应收帐款会计操作流程

1. 目的

明确岗位职责，规范工作流程，实行标准化管理。

2. 适用范围

本流程适用于公司经济活动过程中，发生产品销售与货款结算业务的帐务处理过程。

流程的起点：业务部文员收集整理产品销售过程中发生的凭证及相关文件资料。

流程的结束：收款专员上交销售货款。

3. 术语定义

3.1.送货单：即销售出库单一式五联 。第一联(白色)业务部留存；第二联(红色)财务收款联；第三联(绿色)财务记帐联；第四联(蓝色)客户留存；第五联(黄色)仓库留存。

3.2.对帐单：与客户发生经济业务往来过程中的产品销售清单记录。

3.3.权责发生制：凡是当期己经实现的收入和发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项己在当期收付，也不应当作为当期收入和费用。

5. 职责

5.1. 对会计资料的处理要求真实、合法、及时、完整。

5.2. 应收帐款会计应按照权责发生制的原则，依据客户签收回执“送货单”记帐联(绿色)及时编制会计记帐凭证，同时，将相关资料录入对帐单，做到日清月结。发生销售退、换、赠及销售折让时，应依据经审批后的“送货单”及时调整营业收入和应收帐款。

5.3 .月底应做好对帐工作，要求达到帐帐相符，帐证相符，如有不符，应查明原因，及时处理。

6.工作程序

6.1.业务部应收集整理销售过程中所发生的各项会计资料。

6.1.1.收集整理销售过程中发生的销售合同、合格产品出厂质检报告、送货凭证及相关信息资料。并审查产品销售名称、规格型号、数量、单价是否符合经客户签名确认“送货单”上所列示的产品名称、规格型号、数量、单价，票据的加总计算是否正确。赠送的产品和销售折扣是否经过批准。

6.1.2.业务部收到财务部退回有疑义的单据时，应追踪调查及时处理。同时，将处理结果报送财务部应收帐款会计并办理文件移交登记手续。

6.1.3.业务部在销售过程中发生售价调整、货物退、换、赠及折扣时应及时通业务文员更正电脑数据，并书面通知财务部。

6.1.4.业务部与财务部需办理相关合法性凭证、文件资料的移交登记手续。

6.2.应收帐款会计负责审查原始凭证，登记相关会计信息。并做好与销售收入、应收帐款有关联的各项财务工作。

6.2.1.应收帐款会计接交凭证、文件资料后应进行审查，对审批手续不齐全，“送货单”上无收货人签名或有涂改迹象的给予退回业务部，退回时需办理退回移交登记手续。

6.2.2.应收帐款会计对有疑义的单据，根据业务部或关联部门的处理意见，进行相关帐务处理(调整)。

6.2.3.应收帐款会计依据“送货单”按客户名称分类，及时登记客户“对帐单”，月终客户“对帐单”加总合计=产品销售收入，要求做到当月销售收入必须100%入帐。

6.2.4. 应收帐款会计按照权责发生制依据财务记帐联(送货单绿联)及时编制记帐凭证 ，对帐务的处理要求做到日清月结。

6.2.5. 应收帐款会计应与催收货款专员办理收款联(红联) 移交登记

手续，见附表：“催收货款联(红联)交接缴销备查簿”。

6.2.6.月终应及时主动与客户进行对帐(传真)，要求做到准确无误，发现错误及时纠正呈报，并于次月5日前完成上述各项工作。

6.3.催收货款专员向客户索取货款。

6.3.1.收取货款应于当日足额上交财务

6.3.2.对客户巨付或少付部分货款(折扣)时，应说明原因，并出据书面报告，经客户专员受理后，财务根据处理意见进行相关财务处理。

6.3.3.货款上交出纳后，凭据“收款收据”存根联(存根联必须有出纳签名或盖章)与应收帐款会计办理收款联(红联) 缴销登记手续，(见附表：“催收货款联(红联)交接缴销备查簿”)。

7. 相关/支持性文件

7.1.干惠公司会计制度(财字001号)；物资流程财务规定(财字005号)；

7.2.销售合同、报价单；

7.3.产品出厂质检报告；

7.4.相关促销活动的文件资料；

7.5.催收货款联(红联)交接缴销备查簿；

7.5.收款收据、银行票据；

7.6.经批准需要进行调帐的文件或凭证。

8 .工作记录

8.1. 客户对帐单；

8.2. 催收货款联(红联)交接缴销备查簿；

8.3. 记帐凭证；

8.4. ERP应收帐款明细帐；

8.5. 应收帐款明细汇总表。

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/8229e661783e0912a2162a00.html