2.2学校内部控制工作机制

发布时间：2016-11-28 21:02:26 来源：文档文库

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南社中心小学内部控制工作机制

为深入落实《行政事业单位内部控制规范》，根据《富平县财政局、富平县审计局关于全面推行行政事业单位内部控制做好基础性评价工作的通知》的要求，结合学校实际，制定本内部控制工作机制。

一、领导决策机制
（一）学校内部控制（以下简称内控）领导小组职能：
1、研究制定规章制度。
2、统一指导和协调各业务组开展工作。
3、开展业务培训。
4、评估各各业务组、各流程工作情况。
5、研究制定内控处理决定。
（二）领导班子的内控职能：
1、落实加强内控的措施。
2、研究制定年度预算。
3、审订大型投资项目。
4、确定管理岗位人选和职责。
5、研究确定办学资源分配方案。
6、研究确定责任追求和处理意见。
7、领导成员对决策事项的内控负领导责任，对分管工作或项目的内控负直接责任。
（三）学校决策的内部控制流程：
1、学校相关人员提交预算、采购、资产分配、岗位管理等初步方案。
2、分管领导主持相关论证会议，研究初步方案。
3、分管领导向校务会议提交方案，进行研究，形成决定。
4、重大问题提交领导小组研究决定。
二、风险评估机制
（一）学校成立风险评估工作小组，由财务、教育教学方面的人员组成，一般5—7人。
（二）风险评估工作小组的职能：
1、学校每年初对当年经济活动进行风险评估，评估内容按照《行政事业单位内部控制规范》第十条、第十一条确定。
2、下列经济活动必须在实施前进行风险评估：
（1）学校年度预算。
（2）大型投资项目（投资5万元以上的基建维修项目、投资5千元以上的物资采购项目）及合同。
（3）价值5千元以上的资产分配、调配事项。
3、风险评估流程：
（1）实施有关人员向风险评估小组提交议项

（2）风险评估小组研究制定评估意见，重大项目应提交评估报告。特别重大项目或争议较大的项目应邀请专业人员或专业机构进行评估。
（3）由组长审阅、签字。
（4）进入实施流程。
4、风险评估分为高、中、低、无共四个等级，评估时应说明具体“风险点”。中级以上风险的经济活动是否实施应交内部控制领导小组研究确定。

三、岗位管理机制
（一）、总务处相关职能：
（1）负责制定学校重大基建维修项目的实施方案、预算制定工作。
（2）负责组织所有教育教学和办公用品、固定资产的采购工作。

（3）负责基建和采购项目的合同管理、档案管理工作，及时向学校档案室移交档案。
（4）负责所有基建、采购项目的支付材料的整理、资产移交和支付控制。
（5）负责学校食堂的管理、核算工作。

（二）、关键岗位相关人员职责
1、会计：（1）做好学校财务管理的运行、协调、监督工作。（2）负责会计科目的审核、记账、报表工作。（3）负责印鉴、账薄、档案管理工作。（4）负责收费记账工作。（5）内控专家组成员、风险评估小组成员。
2、资产管理员：（1）资产总管理员负责全校资产实物台账的建立、登记、保管、清查工作，组织各部门资产移交、移动、清查工作。（2）各部门资产分管理部负责本部门资产的建立、登记、保管、清查工作，接受总管理员业务上的领导。
3、出纳员：（1）负责支付申请工作，协助会计主管做好报表工作。（2）负责现金、支票管理工作。（3）负责票据管理、制单工作，协助会计主管做好记账工作（主要是计算机操作）。（4）负责养老保险、住房公积金收缴工作。

（三）单位内部控制的方法：
1、按照《行政事业单位内部控制规范》第十二条确定。
2、根据我校实际，凭证管理确定如下操作流程：
（1）出纳员制作凭证、粘贴票据、输入财务办公系统进行虚拟记账。
（2）会计主管审核签字，并记手工账。
（3）进入领导签批程序。

（4）会计记账。出纳员记现金日记账。
（5）出纳员向会计主管转交记账凭证，会计主管签收入档。

四、授权和审批机制。

（一）采购（审批）流程：
1、拟定采购计划。根据预算向学校提交采购申请说明，包括采购的用途、品名、型号、单价、

估价、采购人（项目负责人）、实话办法等。部门负责人、分管领导签字确认。
2、风险评估。对大额投资项目，由采购部门负责人将采购计划交风险评估小组负责人进行风

险评估。
3、学校审批。由采购部门负责人（或项目负责人）以书面形式报校长审批。
4、财政审批。由采购负责人（或项目负责人）以书面形式报财务科，通过办公网络报财政局

