存款业务的核算

存款业务的核算

一、单选题

1．活期储蓄存款的金额起点为：（ ）。

A．100元 B．10元 C．1元 D．不限

2．整存整取储蓄的存储起点为（ ）；零存整取储蓄的存储起点为（ ）；存本取息储蓄的存储起点为：（ ）；整存零取的存储起点为（ ）。

A．5元 B．50元 C．5 000元 D．1 000元

3．整存整取储蓄的存期分为：（ ）；零存整取储蓄的存期分为：（ ）；存本取息储蓄的存期分为：（ ）；整存零取储蓄的存期分为：（ ）。

A．1年、3年、5年3个档次 B．3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次

C．1年、2年、3年3个档次 D．半年、1年、2年3个档次。

4．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是：（ ）。

A．基本存款户 B．一般存款户 C．临时存款户 D．专用存款户

5．个人活期存款的计息时间是：（ ）。

A．上年7月1日至本年6月30日 B．上季末月21日至本季末月20日

C．上季末月20日至本季末月21日 D．上年6月20日至本年6月21日

6．活期存款的结息日为（ ）。

A．每月30日 B．每季末了月的20日 C．6月30日 D．12月20日

7．计算利息的本金基数以（ ）为起点；利息金额计至 （ ）。

A．元 B．分 C．10元 D．角

8．定期储蓄存款，按（ ）利率计息；提前支取的部分，按（ ）利率计息。

A．开户日 B．到期日 C．活期存款 D．原利率

9．定活两便储蓄存款，按（ ）日整存整取同档次利率打（ ）折计算。

A．开户 B．支取 C．五 D．六

10．结计活期存款利息的会计分录为：（ ）。

A．借：利息支出 贷：库存现金 B．借：利息支出 贷：××活期存款

C．借：应付存款利息 贷：库存现金 D．借：应付存款利息 贷：××活期存款

二、多选题

1．下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户：（ ）。

A．外地临时机构 B．临时经营活动需要

C．在基本存款账户以外的银行取得借款的

D．与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位

2．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为：（ ）。

A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取

3．存款人在银行开立的存款账户按资金性质和管理要求，可分为（ ）。

A．基本存款户 B．一般存款户 C．临时存款户 D．专用存款户

4．存款利息的计算公式为：利息=（ ）。

A．本金×存期×利率 B．积数×利率 C．天数×利率 D．存款金额×利率

5．下列储蓄属于利息所得税计税范围的有：（ ）。

A．活期储蓄 B．通知储蓄 C．定期储蓄 D．教育储蓄

6．预提定期存款利息，符合（ ）会计原则。

A．客观性 B．相关性 C．权责发生制 D．配比

7．银行存款的利息核算可采用：（ ）。

A．余额表 B．日计表 C．总帐 D．乙种帐 E．甲种帐

三、计算题

(一) 资料：工商银行某支行开户的某工业企业存款户3月21日余额为1 500 000元，第二季度又发生下列各项业务。(注：该种存款的利率为0.36%)。

①3月22日，提取现金250 000元，备付工资。

②3月26日，支付本行开户单位A公司货款180 000元。

③4月5日，收到本行开户市第一百货公司转来的货款120 000元。

④4月25日，由企业流动资金贷款户转入贷款150 000元。

⑤5月12日，开出电汇凭证，汇出采购款26 000元。

⑥6月10日，公司交存超库存现金11 000元。

要求：（1）依据上述业务登记该工业企业存款帐户明细帐；

（2）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。

(二)资料：某人4月30日存入3个月的整存整取定期储蓄存款1 000元，利率3.15％，7月1日全部支取。挂牌活期利率2.85％。

要求：计算银行需计付利息。

(三)资料：某单位2月1日存入3个月的定期存款100万元，3月10日支取本金20万元，5月5日支取全部存款，3个月定期存款利率3.15％，挂牌活期利率2.85％。

