2015初级经济法基础押题二答案

2015初级经济法基础押题二答案

一、单项选择题

1、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（　　）。

A、法是由国家制定或认可的规范 

B、法是全社会成员共同意志的体现 

C、法由统治阶级的物质生活条件所决定 

D、法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力 

2、根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是（　　）。

A、赵某与单位间的劳动合同纠纷 

B、郑某和王某之间的房屋租赁合同纠纷 

C、钱某和孙某关于遗产继承的纠纷 

D、周某和吴某之间的婚姻纠纷 

3、2015年初，A市国税局对甲公司的全资子公司乙处以罚款50万元，乙公司不服，向A市国税局的上级主管机关B省国税局提出行政复议。则下列各项中，不属于行政复议参加人的是（　　）。

A、A市国税局 

B、甲公司 

C、乙公司 

D、B省国税局 

4、2015年3月1日，甲公司与余某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。余某3月7日上岗工作。甲公司与余某建立劳动关系的起始时间是（　　）。

A、2015年3月1日 

B、2015年3月7日 

C、2015年3月15日 

D、2015年4月10日 

5、贾某工作已满15年，2014年上半年在甲公司已休带薪年休假5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对贾某补休年休假申请符合法律规定的答复是（　　）。

A、不可以补休年休假 

B、可补休5天年休假 

C、可补休10天年休假 

D、可补休15天年休假 

6、某企业职工鲁某2014年的月工资为2000元，当地社会平均工资为5000元。则鲁某个人每月应缴纳的基本养老保险费是（　　）元。

A、160 

B、200 

C、240 

D、400 

7、孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资2000元（当地最低月工资标准为1500元）。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同的意向，甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为（　　）元。

A、1500 

B、2000 

C、4500 

D、6000 

8、根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（　　）。

A、假冒出票人在票据上签章 

B、涂改票据号码 

C、对票据金额进行挖补篡改 

D、修改票据密押 

9、贾某2014年3月份在某4S店购买汽车，用银行卡支付价款20万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该店销售汽车的银行卡收单业务收取的结算手续费为（　　）元。

A、80 

B、100 

C、200 

D、2500 

10、某公司签发一张商业汇票。根据票据法律制度的规定，该公司的下列签章中，正确的是（　　）。

A、公司盖章 

B、公司法定代表人李某盖章 

C、公司法定代表人李某签名加盖章 

D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章 

11、根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（　　）。

A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位 

B、年应税销售额90万元的商业企业 

C、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位 

D、个体经营者以外的其他个人 

12、甲酒厂为增值税一般纳税人，2015年2月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

A、（10＋0.585＋2.34）×10%＝1.2925万元 

B、（10＋0.585）×10%＝1.0585万元 

C、［10＋（0.585＋2.34）÷（1＋17%）］×10%＝1.25万元 

D、［10＋0.585÷（1＋17%）］×10%＝1.05万元 

13、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（　　）。

A、体育业 

B、财产保险业务 

C、旅游业 

D、修理修配业务 

14、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的是（　　）。

A、向个人提供修理服务 

B、向个人零售烟酒 

C、向一般纳税人销售应税货物 

D、向一般纳税人转让土地使用权 

15、根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的法定税率为（　　）。

A、15％ 

B、20％ 

C、25％ 

D、30％ 

16、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（　　）。

A、单独估价作为固定资产入账的土地 

B、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 

C、未投入使用的房屋 

D、以融资租赁方式租出的固定资产 

17、根据个人所得税法律制度的规定，关于所得来源地确定的下列表述中，不正确的是（　　）。

A、财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地 

B、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 

C、特许权使用费所得，以使用人的居住地作为所得来源地 

D、劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地 

18、中国公民程某2014年1～12月份每月工资3800元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性含税奖金48000元。程某2014年年终奖金应缴纳的个人所得税是（　　）元。

A、1500 

B、4695 

C、5975 

D、8875 

19、根据关税法律制度的规定，下列关于关税的相关表述中，不正确的是（　　）。

A、进出口税则中的商品分类目录为关税税目 

B、个人邮递物品的收件人属于关税的纳税人 

C、凡准许进出口的货物，除国家另有规定的以外，均应由海关征收进口关税或出口关税 

D、对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，按规定不征收进口关税 

20、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的表述中，错误的是（　　）。

A、以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施要计入房产原值 

B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值 

C、对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税 

D、纳税人对更换房屋配套设施的，房产原值可扣减原来相应设施的价值 

21、林某有面积为146.7平方米的住宅一套，价值100万元。黄某有面积为124平方米的住宅一套，价值90万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%。则下列关于应缴纳的契税的表述中正确的是（　　）。

