营业税和消费税

第二节 主要税种—营业税

一、单选题

1、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的是______。

A：某足球俱乐部的门票收入

B：某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入

C：某拍卖行向委托人收取的手续费

D：某企业生产邮票取得的收入

2、纳税人提供建筑业劳务，其营业税的纳税地点是______。

A：机构所在地 B：劳务发生地 C：居住地 D：其他三项任选一项

3、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是______。

A：将不动产交付对方使用的当天 B：不动产所有权转移的当天

C：签订不动产赠与合同的当天 D：承受不动产人缴纳契税的当天

4、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（　）万元。
　　A.3.6　　B.3.84 　C.3.99　　D.1.77

二、判断题

1、在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税纳税人。此处的“应税劳务”包括单位或雇主聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务。

2、凡是价外费用，无论作何会计核算，均应并入营业额，计算应纳税额。

3、2012年8月，甲市A公司因调整公司经营战略，将其拥有的乙市一处办公用房卖给丙市B公司。该办公用房的销售合同在丁市签订，并已预收部分房款，则A公司出售办公用房营业税纳税申报的地点为甲市。（　）

三、多选题

1、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有______。

A：企业转让土地使用权的，在其机构所在地纳税

B：企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税

C：企业承包的工程跨省的，在其机构所在地纳税

D：企业销售不动产的，在其机构所在地纳税

2、下列税种中采用从价形式计税的有______。

A：个人所得税 B：营业税 C：资源税 D：消费税

3、下列各项不属于营业税纳税人的是______。

A：转让专利权的科研机构 B：受托进行金银加工的加工厂

C：销售货物并负责运输货物的公司 D：从事汽车维修的公司

4、下列各项中属于营业税的纳税期限的是______。

A：1日 B：3日 C：5日 D：10日

5、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有______。

A：分保险业务的初保人

B：向境外联营企业支付运费的国内运输企业

C：境外单位在境内发生应税行为而在境内未设机构的，其代理人或购买人

D：个人转让专利权的受让人

6、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（　）。
　　A.保险业　　B.修理业　　C.服务业　　D.建筑业

7、关于营业税的申报与缴纳的规定，正确的是（　）。
　　A.营业税的纳税义务发生时间基本规定是，纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天
　　B.营业税纳税期限，由主管税务机关依纳税人应纳税款分别核定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或一个季度
　　C.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
　　D.纳税人提供建筑业劳务，其营业税纳税地点为纳税人所在地或居住地

第二节 主要税种-消费税

一、单选题

1、根据《消费税暂行条例》规定，汽车轮胎适用的消费税税率是______。

A：免征消费税 B：3% C：10% D：15%

2、下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有______。

A：生产应税消费品的单位和个人 B：进口应税消费品的单位和个人

C：委托加工应税消费品的单位和个人 D：加工应税消费品的单位和个人

3、根据现行消费税税法规定，下列计算卷烟的消费税应纳税额公式正确的是______。

A：应纳税额＝销售额×比例税率+销售数量×定额税率

B：应纳税额＝销售额×定额税率+销售数量×比例税率

C：应纳税额＝销售额×比例税率

D：应纳税额＝销售数量×定额税率

4、某百货商场直接卖给消费者个人化妆品，其发票金额合计18.72万元，该消费品的增值税税率为17%，化妆品消费税税率为30%，该商场应纳消费税税额为______。　　

A：16万元 B：4.8万元 C：5.62万元 D：8.8万元

5、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是______。

A：汽车轮胎　　　 B：游艇 C：高档手机　　　D：高尔夫球及球具

6、甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额是（　）万元。
A.1.2925　 　B.1.0585　 　C.1.25　 　D.1.05

7、某石油化工厂2012年1月，销售无铅汽油25吨，柴油18吨，提供给本厂基建工程车辆、设备使用柴油5吨，将9吨含铅汽油进行提炼生产高品质汽油。则该厂当月应纳消费税税额为（　）元。（已知汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；无铅汽油的税率为定额税率1.0元/升；柴油的定额税率0.8元/升）
A.34700　 　B.21638.4　 　C.56338.4 　　D.68830.4

8、某烟草生产企业是增值税一般纳税人。2013年1月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入（含增值税）93600元。该企业1月应缴纳的消费税税额为（　）元。（已知甲类卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%）
A.53016 　　B.44800 　　C.600 　　D.45400

9、某企业本月购入已交纳消费税的甲材料30000元用于生产A应税消费品。甲材料适用的消费税税率为20%，本月领用20000元用于生产A产品。A产品不含增值税的售价为42000元，其适用的消费税税率为30%。则该企业本月应交纳的消费税税额为（　）元。
A.3600　 　B.6600　 　C.8600　 　D.12600

