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【推荐】公司往来账应如何查看?
【推荐】公司往来账应如何查看?
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公司往来账应如何查看?
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处理往来账务是会计人员的工作内容之一,在企业的发展过程中,企业之间的往来账务是
不可避免的。往来款项是企业账务核算中的重要组成,必须在核算之初就做好判断,准备
资料,规范核算,并考虑未来的消化和处理。
往来账务是记录公司与供应商和客户之间的贸易往来,应付供应商多少款,应收客户多少
款的账目。它是明细账的一种。在当今市场经济条件下,企业为了开展经济业务活动,务
必产生一些欠人和人欠的经济业务,所以企业的财务部门必须按照企业会计制度的有关规
定,设置往来账进行反映和核算。
一、往来账务包括哪些账务
?
往来科目又称来往科目。包括:其他应收款、其他应付款、应收账款、应付账款、预收账
款、预付账款等。分为:应收、预收、应付、预付四个科目。
四个科目有两个分法:
1
.按照债权债务区分。
(
1
)债权类:应收和预付应收表示对方欠钱,预付表示对方欠货。都是表示债权。
(
2
)债务(负债)类:应付和预收应付表示自己欠钱,预收表示自己欠货第一种分法不是
讨论的重点,一般初学者都可以理解
2
.按照收款方付款方区分。
收款方(提供货物方)
:应收和预收。
付款方(接受货物方)
:应付和预付。
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二、如何查看往来账务
与往来单位核对账项,主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对,验证双方记
录是否相符。财务人员掌握对账技巧,便可以提高对账工作的效率。
1
.往来账自查
在与对方单位核对余额之前,应将全部经济业务入账并结出余额,然后进行往来账自查:
(
1
)审查往来账余额的大小及方向,看是否有不正常的余额和方向,如出现异常情况,应
重点审查相应的明细账。
(
2
)审查明细账时,应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额,有无异常摘要。如
果存在异常的发生额或着摘要等,应审查相应的记账凭证及原始凭证,以确定往来账无错
记金额等错误发生。
(
3
)逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证,并记录日期、金额、发票编号等,
以备在与对方单位对账时使用。
2
.余额核对
在往来账自查无误的基础上,与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致,则表明双方
的业务记录无误。如果双方余额不一致,则要计算两者差额,并对差额的方向和大小进行
分析:查看是否有与差额相同金额的业务发生;判断是否存在未达账项,是否需编制“余
额调节表”进行调节;查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生,判断是否账户
方向记错业务。
双方期末余额不一致时,还可分段核对余额,也就是按月度或者季度核对余额。如果期中
某一时点的余额一致,则可以判断该时点之前的业务记录无误,只需核对该时点之后的账
目。
3
.发生额核对
>
>
>
>
造成双方余额不一致的原因有很多,如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时
节,则需进行发生额核对。核对发生额,有以下两种方法:
(
1
)核对双方的业务发生额,可不按时间顺序逐笔核对,而是分别核对借方发生额或者贷
方发生额。
(
2
)
核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额,
找出借方发生额或者贷方发生额对
应的业务。
若此类业务对余额不产生影响,
则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。
如此可缩小详细核对的范围,从而减少对账工作量。
本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/3b18a684b9f67c1cfad6195f312b3169a551ea31.html
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