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建筑业增值税账务处理指引

发布时间：2023-02-01 21:27:33 来源：文档文库

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建筑业增值税账务处理工作指引一、一般计税方法1、本月税费计算及财务处理：A、收到发包方工程款1000万元：借：银行存款1000万贷：工程结算收入900.9万贷：应交税费——应交增值税（销项）99.1万B、支付分包工程款200万元：借：工程施工180.18万借：应交税费——应交增值税（进项）19.82万贷：银行存款200万C、购进材料100万：借：工程施工（或库存材料等）100万1/4下载文档可编辑
借：应交税费——应交增值税（进项）17万贷：银行存款等科目117万2、预缴：本月应在项目地预缴增值税额为：（1000万－200万）÷（1＋11%）×2%＝14.41万元。借：应交税费——应交增值税（已交）14.41万贷：银行存款14.41万3、月末申报本月应在机构所在地进行纳税申报增值税额为：销项99.1万－进项36.82万－项目地预缴税款14.41万＝47.87万元。借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）47.87万贷：应交税费—未交增值税47.87万4、次月缴纳借：应交税费—未交增值税47.87万2/4下载文档可编辑

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