个人所得税题库

一、单项选择题

1、新个人所得税采用（ ）的征收制

A. 综合 B. 差别 C. 分项 D. 综合与分类相结合

2、我国以自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（ ）。

A. 住所标准 B. 时间标准

C. 出生地标准 D. 住所和时间标准

3、判断（ ），是确定该项所得是否应该征收个人所得税的重要依据。

A. 有无住所 B. 所得来源地 C. 工作时间 D. 居住时间

4、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（ ）。

A. 加班费 B. 特殊工种补助 C. 托儿补助费 D. 奖金

5、下列不适用 20％税率的个人所得税项目有（ ）

A. 财产租赁所得 B. 财产转让所得 C. 出租居民住用房所得 D. 偶然所得

6、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同 ( 协议 ) 规定取得一定所得

的，其所得按照（ ）所得项目征税。

A．工资、薪金 B ．对企事业单位的承包经营、承租经营

C．利息、股息、红利所得 D ．劳务报酬

7、2018 年 10 月 8 日企业发放工资时下列可以扣除的项目的是（ ）。

A．大病医疗支出 B ．基本医疗保险

C．住房租金 D ．子女教育支出

8、按照税法的规定，附加减除费用适用的范围和标准由（ ）规定。

A. 财政部 B. 国税总局 C. 国务院 D. 全国人大及其常委会

9、新税法规定附加减除费用标准是符合规定人员每月综合所得在减除（ ）费用。

A．2000 元 B．3500 元 C．4800 元 D．5000 元

10、个人将其所得通过中国境内的社会团体、 国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、 贫困地区捐赠， 捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额

（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A．12％ B ．20％ C ．30％ D ．50%

11、利息、股息红利所得的应纳税所得额是（ ）。

A．每年收入额 B ．每季度收入额 C ．每月收入额 D. 每次收入额

12、新个人所得税法规定，外籍个人在中国境内无住所但在境内居住满 183 天，其在中

国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主

支付的工资、薪金，应（ ）。

A．由中国境内企业或个人雇主支付的应申报纳税

B．由中国境外企业或个人雇主支付的免申报纳税

C．均应申报缴纳个人所得税

D．若其来自与中国签订税收协定的国家，境外支付的部分免税

13、个人获得国债和国家发行的金融债券利息所得，应（ ）。

A．免征个人所得税

B．按利息、股息、红利所得项目减半征收

C．按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税

D．按照劳务报酬所得项目征收个人所得税

14、下列的军人所得不属于免税的项目是（ ）。

A．复员费 B

15、个人转让自用达（

．转业费 C ．退役金 D ．工资、薪金

）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收

个人所得税。

A．6 B ．5

C ．3

D ．4

16、下列不属于专项扣除是（ ）。

A．住房公积金 B ．失业保险金 C ．商业养老保险金 D ．基本养老保险金

17、下列不属于减征个人所得税项目的是（ ）。

A．残疾、孤老人员所得 B ．烈属的所得

C．因严重自然灾害造成重大损失的 D ．医疗保险金

18、扣缴义务人每月所扣的税款，应当在（ ）缴人国库。

A．当月 7 日内 B ．当月 15 日内 C ．次月 7 日内 D ．次月 15 日内

19、专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤由（ ）确定。

A. 财政部 B. 国税总局 C. 国务院 D. 全国人大及其常委会

20、居民个人取得综合所得应当在取得所得（ ）办理汇算清缴。

A、年度终了后 15 日内 B 、次年三月三十一日内

C、次年三月一日至六月三十日内 D 、次年一月一日至六月三十日内

二、多项选择题

1、个人所得税的纳税义务人，包括（

A. 个体工商业户

C. 香港、澳门、台湾同胞

）。

B. 在中国有所得的外籍人员

D. 中国公民

2、判别纳税义务的标准有（ ）

A. 所取得来源于国内的收入占总收入比重

C. 国籍的区别

3、个人所得税的居民纳税义务人包括有（

B. 住所

D. 居住时间

）

A. 在中国境内定居的中国公民

B. 在中国境内定居的外国侨民

C. 在外国定居的中国公民

D. 在一个纳税年度内居住在中国境内住满 183 日的外国人、海外侨胞和香港、 澳门、

台湾同胞

4、个人所得税法中，工资、薪金范畴包括（ ）

A. 工资、薪金 B. 奖金、年终加薪 C. 劳动分红

5、下列各项所得适用累进税率形式的有（ ）。

A．工资薪金所得 B ．个体工商户生产经营所得

C．综合所得 D ．经营所得

D. 津贴、补贴

6、2019 年 1 月 A. 稿酬所得

1 日起适用 20%税率的个人所得税项目有（

B. 劳务报酬所得 C. 财产转让所得 D.

）

利息、股息、红利所得

7、新个人所得税法以每次收入额为应纳税所得额的项目有（

A. 利息、股息、红利所得 B. 偶然所得 C. 工资薪金所得

8、计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有（

A. 按每次取得的收入定额扣除 800 元或定率扣除 20%的费用

B. 教育费附加

）

D.