要求：计算银行到期需计付利息。

贷款业务的核算

一、填空题

1．贷款是商业银行最主要的 资产。

2．贷款按贷款对象的主体，可分为： 和 。

3．担保贷款根据采取的担保形式不同，可分为 、 和 。

4．贷款按贷款资金的具体用途，可分为： 和 。

5．单位贷款按发放方式可分为： 和 两种方式；

6．贷款按其偿还方式可分为： 和 贷款。

7．按银行发放贷款的自主权划分，银行贷款可分为： 和 。

8．会计部门开立贷款户的两个基本条件是： 和 。

9．个人贷款按发放方式可分为： 和 两种方式；个人贷款按归还贷款的方式分为： 和 方式。

二、单选题

1．1年期贷款，属于（ ）；3年期贷款属于（ ）；6年期贷款属于（ ）。

A．短期贷款 B．中期贷款 C．长期贷款 D．活期贷款

2．发放单位贷款的会计分录为（ ）。

A．借：××贷款 贷：××存款 B．借：××贷款 贷：××银行往来

C．借：××存款 贷：××贷款 D．借：××贷款 贷：现金

3．贷款结息时，借款单位无款付息时的会计分录为（ ）；借款单位支付利息时的会计分录为：（ ）。

A．借：××活期存款 贷：××利息收入 B．借：应收贷款利息 贷：××利息收入

C．借：××活期存款 贷：待转营业收入 D．借：应收贷款得息 贷：待转营业收入

4．银行发生的非应计贷款，是指贷款本金或应收利息逾期超过（ ）天的贷款。

A．360天 B．180天 C．90天 D．60天

5．正常贷款转逾期贷款的会计分录为：（ ）。

A．借：逾期贷款 贷：××贷款 B．借：××贷款 贷：逾期贷款

C．借：××贷款——××借款人逾期贷款户 贷：××贷款——××借款人户

D．借：××贷款——××借款人户 贷：××贷款——××借款人逾期贷款户

三．多选题

1．贷款按信用保障条件，可分为（ ）。

A．信用贷款 B．担保贷款 C．票据贴现 D．个人贷款

2．在下列贷款中，属于不良贷款核算范围的贷款有：（ ）。

A．关注贷款 B．次级贷款 C．可疑贷款 D．损失贷款

3．会计部门开户贷款账户的基本条件包括：（ ）。

A．资信评估 B．贷款合同 C．贷款审批书 D．贷款指标

4．结计贷款账户利息时的会计分录：（ ）。

A．借：××活期存款 贷：××贷款利息收入

B．借：应收贷款利息 贷：××贷款利息收入

C．借：××活期存款 贷：应收贷款利息

D．借：××活期存款 贷：催收贷款利息

四、业务题

（一）资料：某商业银行于3月15日对A 企业发放期限为6个月的短期贷款500 000元，A 企业于贷款到期日只归还300 000元本金，其余200 000元本金及利息于10月15日才还清。