A、林某应缴纳契税2.7万元 

B、林某应缴纳契税0.3万元 

C、黄某应缴纳契税3万元 

D、黄某应缴纳契税0.3万元 

22、根据现行城镇土地使用税暂行条例的规定，下列说法中，正确的是（　　）。

A、建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税 

B、公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税 

C、对矿山企业的办公、生活区用地，免征城镇土地使用税 

D、盐场的盐滩，应照章征收城镇土地使用税 

23、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务登记范围的表述，不正确的是（　　）。

A、企业在外地设立的分支机构应当办理税务登记 

B、国家机关不需要办理税务登记 

C、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩不需要办理税务登记 

D、从事生产、经营的事业单位不需要办理税务登记 

24、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关进行税务检查的下列表述中，不正确的是（　　）。

A、可以检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料 

B、可以到车站、码头、机场、邮政企业检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产有关单据、凭证和有关资料 

C、可以到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产 

D、调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录，但是不可以复制 

二、多项选择题

1、下列各项中，属于法律事件的有（　　）。

A、购买住房 

B、爆发战争 

C、台风 

D、醉酒驾车 

2、下列各项中，可以导致诉讼时效中断的有（　　）。

A、当事人提起诉讼 

B、事人一方提出要求 

C、当事人一方同意履行义务 

D、不可抗力致使权利人不能行使请求权 

3、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有（　　）。

A、劳动者在试用期内提前3日通知用人单位的 

B、用人单位未及时足额支付劳动报酬 

C、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护 

D、用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的 

4、根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，属于失业人员应停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇的有（　　）。

A、重新就业的 

B、应征服兵役的 

C、移居境外的 

D、享受基本养老保险待遇的 

5、根据银行结算账户的规定，下列选项中，关于基本存款账户开户证明文件的说法正确的有（　　）。

A、个体工商户应出具个体工商户营业执照副本 

B、居民委员会应出具其主管部门的批文或证明 

C、独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户许可证和批文 

D、从事生产经营活动的纳税人需要出具税务部门颁发的税务登记 

6、根据票据法律制度的规定，票据权利包括（　　）。

A、提示承兑权 

B、追索权 

C、付款请求权 

D、要求交付与票据有关的货物的权利 

7、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有（　　）。

A、纳税人销售货物或者应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 

B、纳税人发生视同销售货物的行为，其纳税义务发生时间为货物移送的当天 

C、采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天 

D、纳税人销售货物，先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天 

8、根据营业税改征增值税的规定，下列项目中，属于营改增征税范围的有（　　）。

A、索道运输服务 

B、基础电信服务 

C、邮政储蓄业务 

D、收派服务 

9、某房地产公司2014年9月销售5套商品房，取得售房款750万元，手续费1万元，违约金2万元，集资费5万元，延期付款利息3万元。该公司当月在计算缴纳营业税时应确认价外费用计入营业额的有（　　）。

A、手续费1万元 

B、违约金2万元 

C、集资费5万元 

D、延期付款利息3万元 

10、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（　　）。

A、企业以非货币形式取得的收入，按照公允价值确定收入额 

B、企业采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣后的金额确定销售商品收入金额 

C、企业采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定 

D、企业采用以旧换新方式销售商品的，按照销售商品收入确认条件确认收入，收回的商品作为购进商品处理 

11、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（　　）。

A、军人复员费 

B、教师工资所得 

C、作家拍卖手稿所得 

D、国家发行的金融债券的利息 

12、下列各项中，房地产企业应进行土地增值税清算的有（　　）。

A、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 

B、房地产开发项目全部竣工完成销售的 

C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的 

D、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 

13、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（　　）。

A、工商营业执照 

B、土地使用权出让合同 

C、法律咨询合同 

D、商品房销售合同 

14、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法正确的有（　　）。

A、民族自治地方在设置账簿时，可以仅使用当地通用的一种民族文字 

B、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案 

C、账簿包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿 

D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 

15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（　　）。

A、核定调整应纳税额 

B、责令缴纳、加收滞纳金 

C、责令提供纳税担保 

D、阻止出境 

三、判断题

1、民法和刑法，都调整财产关系和人身关系，但刑法是以自行调节为主要方式，而民法是以强制干预为主要调整方式。（　　）

对

错

2、社会保险经办机构的人员经费和经办社会保险发生的基本运行费用、管理费用，从社会保险基金中支出。（　　）

对

错

3、一般存款账户可以和基本存款账户开立在同一个银行营业机构。（　　）

对

错

4、外购已税烟丝生产的卷烟，在计算卷烟消费税的时候，可以将生产领用的外购烟丝中已纳的消费税税款抵扣。（　　）

对

错

5、纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，依照《营业税暂行条例》规定全额计算缴纳营业税。（　　）

