月度申报小规模3万以下减免增值税具体分录
①借:现金(应收账款—XX)103
贷:主营业务收入 100
贷:应交税费—未交增值税3
②借:应交税费—未交增值税3
贷:应交税费—应交增值税—减免税款3
③借:应交税费—应交增值税—减免税款3
贷:营业外收入—补贴收入3
【在财政部财会[1995]6号文件中规定】:
1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记“银行存款”科目,贷记“营业外收入-补贴收入”科目。
2、对于直接减免的增值税,借记“应交税金—应交增值税(减免税款)”科目,贷记“营业外收入--补贴收入”科目。未设置“补贴收入”会计明细科目的企业,应增设“补贴收入”科目。
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