常用会计分录 |
1、收到投资者投入货币 借:库存现金 银行存款 贷:实收资本(股本) 2、收到投资者投入存货 借:原材料 库存商品 应交税费-应交增值税(进) 贷:实收资本(股本) 3、收到投资者投入固定资产 借:固定资产 贷:实收资本(股本) 4、收到投资者投入无形资产 借:无形资产 贷:实收资本(股本) 5、取得短期借款 借:银行存款 库存现金 贷:短期借款 6、计短期借款利息 借:财务费用 贷:应付利息 7、支付短期季度利息 借:应付利息 财务费用 贷:库存现金 银行存款 8、偿还短期借款 借:短期借款 贷:银行存款 库存现金 9、取得长期借款 借:银行存款 库存现金 贷:长期借款 10、 计提长期借款利息 借:财务费用 贷:应付利息 11、 偿还短期借款 借:长期借款 贷:银行存款 库存现金 12、 以货币购入材料 借:材料采购 应交税费-应交增值税(进) 贷:银行存款 库存现金 13、 以赊购方式购入材料 借:材料采购 应交税费-应交增值税(进) 贷:应付帐款 14、 以票据方式购入材料 借:材料采购 应交税费-应交增值税(进) 贷:应付票据 15、 预付款时 借:预付帐款 贷:库存现金/银行存款 16、 冲销预付帐款 借:材料采购 应交税费-应交增值税(进) 贷:预付帐款 17、 多退 借:库存现金/银行存款 贷:预付帐款 18、 少补 借:预付帐款 贷:库存现金/银行存款 19、 采用多种结算方式购入材料 借:材料采购 应交税费-应交增值税(进) 贷:库存现金/银行存款 应付帐款 应付票据 预付帐款 20、 材料验收入库存 借:原材料 贷:材料采购 21、 购入不需要安装的固定资产 借:固定资产 贷:库存现金/银行存款 应付票据等 22、 购入需要安装的固定资产 借:在建工程 贷;库存现金/银行存款 23、 在安装过程中,发生的安装费 借:在建工程 贷:库存现金/银行存款 24、 在安装过程中,耗用存货 借:在建工程 贷:原材料/库存商品 25、 在安装过程中,耗用人工 借:在建工程 贷:应付职工薪酬 26、 固定资产安装完毕,交付使用 借:固定资产 贷:在建工程 27、 预借差旅费 借;其他应收款 贷:库存现金/银行存款 28、 报销差旅费 借:管理费用 库存现金(多退) 贷:其他应收款 库存现金(少补) 29、 支付材料欠款及票据款 借:应付帐款 应付票据 贷:库存现金/银行存款 30、 领用材料 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:原材料 31、 结算职工工资及福利费 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:应付职工薪酬 32、 计提车间修理费 借:制造费用 贷:预提费用 33、 预付一个月以上的保险费、报刊订费及租金 借:待摊费用(预付帐款) 贷:库存现金/银行存款 34、 摊销预付费用 借:管理费用 制造费用 贷:待摊费用(预付帐款) 35、 发生生产中其他间接费用 借:制造费用 贷:库存现金/银行存款 36、 计提折旧 借:制造费用 管理费用 贷:累计折旧 37、 制造费用转生产成本 借:生产成本 贷:制造费用 38、 产品完工入库 借:库存商品 贷:生产成本 39、 销售产品,收到货币 借:库存现金/银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销) 40、 销售产品,款项未收 借:应收帐款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销) 41、 销售产品,收到票据 借:应收票据 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销) 42、 预收款时 借:库存现金/银行存款 贷:预收帐款 43、冲销预收帐款 借:预收帐款 主营业务收入 应交税费-应交增值税(销) 43、 多退 借:预收帐款 贷;库存现金/银行存款 44、 少补 借:库存现金/银行存款 贷:预收帐款 45、 混合结算方式销售 借:库存现金/银行存款 应收帐款 应收票据 预收帐款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销) 46、 结转销售成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 47、 发生销售有关费用(运杂费、装卸费、包装费、广告费、展费等) 借:销售费用 贷:库存现金/银行存款 48、 收回销货款及票据款 借:库存现金/银行存款 贷:应收票据 应收帐款 49、 发生营业外支出(捐赠支出、处置固定资产净损失、固定资产盘亏、出售无形资产净损失、非常损失、罚款支出等) 借:营业外支出 贷:库存现金/银行存款 固定资产清理 待处理财产损益 50、 发生其他业务成本(出售材料成本、出租固定资产折旧费等) 借:其他业务支出 贷:库存现金/银行存款 累计折旧等 51、 发生营业外收入(处置固定资产净收益、出售无形资产净收益、罚款收入等) 借:库存现金/银行存款 贷:营业外收入 52、 发生其他业务收入(出售材料、出租固定资产等) 借:库存现金/银行存款 贷:其他业务收入 53、 取得投资收益 借:库存现金/银行存款 贷;投资收益 54、 发生管理费用(业务招待费、办公费、折旧费、工会经费、差旅费、职工教育经费、劳动保护费、退休人员工资、咨询费及管理人员工资等) 借:管理费用 贷:库存现金/银行存款 55、 发生财务费用(利息、手续费及汇兑损失等) 借:财务费用 贷:库存现金/银行存款 56、 计提营业税金及附加 借:营业税金及附加 贷:应交税费 57、 损益支出类转入本年利润 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务成本 营业外支出 管理费用 财务费用 销售费用 营业税金及附加 所得税费用 58、 损益收入类转入本年利润 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 补贴收入 59、 计提所得税 借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 60、 本年利润转利润分配 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润 61、 计提盈余公积 借:利润分配-提取盈余公积 贷:盈余公积 62、 向投资者分配股利或利润 借:利润分配-应付股利 贷:应付股利 63、 已分配利润转未分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-提取盈余公积 -应付股利 | |
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