审批。

5、组织采购。由采购部门负责人责成采购负责人将获批项目报总务处采购部门，会同后勤采

购人员组织采购。
6、收货、验收。由采购部门负责收货、验收、保管，并签《收货验收单》，作为记账凭证报

销。收货的同时必须确定保管和使用责任人，未明确保管人和责任人的不予报销。
7、进入报销程序。
（三）出差、招待审批流程：
1、校长审批。
2、按审批的时间、地点、控制额出差或接待。
3、整理票据，进入报销程序。
（四）报销流程：
1、经办人整理票据、凭证。
（1）采购、出差的审批单及上级通知、安排。
（2）财政部门批件、招标手续、合同。
（3）票据。
2、经办人、部门负责人、分管领导在票据上签字。
3、经办人将票据、凭证等交出纳员初步审核、制单。
4、总务审核。
5、校长审核签字。
6、属资产购置的，交资产会计进行资产登记。
7、报销。

8、进入财务内部管理程序。

五、业务管理机制
（一）不相容岗位管理和工作协调机制：
1、会计主管岗位、审计员、出纳员、资产管理员等岗位，以及预算编制、审批、执行、评价等岗位为不相容岗位，其工作职能应当相互分离，避免混搭。
2、因缺少专业人员或专业人员因病因事暂时离岗等原因导致不相容岗位必须产生工作交叉的，必须报学校批准，采取必要的防范措施，相应岗位人员必须对相关业务负责。

（二）收支管理机制：
1、收入管理机制。总务处主任负责收费标准掌握，出纳员负责收款，会计负责票据、核算和收入上缴。
3、支付机制。（1）总务处负责审批、验收、发票等等，财务人员负责支付。在支付前提供完整的审批手续、票据、合同等。（2）总务处负责政府采购的预算、计划、验收证明、票据复印件等采购文件的管理，按会计支付科目需要交财务处用于支付，相关资料要按时报学校档案室归档。
（三）资产管理机制：
1、三级资产管理体系。（1）学校国有资产管理领导小组负责全校国有资产管理工作的领导，资产总管理员和资产会计在学校领导小组的领导下负责资产台账、实物管理、制度制定、资产清查、业务培训工作。（2）各部门应至少配备一名资产管理员，负责建立本部门资产实物台账和日常管理工作。资产出借必须经部门负责人或授权人签批。（3）资产使用人负责资产使用过程的管理，对资产的作用、损坏、遗失承担责任。
2、贯彻管理先行原则。采购部门负责人必须在资产购置前确定物品管理人、使用人、存放地点、管理措施。成套仪器设备购置前必须做到管理制度先到位。
3、资产购置记账。资产购置在验收入库后、报销前由经办人填写《资产购置清单》交由资产管理员记资产账。
4、资产清查。（1）对账：财务科每半年对当年购置资产进行对账，作为会计核算的一个组成部分。（2）清查：学校每年对资产进行清查，做到账账相符、账物相符。（3）资产移动和借出必须办理审批手续，并由资产管理人进行登记。借出时间一般不超过30天，否则应重新记载。（4）资产管理人负责移动或借出资产的管理和追缴，遗失或损坏的，由管理员处置，并及时向资产总管理员提交《资产减损报告》。使用人对资产损坏或遗失负责，赔偿损失。（5）学校资产总管理员会同资产会计每年度统计提交《资产统计报告》，具体说明资产统计情况、使用情况、管理情况。
5、资产报废与核销。资产报废由管理员提出建议，经专业人员查验确认，学校分管领导批准核销。已报废或基本丧失功能的资产应该在本年度内及时核销。
六、培训机制
（一）培训机制。
学校建立内控培训机制。培训分三个层面：
1、管理层面：主要是法律法规、工作机制、工作流程培训，增强规范做事，依法行政的能力。
2、专业层面：对专兼职财务管理人员定期进行专业培训，提高他们的思想政治素质和业务能力。
3、普及层面：面向全体教职工开展普及性培训，普及财务工作和内控常识，增强工作的规范性。
（二）主要内容
学校根据上级要求对全体干部职工进行培训，尤其是对领导成员、部门负责人、关键岗位人员的培训。培训内容主要包括：
1、行政事业单位内部控制规范。
2、贯彻行政事业单位内部控制规范实施方案。

3、事业单位会计规则。
4、事业单位财务管理规定。
7、上级关于接待、出差、补助等相关文件。
七、监督机制。

（一）群众监督
1、在教代会体制下设立民主理财小组，监督财务管理运行。
2、凡大型项目均主动征求师生意见。
3、发挥家长委员会作用。凡涉及收费和学生生活的工作，均征求家长意见，由家长委员会讨论确定。
（二）校务公开
1、预算公开。学校每年向全校教职工公开内部预算，公布招生收费情况。
2、程序公开。在校务公开过程中同时公开办事程序，避免暗箱操作。
3、决算公开。坚持教代会《财务工作报告》制度，将每年的财务收支决算情况在教代会上进行公开。
八、奖惩和责任追究机制
（一）评价和奖惩机制
学校每年对各单位预算管理、项目管理、收支管理、内部控制情况进行评估。评选“内控工作先进集体”和先进个人。
（二）责任追究机制。
学校原则上每半年对在财务管理、项目管理、资产管理中存在的问题进行一次检查清理，按照 “责任倒查”的办法，对相关责任人进行责任追究。问题特别严重的，移交上级机关或司法机关处理。