财产租赁所得

）。

C. 有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用

D. 财产所有者缴纳的个人所得税

9、根据《个人所得税法》的规定，下列各项所得免征个人所得税的是（ ）。

A．军人的转业费、复员费和退役金 B ．国家发行的金融债券的利息收入

C．保险赔款

D．省人民政府奖励获得奥运会金牌运动员的奖金

10、根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（

A．张某获得的保险赔款 B ．王某出租房屋所得

）。

C．李某领取的按照国家统一规定发给的补贴

D．赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

11、军人获得下列（ ）项目免征个人所得税。

A. 抚恤金 B. 保险赔款 C. 转业费

D. 复员费

12、职工个人取得的按国家统一标准发放的下列（

A. 安家费 B. 退职费 C. 退休费

）项目免征个人所得税。

D. 离休生活补助

13、个人所得税的纳税办法，有（ ）。

A. 代收代缴 B. 代征代缴 C. 自行申报纳税 D. 代扣代缴

14、扣缴义务人包括支付个人应纳税所得的（ ）

A. 各类单位 B. 各类机构 C. 个体户 D. 个人 .

15、2018 年 11 月 10 日某企业发放工资，下列可以扣除项目（ ）。

A、基本养老保险 B 、基本医疗保险 C 、失业保险 D 、商业健康险

B、专项附加扣除包括（ ）。

C、子女教育支出 B 、住房贷款利息 C 、住房租金 D 、赡养老人支出

D、纳税人应当依法办理纳税申报的有（ ）。

A 、取得境外所得 B 、移居境外注销户籍 C 、在中国境内取得两外以上工资薪金

所得 D 、取得应税所得没有扣缴义务人

18、新个人所得税法规定，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整正确有（ ）

A、个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联

方应纳税额，且无正当理由；

B、居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；

C、个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。

D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的。

19、新个人所得税法规定，纳税人需办理纳税申报（ ）。

A 、纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的；

B、纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的；C、居民个人从中国境外取得所得的。

D、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的。

20、下列由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案（ ）。

A 、储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法；B、免税规定；

C、残疾、孤老人员和烈属的所得；

D、专项附加扣除。

三、判断题

1、对在中国境内居住的个人所得要征个人所得税，不在中国境内居住的个人从中国取得所得不征收个人所得税。

2、区分为居民和非居民的目的在于确定其应承担相应的纳税义务。

3、非居民纳税义务人，实际上只能是在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中国境内居住不满 183 天的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。

4、工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇单位的所在地，作为所得来源地。

5、外国人在中国境内获得的奖金所得、中奖所得和中彩所得属偶然所得，不征个人所得税。

6、年终加薪、劳动分红、津贴和补贴不分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得课税。

7、对个人转让自用 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。

8、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和 20%的费用后的余额，为应纳税所得额。

9、个人取得的应纳税所得，包括现金、实物，但不包括有价证券。

10、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金， 如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

11、在中国境内无住所但在中国境内居住超过 183 日但不满 l 年的个人，其在中国境外工作期间取得的工资薪金所得，不予征收个人所得税。

12、个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 3%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。

13 、居民个人在中国境内从两处以上取得工资、 薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。

14、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的个人所得税税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

15、新个人所得税法规定，各项所得的计算，以人民币为单位。所得为人民币以外的货币的，按照人民币汇率当月 1 日牌价折合成人民币缴纳税款。

四计算

1、 中国居民李某 2018 年 10 月应发工资 12000 元，扣除当月基本医疗、养老、失业

保险个人负担部分支出 2000 元后，李某 10 月份实际到手工资 10000 元，则李某 10 月份取得的工资应纳的个人所得税为：

2、某个体工商业户 1-10 月生产经营利润 86500 元，其中：1-9 月份生产经营利润 76500 元，预缴 5250 元，其 10 月份应缴个人所得税多少？

3、个体工商业户 2018 年 1-12 月生产经营利润 116500 元，已预缴个人所得税 7500 元，全年汇算清缴应缴多少个人所得税（不考虑年度纳税调整因素）？

4、今年 6 月初，群众举报范冰冰“阴阳合同”涉税问题后，国家税务总局高度重视，即责成江苏等地税务机关依法开展调查核实， 范冰冰在电影《大轰炸》剧组拍摄过程中实际取得片酬 3000 万元，其中 1000 万元已经申报纳税，其余 2000 万元以拆分合同方式偷逃个人所得税 , 不考虑营业税、城建税及附加，范冰冰应补缴多少个人所得税。

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