由主管部门审核汇总报财政部门经法定程序审核批复后执行第十五条中小学校应当严格执行批准的预算规范办理收支事项加强预算执行管理第十六条预算执行中财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整如果国家有关政策或者事业计划有较大调整对预算执行影响较大确需调整的,中小学校应当报主管部门审核后报财政部门调整预算财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案收入预算调整后相应调增或者调减支出预算第十七条中小学校决算是指中小学校根据预算执行结果编制的年度报告第十八条中小学校应当按照规定编制年度决算由主管部门审核汇总后报财政部门审批第十九条中小学校应当加强决算审核和分析保证决算数据的、准确规范决算管理工作第四章收入管理第二十条收入是指中小学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金第二十一条中小学校收入包括：

(一)财政补助收入即中小学校从同级财政部门取得的各类财政拨款 (二)事业收入即中小学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入其中：

按照国家规定应当上缴国库或者财政专户的资金不计入事业收入;从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金计入事业收入 (三)上级补助收入即中小学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入 (四)附属单位上缴收入即中小学校附属的独立核算单位按照规定上缴学校的收入 (五)经营收入即非义务教育阶段学校在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入 (六)其他收入即本条上述规定范围以外的各项收入包括投资收益、利息收入、捐赠收入等第二十二条中小学校应当将各项收入全部纳入学校预算统一核算统一管理中小学校严禁设立“小金库”严禁账外设账严禁公款私存第二十三条中小学校组织收入应当合法合规;各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准使用符合国家规定的合法票据对按照规定上缴国库或者财政专户的资金中小学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支第五章支出管理第二十四条支出是指中小学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失第二十五条中小学校支出包括：

(一)事业支出即中小学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出基本支出是指中小学校为了保障其正常运转、完成教育教学和其他日常工作任务而发生的人员支出和公用支出项目支出是指中小学校为了完成特定工作任务和事业发展目标在基本支出之外所发生的支出 (二)经营支出即非义务教育阶段学校在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出 (三)对附属单位补助支出即非义务教育阶段学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出 (四)上缴上级支出即中小学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出 (五)其他支出即本条上述规定范围以外的各项支出包括利息支出、捐赠支出等中小学校可以结合实际在上述支出分类的基础上进一步按照教育教学功能细化支出分类第二十六条中小学校应当将各项支出全部纳入学校预算建立健全支出管理制度第二十七条中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制度没有统一规定的由学校结合本校情况规定报主管部门和财政部门备案学校规定违反法律制度和国家政策的主管部门和财政部门应当责令改正中小学校应当加强支出管理,基本支出、项目支出不得混用公用支出不得用于教职工福利等人员支出项目支出应当按照规定专款专用,不得挤占和挪用第二十八条非义务教育阶段学校开展非独立核算经营活动应当以不影响正常教育教学活动为前提在开展非独立核算经营活动中应当加强经济核算正确归集实际发生的各项费用;不能直接归集的应当按照规定的比例合理分摊经营支出应当与经营收入配比第二十九条中小学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金应当专款专用、单独核算并按照规定向财政部门或者主管部门报送资金使用情况;项目完成后应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告并接受财政部门和主管部门的检查、验收第三十条中小学校各项支出应当按照实际发生数列支不得虚列虚报不得以计划数和预算数代替第三十一条中小学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定第三十二条中小学校应当加强支出的绩效管理提高资金使用的有效性第三十三条中小学校应当依法加强各类票据管理确保票据来源合法、内容、使用正确不得使用虚假票据第六章结转和结余管理第三十四条结转和结余是指中小学校年度收入与支出相抵后的余额结转资金是指当年预算已执行但未完成或者因故未执行下一年度需要按照原用途继续使用的资金结余资金是指当年预算工作目标已完成或者因故终止当年剩余的资金经营收支结转和结余应当单独反映第三十五条财政拨款结转和结余的管理应当按照同级财政部门的规定执行第三十六条非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度学校收支差额;国家另有规定的从其规第三十七条中小学校应当加强事业基金的管理遵循收支平衡的原则统筹安排、合理使用支出不得超过基金规模[1] 第七章专用基金管理第三十八条专用基金是指中小学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则支出不得超出基金规模第三十九条专用基金包括：

(一)修购基金即按照事业收入和经营收入的一定比例提取并按照规定在相应的购置和修缮科目中列支(各列50%)以及按照其他规定转入用于学校固定资产维修和购置的资金义务教育阶段学校不提取修购基金事业收入和经营收入较少的其他中小学校可以不提取修购基金 (二)职工福利基金即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入用于职工集体福利设施、集体福利待遇等的资 (三)奖助学基金即接受社会捐赠和按照规定从事业收入中提取转入用于奖励、资助学生的资金 (四)其他基金即按照其他有关规定根据事业发展需要提取或者设置的专用资金第四十条各项基金的提取比例和管理办法国家有统一规定的按照统一规定执行;没有统一规定的由主管部门会同同级财政部门确定