对

错

6、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（　　）

对

错

7、资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（　　）

对

错

8、纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照同类型应税车辆最高计税价格征收车辆购置税。（　　）

对

错

9、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税。（　　）

对

错

10、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款5‰的滞纳金。（　　）

对

错

四、不定项选择题

1、1994年3月1日A市的陈某在回家的路上，被他人蒙头打伤，陈某于2013年5月1日掌握确切证据证明打伤自己的人是张某，张某在2006年6月1日就已经将户籍从A市迁入B市，但张某的经常居住地为C市。2013年6月1日，陈某赶往C市，要求张某赔偿，但张某拒绝承担责任，陈某只好向甲人民法院提起诉讼，参与该案件的审判人员李某是张某的兄长，2013年9月1日，甲人民法院判决张某赔偿2万元人民币，张某不服该判决。
要求：根据上述资料，回答下列小题。

<1>、陈某向张某主张权利的诉讼时效期间是（　　）。

A、1994年3月1日至1995年2月28日 

B、2006年6月1日至2007年5月31日 

C、2013年5月1日至2014年4月30日 

D、2013年5月1日至2014年2月28日 

<2>、陈某提起诉讼的地点为（　　）。

A、A市 

B、B市 

C、C市 

D、A市或B市 

<3>、张某不服判决，可以于一定期间内上诉，该期间为（　　）。

A、判决作出之日起15日内 

B、判决书送达之日起15日内 

C、判决作出之日起10日内 

D、判决书送达之日起10日内 

<4>、关于本案，下列说法不正确的是（　　）。

A、该案件应由3名以上审判人员组成审判庭 

B、陈某有权申请李某回避，但应当以书面方式提出请求 

C、本案应公开宣告判决 

D、若本案第一审判决生效后，张某拒绝履行该判决，则陈某可以向人民法院的执行组织申请执行，强制张某履行 

2、2014年7月9日，甲公司签发一张出票后定期付款银行承兑汇票，付款期限2个月，收款人为乙公司，金额为40万元，甲公司开户银行P进行了承兑，8月10日，丙公司作为保证人在票据记载上并签章，但未记载被保证人名称，9月12日，乙公司通过其开户银行Q银行委托收款。
要求：根据上述资料，回答下列小题。

<1>、该票据上必须记载的事项是（　　）。

A、收款人为乙公司 

B、金额为40万元 

C、承兑的银行 

D、出票人是甲公司 

<2>、该汇票的被保证人是（　　）。

A、P银行 

B、甲公司 

C、Q银行 

D、乙公司 

<3>、关于P银行收取承兑手续费的表述中，正确的是（　　）。

A、应向乙公司收取200元 

B、应向甲公司收取200元 

C、应向丙公司收取200元 

D、免收手续费 

<4>、关于该汇票付款的表述中，正确的是（　　）。

A、甲公司应于9月9日前将票款足额存P银行 

B、P银行于见票当日足额付款 

C、乙公司应于9月9日前通过Q银行提示承兑 

D、丙公司应于8月10日前将票款足额存P银行 

3、甲公司为一般纳税人，2014年度11月有关经济业务如下：
（1）进口一批小汽车，关税完税价格360万元，关税90万元，支付入境后的通关检验费2万元。
（2）销售一批越野车取得不含税售价200万元。另外取得违约提车款10万元。
（3）提供修理修配劳务收入20万元（含税），其中材料费收入11.7万元。
已知：小汽车适用的消费税税率为20%。
要求：根据上述资料，回答下列小题。

