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小规模纳税人账务处理及纳税申报

发布时间：2023-02-16 22:44:42 来源：文档文库

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小规模纳税人账务处理及纳税申报(2011-01-1411:17:56转载▼标签：分类：财会知识小规模纳税杂谈小规模纳税人账务处理及纳税申报！一、税率小规模纳税人2009年起统一税率为：3%，不分工业商业09年前的税率：工业的是6%，商业的是4%二、小规模纳税人的计算增值税的方法①计算不含税销售收入=开票总数/（1+税率）②计算增值税=不含税收入×税率注意：不实行抵扣。直接计算即可。例题：南宁市金源贸易公司2009年是小规模纳税人，2009年8月销售钢材取得零售收入103000元，当月购入钢材80000元。计算当月应交的增值税是多少？①计算不含税销售收入=开票总数/（1+税率）=/1.03=②计算增值税=不含税收入×税率=*3%=3000注意：另外还涉及税费1、防洪保安费=不含税收入*0.1%==1002、城建税=增值税*7%=3000*7%=2103、教育费附加=增值税*3%=3000*3%=904、地方教育费=增值税*1%=3000*1%=30三、申报申报方式1、电话申报：2、申报前准备：要先计算应交的增值税和防洪保安费（主要是能核对电话申报时的结果）3、电话申报：拨打：或，按提示操作即可。只要求录入不含税收入，其他自动生成的注意：小数点用“*”键表示、负数用“00”表示，结束用“#”键表示如：850.15==录入：8、5、0、*、1、5最好是#（结束）4、电话申报：是申报增值税和防洪保安费（这个在国税缴纳）其他：城建税，教育费，地方教育费是在地税缴纳（要人工填表申报即可）四、账务处理（按上例）1、购入借：库存商品（原材料）80000
贷：应付账款等800002、销售借：应收账款103000贷：主营业务收入100000应交税费-应交增值税3000结转成本借：主营业务成本贷：库存商品3、次月缴税借：应交税费-应交增值税3000贷：银行存款3000分享：1赠金笔喜欢148

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