假设条件表

发布时间：2019-04-01 12:25:09 来源：文档文库

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香炉山假设前提一览表

一、本项目适用系数

年处理原矿量（万吨）	50
回采率	75%
选矿回收率	78%
资源税（元/吨）	0.35
主营业务税金占销售收入比例	0.38%
销售费用占销售收入	0.61%

矿产资源补偿费占销售收入比例	1.50%	矿产资源补偿费＝销售收入×2％×回采率
钨精矿与铜精矿的产量比	13
生产成本分摊系数		费用分配系数
钨精矿	0.96	钨精矿	0.96
铜精矿	0.04	铜精矿	0.04

二、具体假设

前提说明
预测年限	2005-2014
销售预测	假设所有的产品均产销平衡
2004年数据	根据前8月的数据推算全年
回采率	假设钨精矿和铜精矿的回采率均为75%
收入
产品规划	钨精矿
产品规划	铜精矿
产量规划	钨精矿8000吨/年
产量规划	铜精矿 615吨/年
产品单价	钨精矿-2005-2009年，分别为23000、25000、28000、30000和30000元/吨；2009年以后不变
产品单价	铜精矿-参考2003-2004年8月的价格进行推算
生产成本	将钨精矿的成本按照以下假设计算，铜精矿的成本按照5000元/吨估算。
成本分摊原则	铜精矿按每吨金属量5000元估价入帐，按实际产量在总成本中扣除后计算白钨精矿成本。
直接材料：	根据企业2003年-2004年8月的直接材料成本推算；
直接人工：	根据香炉山的相关工资政策及近几年物价水平的上涨，我们假设2005-2014年的直接人工以年均10%的速度增长；
制造费用	按2003年-2004年8月的实际数据来推算2005-2014年的制造费用；
动力费用	按2003年-2004年8月的实际数据来推算2005-2014年的动力费用；
其他费用	按2003年-2004年8月的实际数据推算2005-2014年的其他费用；
制造费用
工资福利	按2003年-2004年8月的实际数据推算2005-2014年的工资福利；我们假设2005-2014年以年均10%的速度增长；
折旧	按2004年8月的实际数据推算2005-2014年的折旧；
资源税	0.5元/吨原矿量，按税法规定减免30%，实缴纳税率：0.35元/吨。
运输费	按2003年-2004年8月的实际数据推算2005-2014年的运输费用；
其他费用	按2003年-2004年8月的实际数据推算2005-2014年的其他费用；
期间费用
费用分摊原则	按照劳动价值法计算钨精矿和铜精矿的分摊系数；
销售费用
销售费用	按照2003年-2004年8月占销售收入的比例推算；
财务费用
短期贷款	由于公司2003年短期借款为1000万，2004年8月期末为12000万，明显的出现异动，大大高于一般占销售收入10%的标准（为2000万元左右）；但根据谨慎性原则，我们假设2005以后仍按12000万计算短期贷款；
长期贷款	假设公司在其它的几年里不进行重大的扩大产能和其它投资活动，长期贷款维持公司2004年8月的水平不变；贷款利率按央行长期贷款(5.76%)的标准计算；
管理费用	2003-2004年企业有重大投资行为，产量从2003年的3380吨扩大到2004年的7097吨，企业发生重大变化，因此按照2004年的数据推算2005-2014年的相关数据；
工资福利	按照2004年8月的数据推算2005-2014年的相关数据；我们假设2005-2014年以年均10%的速度增长；
折旧	按照2004年8月的数据推算2005-2014年的相关数据；
摊销	按照2004年8月的数据推算2005-2014年的相关数据；其中采矿权摊销，从原来制造费用调出计入管理费用，按照50年摊销，采矿权价值参见资产负债表。（由于资产负债表中无采矿权明细，暂时采用2004年8月的原摊销数据推算）
摊销
矿产资源补偿费用	按照如下公式计算-矿产资源补偿费＝销售收入×2％×回采率
其他费用	按照2004年8月的实际数据推算；
投资收益	按照权益法合并计算控股子公司赣北钨业的盈利；
营业外支出	由于不确定性较大，在本预测中不予考虑；
税收
增值税	13%
主营业务税金及附加	按照2003-2004年8月占销售收入的比例推算
所得税率	33%