<1>、进口小汽车的消费税组成计税价格中包含的是（　　）。

A、关税 

B、完税价格 

C、通关检验费 

D、消费税 

<2>、下列关于甲公司进口小汽车应缴纳的消费税的计算中，正确的是（　　）。

A、（360＋90）÷（1-20%）×20%＝112.5万元 

B、（360＋90＋2）÷（1-20%）×20%＝113万元 

C、（360＋90）×20%＝90万元 

D、（360＋90＋2）×20%＝90.4万元 

<3>、下列关于甲公司销售越野车的增值税销项税额计算中，正确的是（　　）。

A、（200＋10）×17%＝35.7万元 

B、［200＋10÷（1＋17%）］×17%＝35.45万元 

C、200×17%＝34万元 

D、200÷（1＋17%）×17%＝29.1万元 

<4>、下列关于甲公司提供加工修理修配劳务的增值税销项税额计算中，正确的是（　　）。

A、20÷（1＋17%）×17%＝2.91万元 

B、20×17%＝3.4万元 

C、（20-11.7）÷（1＋17%）×17%＝1.21万元 

D、（20-11.7）×17%＝1.41万元 

2015初级经济法基础押题二答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】 B

【答案解析】
法是统治阶级国家意志的体现，不是全体社会成员共同意志的体现。

2、

【正确答案】 B

【答案解析】
根据《仲裁法》规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁。而与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷、行政争议不能提请仲裁；劳动争议、农业承包合同纠纷不属于《仲裁法》所规定的仲裁范围。

3、

【正确答案】 D

【答案解析】
行政复议参加人包括申请人（乙公司）、被申请人（A市国税局）和第三人（甲公司）。选项D是行政复议机关，不属于行政复议参加人。

4、

【正确答案】 B

【答案解析】
根据规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。本题中余某3月10日上岗工作，即为用工之日，所以选项B正确。

5、

【正确答案】 B

【答案解析】
职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天；本题中贾某上半年已经享受5天的年休假，所以下半年在新单位只享受5天的年休假。

6、

【正确答案】 C

【答案解析】
个人养老账户月存储额＝本人月缴费工资×8%。本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。因此，鲁某个人每月应缴纳的基本养老保险费数额为5000×60%×8%＝240（元）。

7、

【正确答案】 D

【答案解析】
经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。本题中孙某工作满3年，应支付3个月的工资作为补偿。即经济补偿金＝2000×3＝6000（元）。

8、

【正确答案】 A

【答案解析】
票据的伪造，是指对“签章”的伪造。针对签章之外的事项，是变造。

9、

【正确答案】 A

【答案解析】
商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业按照交易金额的1. 25%，其中，房地产、汽车销售封顶为每笔80元。

10、

【正确答案】 D

【答案解析】
根据《支付结算办法》的规定，票据上的签章必须符合下列要求：（1）银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章；银行承兑商业汇票、办理商业汇票转贴现、再贴现时的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章；银行本票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章；（2）单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章；（3）个人在票据上的签章，应为该个人的签名或者盖章；（4）支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。

11、

【正确答案】 B

【答案解析】
年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位和个体经营者以外的其他个人，不得认定为一般纳税人。

12、

【正确答案】 C

【答案解析】
纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用构成销售额，但不包括增值税税款。本题中，包装物租金、优质费属于价外费用，在计入销售额的时候需要换算为不含税的价款。则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额＝［10＋（0.585＋2.34）÷（1＋17%）］×10%＝1.25（万元）。

13、

【正确答案】 D

【答案解析】
根据规定，生产销售货物、加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围。选项D属于增值税的征税范围；选项ABC均属于营业税征税范围，其中选项A属于“文化体育业”；选项B属于“金融保险业”；选项C属于“服务业”。

14、

【正确答案】 C

【答案解析】
选项A、B两种情形不允许开具专用发票；选项D销售不动产属于营业税征税范围，不属于增值税征税范围，也不得开具增值税专用发票。

15、

【正确答案】 B

【答案解析】
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，适用税率为20％。

16、

【正确答案】 C

【答案解析】
下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项C）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产（选项D）；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（选项B）；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地（选项A）；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。

17、

【正确答案】 C

【答案解析】
选项C，特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。

18、

【正确答案】 B

【答案解析】
48000÷12＝4000（元），适用税率为10％，速算扣除数105，程某全年一次性奖金应纳税额＝48000×10％—105＝4695（元）。

19、

【正确答案】 D

【答案解析】
对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。

20、

【正确答案】 C

【答案解析】
对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。

21、

【正确答案】 D

【答案解析】
土地使用权交换、房屋交换，为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”；交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。黄某应缴纳的契税＝（100－90）×3%＝0.3（万元）。

22、

【正确答案】 A

【答案解析】
公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税；对矿山企业的其他生产用地及办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税；盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。

23、

【正确答案】 D

【答案解析】
企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩，无需办理税务登记。

24、

【正确答案】 D

【答案解析】
税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 BC

【答案解析】
选项A、D属于法律行为，选项B属于法律事件中的相对事件；选项C属于法律事件中的绝对事件。

2、

【正确答案】 ABC

【答案解析】
诉讼时效期间的中断，是指在诉讼时效期间，当事人提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务，而使已经过的时效期间全归于无效。从中断时起，诉讼时效期间重新计算。