假定该贷款的利率为4、2‰，贷款按季结计利息，逾期贷款罚息率为每天万分之五。

（二）要求：

1、计算贷款利息；

2、依据此业务，编制各贷款业务环节的会计分录。

银行机构往来的核算

一、填空题

1．商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况，需设置 科目核算，该科目属于 类科目。

2．商业银行向人民银行缴存的准备金分为 和 。

3. 商业银行于人民银行开设存款账户，应按照 原则进行管理。

4. 不同商业银行之间相互交叉开户，须设置 和 科目。

5. 同城票据交换提出 票据，可帮助客户完成主动付款业务。

6．同城票据交换，是同城有关行处之间，将 的凭证票据，按规定的

集中在某一场所进行交换。

7. 中国现代支付系统包括 和 两个子系统。

8. 大额实时支付系统实行 处理支付指令， 清算资金。

9. 小额批量支付系统实行 支付指令， 清算资金。

10. 异地跨系统转划款包括 、 、 等三种具体方式。

二、单选题

1．目前大型商业银行向人民银行缴存法定存款准备金的比例为（ ）；缴存财政性存款准备金的比例为（ ）。

A．16% B．15% C．14% D．100%

2．目前商业银行应由（ ）向人民银行缴存法定存款准备金，由（ ）向人民银行缴存财政性存款准备金。

A．二级分行 B．总行 C．各级经办行 D．一级分行以上机构

3. 商业银行总行向人民银行总行缴存存款准备金，人民银行总行按（ ）进行考核。

A．年 B．月 C．旬 D．日

4.“存放同业”的科目性质属于（ ）。

A．资产类 B．负债类 C．资产负债共同类 D．所有者权益类

5. 在票据交换中，发生超过当日最后一场交换提出时间受理的他行票据，应使用（ ）科目挂账。

A．××科目 B．待处理结算款项 C．其他应收款 D．其他应付款

6．日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：（ ）。

A．借：同城面票据清算 贷：存中央银行存款 B．借：存中央银行存款 贷：同城票据清算

C．借：同城票据清算 贷：存放系统内存款 D．借：存款系统内存款 贷：同城票据清算

7. 人民银行小额支付系统运行的工作时间为（ ）。

A．周一到周五早9晚5 B．周一到周五24小时 C．全周早9晚5 D．7天×24小时

8. 人民银行大额支付系统运行的工作时间为（ ）。

A．全年24小时 B．周一到周五 C．法定工作日 D．不确定

9. “先直后横再直”异地转划款业务方式，会进行（ ）次同城票据交换业务。

A．1次 B．2次 C．3次 D．4次

10. 在物理结构上，中国现代化支付系统的信息通讯以（ ）为主，（ ）备份。

A．邮政 B．地面通讯 C．卫星通讯 D．集中交换

三、多选题

1．下述业务中，属于商业银行与人民银行往来的业务有（ ）。

A．与其他商业银行资金清算 B．商业银行业务现金的收支 C．拆借资金

D．缴存存款准备金 E．转贴现 F．再贴现

2．下述业务中，属于同业往来的业务有（ ）。

A．结算资金往来 B．资金拆借 C．转贴现 D．委托代理

3．下列会计科目中，属于资产类的有（ ）。

A．同城票据交换 B. 同业拆入 C. 同业存放 D. 系统内存放款项

4．同城票据交换的作用在于（ ）。

A．快速传递凭证 B．加速结算业务处理

C．及时清算银行间往来欠款 D．使交换行获得不足的经营资金

5. 人民银行大额支付系统的功能特点包括（ ）。

A．实时处理 B. 批量处理 C. 低成本 D. 高成本

6. 人民银行小额支付系统的功能特点包括（ ）。

A．实时处理 B. 批量处理 C. 低成本 D. 高成本

7. 中国现代化支付系统的处理中心包括（ ）。

A．同城票据交换中心 B. 国家处理中心 C. 城市处理中心 D. 乡镇处理中心

8. 异地跨系统转划款的具体方式包括（ ）。

A．先直后横 B. 先横后直 C. 先横后直再横 D. 先直后横再直

四、业务题

（一）练习一

1．资料：建设银行广东省分行因资金融通需要，向农业银行广东省分行申请2 000万元借款，农行批准并拨付资金

2．要求：试编写建设银行广东省分行与农业银行广东省分行的相关会计分录。

（二）练习二

1．资料：假定民生银行总行2009年3月10日的一般性存款总规模23 100亿人民币，当期人民银行要求的存款准备金率为15%，且当前民生银行在人民银行法定存款准备金金额为3420亿人民币。

2．要求：计算民生银行应上划或可调回的法定存款准备金额度，并作出相应会计分录。

（三）练习三

1．资料： 工商银行广州天河支行8月15日收到开户单位A企业提交的三联进账单及由建设银行广州天河支行开户单位B企业签发的转账支票，金额80 000元。经审查无误，办理同城票据手续，为A企业收款入账。

2．要求：假定两行均为会计主体行，直接在人民银行开户，该转账支票可正常支付。试编写两行的会计分录。

（四）练习四

1．资料：工商银行广州市天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在农业银行北京市西城区支行开户的B企业支付购货款50 000元。