10、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是（　）元。
A.50000 　 　B.60000 　C.70000　 　D.63333.33

二、判断题

1、对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。

2、某烟厂的卷烟是用外购已缴纳消费税的烟丝生产出来的，则卷烟在计征消费税时应扣除外购的烟丝已纳的消费税税款。

3、委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

4、A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。（　）

三、多选题

1、甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是______。

A：甲是增值税的纳税义务人 B：甲是消费税的纳税义务人

C：乙是增值税的纳税义务人 D：乙是消费税的纳税义务人

2、目前，下列应当征收消费税______。

A：酒精 B：化妆品 C：小汽车 D：保健食品

3、我国消费税的税率形式包括______。

A：比例税率 B：定额税率 C：超额累进税率 D：超率累进税率

4、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有______。

A：卷烟　　　　B：烟丝 C：粮食白酒 　D：薯类白酒

5、属于消费税纳税人的有______。

A：生产方 B：委托加工方 C：进口方 D：其他三项都是

6、根据消费税法律制度的规定，下列业务应征收消费税的有（　）。
A.甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠

B.乙日化厂将委托加工收回的化妆品直接出售
C.丙汽车公司进口了一批高档轿车　　

D.丁首饰加工厂生产了一批金银首饰销售给金店

7、目前，下列不应当征收消费税的有（　）。
A.酒精　 　B.实木地板　 　C.木质筷子 　　D.音像制品

四、案例分析

1、某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，适用消费税税率为30%。3月份该企业发生下列业务：

（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元；

（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）；

（3）销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元（不含税）；

（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放本企业生产的一批C类化妆品，该批化妆品市场零售价格为8000元（不含税）。

要求：根据上述材料，回答下列问题。

(1)该企业进口A类化妆品应缴纳的增值税税额为（ ）。

A 255000元 B 139400元 C 178500元 D 124950元

(2)该企业进口化妆品，应当自海关填发海关进口增增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款，该期限是（ ）。

A 5日 B 10日 C 15日 D 20日

(3)该企业A类化妆品应缴纳的消费税税额为（ ）。

A 246000元 B 450000元 C 315000元 D 351428.6元

(4)该企业B类化妆品应缴纳的消费税税额为（ ）。

A 30000元 B 21000元 C 29142元 D 20400元

(5)该企业C类化妆品应缴纳的消费税税额为（ ）。

A 174000元 B 176400元 C 150769元 D 151118元

2、某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2010年4月6日，该企业向税务机关纳税，结清3月份应缴纳税款，4月20日，税务机关在对该企业3月份纳税情况调查时，发现以下情况

（1）该企业销售一批化妆品，销售额为90000元，（不含税），未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税

（2）该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库。取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元，增值税税额5100元，经核查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已从3月销项税额中抵扣。

（3）该企业将新开发的化妆品四十箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销项收入，计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在3月销项税额中抵扣。该化妆品市场售价为315.9元/箱（含税）

（4）该企业销售一批化妆品、取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为850元（化妆品消费税税率为30%）

要求根据上述材料回答下列问题

(1)下列各项中关于上述业务失守应该补缴增值税分析正确的是（ ）

A第三笔业务中将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税

B第四笔业务中支付运费可以抵扣的进项税额为３５０元，该公司多计算进项税额５００元，需要补缴增值税

C第一笔业务中销售化妆品收入应该计算缴纳增值税，因为其收入未计入销售收入，计算缴纳增值税，应该补缴增值税

D第二笔业务中外购的原料因为管理不善被盗，期间项税额应该做转出处理，应该补缴增值税

(2)该公司上述的第一笔业务应补缴的增值税税额为（ 　）

A 11700元 B 15300元　 C 13076.9元　 D 2700元

(3)该公司上述第三笔业务应补缴的增值税税额为（　 ）

A　2418.12元　B 1642.68元　C 1453.7元　D 1836元

(4)该公司３月份应补缴（ 　）

A 消费税税额30240元　 B 增值税税额22236元

C 增值税税额22736元 D 消费税税额37000元

(5)根据《税收征收管理法》，税务机关对该企业违反税法规定的行为处理正确的是（ ）

A通知该公司开户银行冻结，其金额相当于少缴税款的存款

B责令该公司限期补缴少缴的增值税税额，加收滞纳金，并处以少缴税款6倍的罚款

C 扣押查封该企业价值相当于少缴数额的商品

D 责令该公司限期补缴少缴的增值税税款加收滞纳金，并处以少缴税款1.5倍的罚款

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/4162d04576eeaeaad0f33030.html