3、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】

4、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】
失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：（1）重新就业的；（2）应征服兵役的；（3）移居境外的；（4）享受基本养老保险待遇的；（5）无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。

5、

【正确答案】 BCD

【答案解析】
选项A应出具的是营业执照正本。

6、

【正确答案】 BC

【答案解析】
票据权利包括付款请求权和追索权。

7、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】
以上选项均是正确的。

8、

【正确答案】 ABD

【答案解析】
选项C属于营业税—金融业税目，尚未进行营改增。

9、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】
营业税的计税依据又称营业税的营业额。营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。

10、

【正确答案】 ACD

【答案解析】
选项B，企业采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

11、

【正确答案】 AD

【答案解析】
教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税；作家拍卖手稿所得应按照“特许权使用费所得”纳税。

12、

【正确答案】 BC

【答案解析】
选项AD属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

13、

【正确答案】 ABD

【答案解析】
工商营业执照，属于权利、许可证照，征收印花税；土地使用权出让合同和商品房销售合同，按照产权转移书据征收印花税。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

14、

【正确答案】 BCD

【答案解析】
民族自治地方在设置账簿时，也应当使用中文，可以同时使用当地通用的一种民族文字。

15、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】
税款征收措施主要包括：核定调整应纳税额、责令缴纳、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境。

三、判断题

1、

【正确答案】 错

【答案解析】
民法和刑法，都调整财产关系和人身关系，但民法是以自行调节为主要方式，而刑法是以强制干预为主要调整方式，民法要求对损害予以财产赔偿，而刑法则对犯罪人处以严厉的人身惩罚。

2、

【正确答案】 错

【答案解析】
社会保险经办机构的人员经费和经办社会保险发生的基本运行费用、管理费用，由同级财政按照国家规定予以保障。

3、

【正确答案】 错

【答案解析】
一般存款账户是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

4、

【正确答案】 对

5、

【正确答案】 对

6、

【正确答案】 对

【答案解析】
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

7、

【正确答案】 对

8、

【正确答案】 错

【答案解析】
纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税。

9、

【正确答案】 对

10、

【正确答案】 错

【答案解析】
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

四、不定项选择题

1、

<1>

【正确答案】 D

【答案解析】
身体受到伤害要求赔偿的，诉讼时效为1年，自权利人知道或应当知道权利被侵害时起算，但是从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。所以本题的诉讼时效期间为2012年5月1日至2013年2月28日。

<2>

【正确答案】 C

【答案解析】
普通管辖通常实行“原告就被告”原则，即由被告住所地法院管辖，被告住所地与经常居住地不一致的，由经常居住地人民法院管辖。

<3>

【正确答案】 B

【答案解析】
当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。

<4>

【正确答案】 B

【答案解析】
参与案件的审判人员是案件当事人近亲属，可能影响对案件公正审理的，当事人有权用口头或者书面方式申请他们回避，所以不仅限于书面形式提出请求，选项B的说法错误。

2、

<1>

【正确答案】 ABCD

【答案解析】
签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。

<2>

【正确答案】 A

【答案解析】
保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。

<3>

【正确答案】 B

【答案解析】
银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。即40×0.5‰＝0.02（万元）＝200（元）。

<4>

【正确答案】 AB

【答案解析】
银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。本题中2014年7月9日，甲公司签发一张出票后定期付款银行承兑汇票，付款期限2个月，所以到期日为2014年9月9日；选项A正确，选项D错误。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款，选项B正确。定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人（P银行）提示承兑，选项C错误。

3、

<1>

【正确答案】 ABD

【答案解析】
选项C属于入境后产生的费用，不属于消费税组成计税价格的组成部分。

<2>

【正确答案】 A

【答案解析】
进口环节消费税＝组成计税价格×消费税税率＝（关税完税价格＋关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率。
【提示】进口消费税的组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1-消费税税率）＝关税完税价格＋关税＋消费税。

<3>

【正确答案】 B

【答案解析】
对于随销售货物收取的价外费用，是要并入销售额中计征增值税的。价外费用是含税的。所以要价税分离换算成不含增值税的价款再并入销售额中计征增值税。

<4>

【正确答案】 A

【答案解析】
提供加工劳务的销售额，为其取得的不含税收入。则增值税销项税额＝20÷（1＋17%）×17%＝2.91（万元）。

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