2．要求：

试说明两行分别通过“先直后横”、“先横后直”、“先直后横再直”、“先直后横再直”方式转划时，相关行的处理手续。

支付结算业务的核算

一、填空题

1．银行结算，即是结算的收、付款双方，利用票据等信用支付工具和手段，以银行为 ，通过结算银行的业务活动，来完成的 行为。

2．支付结算的三条基本原则： 、 、 。

3．票据载明债务人要按指定期限向债权人 的信用证券。

4．商业汇票分为： 和 。

5．支票的付款人为支票上记载的 。

6．支票分为： 、 和 三种。

7．银行办理汇兑结算时，要求客户在汇兑凭证上填写的委托日期必须是 。

8．汇兑退汇分为 和 两种情况。

9．托收承付的承付方式分为 和 付款。

10．银行卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以 和 ，且具有 功能的特制载体卡片。

11．银行卡一般具有 、 和 三大功能。

12．银行卡按载体材料，可分为 和 ；按信誉等级分，可分为 和 ；按清偿方式可分为 和 。

二、单选题

1．银行是支付结算的（ ）。

A．收付主体 B．中介机构 C．发起者 D．垫款人

2．办理结算，要求结算单位（ ）。

A．必须开户账户 B．向银行交存现金 C．开立账户或交存现金

3．银行办理支付结算，应坚持（ ）。

A．五个不准 B．七个不准 C．十个不准 D．12个不准

4．银行汇票的付款人为（ ）。

A．出票人 B．付款银行 C．申请人 D．承兑人

5．银行汇票的提示付款期限自（ ）算起，提示付款期为 （ ）。

A．提示日 B．出票日 C．10天 D．1个月

6．签发“现金银行汇票要求（ ）。

A．收款人为个人 B．申请人为个人

C．收款人和申请人有一人为个人 D．收款人和申请人均为个人。

7．某汇票的出票日为1月10日，其提示付款期的到期日为（ ）；某汇票的出票日为1月31日，其提示付款期的到期日为（ ）。

A．2月10日 B．2月11日 C．2月28日 D．3月1日

8．票据权利时效的时间为自出票日起（ ）。

A．一年 B．二年 C．半年 D．一个月

9．出票银行签发银行汇票时，应用（ ）科目核算，代理付款行代理付款时，应用（ ） 科目核算。

A．应解汇款 B．汇出汇款 C．定期存款 D．短期贷款

10．承兑是（ ） 的特有行为。

A．支票 B．本票 C．银行汇票 D．商业汇票

11．商业汇票的付款期限，最长不得超过（ ）。

A．1个月 B．6个月 C．一年 D．二年

12．商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起（ ）。

A．3日 B．7日 C．10日 D．20日

13．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（ ）。

A．一个月 B．二个月 C．六个月 D．一年

14．某客户签发金额为10 000元的转账支票空头，银行应处以（ ）的罚款。

A．100元 B．200元 C．500元 D．1 000元。

15．支票的提示付款期为（ ）。

A．7天 B．10天 C．一个月 D．二个月

16．支票的持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，其被背书人为（ ）。

A．背书人 B．被背书人 C．开户行 D．收款人

17．托收承付结算的金额起点为（ ）。

A．100元 B．500元 C．2 000元 D．10 000元

18．托收承付中，验单付款的承付期为（ ）；验货付款的承付期为（ ）；付款人开户行负责监督逾期未付款扣付的期限为（ ）。

A．3天 B．7天 C．10天 D．一个月 E．三个月

19．可以“先消费．后还款”的银行卡属于（ ）；可以“先存款．后消费”的银行卡属于（ ）。

A．借记卡 B．贷记卡 C．金卡 D．普通卡

三、多选题

1．下列结算中，适用于同城的有（ ），适用于异地的有（ ）。

A．银行汇票 B．银行本票 C．支票 D．信用卡 E．汇兑 F．委托收款 G．托收承付

2．票据的基本关系人包括（ ）。

A．出票人 B．付款人 C．收款人 D．背书人

3．可以背书票据的票据包括（ ）。

A．转账支票 B．银行汇票 C．银行本票 D．现金支票

4．（ ）的债务，可以依法由保证人承担保证责任。

A．银行汇票 B．商业汇票 C．银行本票 D．支票

5．票据持有人，在（ ）时，可行使追索权。

A．到期被拒绝付款 B．到期前被拒绝承兑

C．承兑人或付款人破产 D．承兑人或付款人终止业务活动

