财务管理制度之一：资产管理细则

资产管理制度

第一条 为了加强公司固定资产、低值易耗品和存货采购、使用、保管和报废等管理，保证公司资产安全和完整，充分发挥资产使用效能，制定本制度。

第二条 本制度适用于公司固定资产、低值易耗品和存货的管理。

第三条 根据资产的价值、使用年限及周转性，分为固定资产、低值易耗品和存货三大类。

1、固定资产：单位价值2000元以上（含2000元），或使用年限1年以上的有形资产。

2、低值易耗品：单位价值在2000元以下（不含2000元）的各种用具物品和办公用品等，并且使用期限1年以下。如：玻瓷、布草、用具等。

3、存货：单位价值不限，主要用于生产经营及销售而保持一定库存的原材料和库存商品。

第四条 财务部负责对公司资产进行统一管理，资产实物管理责任落实到使用部门。

第五条 财务部负责对公司资产按部门建立资产管理台账，对固定资产、低值易耗品、库存商品分设进销存帐薄进行管理；资产使用或管理部门要同步建立使用台帐，对资产实物进行维户、保管。各部门必须设立一名兼职的资产管理员负责对本部门使用资产进行登记和管理，财务部资产管理员要定期会同相关部门对公司资产进行盘点。

第六条 固定资产的管理.

1. 固定资产的增加:

a. 增购固定资产，须由使用部门提出购置申请.主管部门审批确认有增购的必要，财务部门核实无类似闲置资产.总经理同意、报董事长批准方可购买。

b. 更换设备，须由有关部门鉴定旧的设备确实无法使用且没有修复的价值，再由财务部门核实无可替代设备，总经理同意、报董事长批准方可更换。

c. 设备价格须有三家以上供货商报价对比，采购部门提出建议，最后由总经理、董事长确定。

d. 设备购入后由有关部门检验合格后方可直拨到需用部门。

2．固定资产的减少：

a．报废固定资产，由使用部门提出申请，有关部门鉴定确实无法使用，财务部核实，总经理批准。

b．处置固定资产，由该固定资产管理部门提出申请，列出理由，财务部门核实，总经理同意，报董事长批准。

3．固定资产的使用与管理：

a．由使用部门填写领用单,财务部门跟踪落实存放地点,给予编号并填写记录卡片。

b．实行定点定人管理，每季度实地盘点一次。

第七条 低值易耗品的管理：

1．玻、瓷、银的管理：玻、瓷、银包括玻璃器皿、瓷器、不锈钢餐具等，这些用品批量购入时，由使用部门根据预算填写申购单，采购部门提交三个以上供货商报价，报总经理、董事长审批。少量补充购入，由需求部门填写申购单，交财务部核实，经总经理审批后交采购部采购。购入后须办理入库手续后方可领用，由管理或使用部门填写领料单。部门领用后记入该部门资产，自然破损由部门填报损单，财务部查验处理，人为破损视情节轻重处罚；每月盘点一次，盘亏金额超过规定范围的，按规定比例对部门进行处罚。

2．布草的管理：布草包括桌布、台布、口布、毛巾等，申购方式同上。购入后先入库再领用，领用后记入部门资产，每月盘点一次，盘亏金额按比例对部门进行处罚；自然破损由部门填报损单，交由财务部查验处理，经总经理同意后可冲减部门布草数量。人为损坏，由责任人赔偿。

3．其他用品：如桌、椅、桶、盆、推车、办公用品等都规类于低值易耗品，申购方式同上。先入库再领用，领用后记入部门资产，两个月盘点一次，盘亏金额按比例对部门进行处罚，自然损坏可报损，报损批准后可冲减部门资产数量。

4．以上三项物品如有自然损坏，需当月报及时报损，不要堆积报损，一但报损率超规定，将给予部门负责人50元以上的处罚。

第八条 原材料和库存商的管理：

1．原材料、库存商品的申购：由需求部门填写申购单，部份常用物质由仓库管理员根据最低保险库存数申购，由采购部每月向供货商征询两次或两次以上报价，秉承“质量丛优，价格从低”原则，整理两份或两份以上报价单，报总经理、董事长审批定价。

a．库存常备原材料、库存商品由仓库根据最低存量填写申购单经财务核实后交由采购部向供应商下订单采购。

b．生、鲜、活原材料由厨房根据需求下单交采购部采购，采购部可根据入货渠道，或现金采购、或订单采购。

C．特殊用料由需求部门提出申购请求,说明用途,经总经理同意后交由采购部采购。

2．原材料、库存商品的入库与领用：

a、零星采购的非生、鲜、活类等原材料采购回后，先由仓库管理人员验收办理入库手续，再由仓库通知申购部门到仓库办理领料手续，对不符合要求的物料坚决予以退货。

b、订单采购的货物到货时，由采购部验收货品质量及确认价格，仓库清点数量无误后再办理入库，入库单须有采购部与仓管人员的签字方可生效，缺一不可。部门需要时再领用。

c．生、鲜、活类原材料采购回公司后，由公司验货员、出品部湘、粤两指定的验货员及采购部人员共同验收,由公司验货员填写直拨单,湘、粤两厨验货员及采购部人员签字确认，交财务部审核方可生效。

3．原材料、库存商品入库单和出库单均为一式三联，入库单存根联留仓库，结算联交采购员或供货商报账或结算，记帐联与供货商送货单一同交财务部审核入账;出库单由仓库与领料部门各执一联,记账联交财务审核记账.

4．原材料及库存商品每月盘点一次，包括厨房各档口月末未出售的原材料、半成品或成品菜，盘点成品或半成品时，要按其配比推算出原材料数量。不论盘盈或盘亏都要查明原因。

第九条 办公资产管理人或使用人离职时，须将办公资产移交或归还所用办公资产，经相关部门负责人核实、确认后方可办理离职手续。各部门指定的兼职资产管理人离职时，须将资产盘点清查后移交，经有关部门核实，确认后方可办理离职手续。

第十条 资产交接

1、资产管理人员进行工作交接时，须保证账目与实物相符，并由部门负责人审核批准。

2、部门负责人新到岗时须对到岗部门固定资产进行确认。

第十一条 未尽事宜根据物资管理和财务管理相关制度执行。

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本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/55f92a6f2e60ddccda38376baf1ffc4ffe47e2a4.html