6．下列票据，可以挂失支付的有（ ）。

A．商业承兑汇票 B．填写代理付款人的银行汇票 C．支票 D．本票

7．支票的持票人可以（ ）。

A．委托开户行收款 B．直接向付款人提示付款

C．在票据交换范围内背书转让 D．申请贴现

8．委托收款的适用范围包括（ ）。

A．开户单位 B．同城 C．异地 D．金额在10 000以上

9．使用托收承付结算方式，应满足的条件有（ ）。

A．款项必须是商品交易款 B．收付双签有购销合同

C．国有企业或经银行同意的企业 D．银行的开户单位

10．银行卡作为现代支付工具，其应具有的功能有（ ）。

A．支付结算 B．存取现金 C．消费信贷 D．清算银行往来资金

四、业务题

（一）目的：练习主要结算方式的基本核算手续

（二）资料：工商银行广州市天河支行本月发生如下业务：

1．5日收开户单位A 企业提交的银行汇票申请书，为其签开100 000元的银行汇票，A 企业持票赴深圳采购。

2．8日接开户单位B企业提交的一式三联的进账单和由工商银行上海浦东分行出票的二、三联银行汇票，金额20 000元，经审查为B企业全额解付该汇票。

3．10日，接工商银行深圳分行发来的汇划信息，得知5日为A 企业签开100 000元的银行汇票，实际结算金额80 000元，经核对为A 企业结清该汇票。

4．12日，开户单位A 企业提交由开户单位B企业为其签开的转账支票一张，金额30 000元，为两单位办理转账手续。

5．13日，开户单位A 企业签开的转账支票一张，金额40 000元，委托银行将款项付给在建设银行广州天河支行开户单位广州市供电局付电费。

6．15日，开户单位A 企业提交一张由建设银行广州天河支行开户单位甲企业为其签开的转账支票，金额50 000元。本行提出票据交换给建设银行广州天河支行如数收款。

7．16日接客户张强交来的现金50 000元，本行通过电子汇划系统为其电汇至工商银行北京西城支行。

8．18日，收到工商银行杭州分行的汇划信息，为开户单位B企业收进货款60 000元。

（三）要求：假定该行直接参加票据交换，直接参加工商银行的电子汇划。试编制上述业务的会计分录。

外汇业务的核算

一、填空题

1．外汇按是否可以自由兑换可分为 外汇和 外汇。

2．人民币外汇牌价分为 、汇买价、 、 和钞卖价五种。

3．外汇买卖传票是以 、人民币金额和 同时填写，以反映一笔外汇买卖业务的全貌。

二、单选题

1．我国商业银行使用（ ）进行外汇业务的核算。

A．本币统账制 B．外汇分账制，

2．“外汇买卖”科目是（ ）的专用科目。

A．本币统账制 B．外汇分账制 C．结汇 D．售汇

3．“外汇买卖”科目是属于（ ）性质的科目。

A．资产 B．负债 C．资产负债共同 D．损益

4．当买入外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”科目的（ ）；当卖出外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”科目的（ ）。

A．借方 B．贷方

5．信用证结算方式的会计核算处理手续，作为出口方的通知行和议付行，主要包括（ ）、议付与寄单、收汇与结汇三个主要环节。

A．受证与通知 B．审单付汇 C．开出信用证

6．开证行履行信用证付款责任，是以信用证规定的条款为依据，以（ ）为条件。

A．单证一致，单同一致 B．单单一致，单同一致 C．单单一致，单证一致

三、业务题

1.资料：设A银行4月22日发生有关外汇买卖业务全部如下：

（1）某外籍旅游者持GBP1000.00，到A银行要求兑换人民币现金，经鉴定认可，该银行按当日牌价结付

人民币现金。

（2）某出国考查人员，持有关凭证到A银行购买USD4000.00，该行按当日牌价折收人民币现金。

（3）某客户持交A银行港币现钞要求折成HKD5000.00汇出国外，汇费、邮费另收从略。

（4）某合资企业有现汇活期存款USD10000.00，要求兑换港币现汇，收入港币活期存款户，以备支付货

款，A银行按牌价买入美元，卖出港币。

（5）某合资企业持非贸易汇票一张USD2500.00，到A银行要求托收，A行委托其代理行樱花银行代收票款。代理行收托后，以等值日元报单JPY290649.00划收A行在该行的帐户，A行于4月22日收到报单后，查折合率合理，按当日牌价日元套成USD2500.00收该合资企业活期存款美元户。

2.要求:编制上述各项业务的会计分录

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