大数据对商业银行信息系统审计的影响研究

发布时间：2018-09-05 03:04:28 来源：文档文库

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大数据对商业银行信息系统审计的影响研究

作者：蔺亚利

来源：《时代金融》2017年第16期

【摘要】随着科技的发展，大数据一词越来越被频繁提及，成为各界热议的话题之一，也引起了学术界众多学者的关注，与大数据相关的实践几乎成为所有行业在技术和应用方面最具创新意义的活动，因此对于以数据处理为依托的信息系统审计来说也是一种机遇。与此同时，大数据在信息系统审计工作的应用程度直接影响了审计的质量和风险，这就给信息系统审计工作带来了挑战。此外，随着大数据的高速发展，商业银行的客户数据、交易数据以及管理数据均呈现爆炸式增长，商业银行如何开展大数据环境下的信息系统审计极为重要。本文通过分析大数据环境下商业银行信息系统审计的现状，指出商业银行在大数据环境下开展信息系统审计面临的问题，最后就商业银行如何在大数据时代推进信息系统审计工作提出自己的意见和建议。

【关键词】大数据信息系统审计商业银行

一、大数据环境下的商业银行信息系统审计

随着互联网的不断发展，全球经济逐渐迈向数字化转型的新时代。大数据一经提出便掀起了社会各界的研究浪潮，部分国家甚至将其上升至国家战略的重要地位（维克托.迈尔-舍恩伯格，肯尼思.库克耶，2012；涂子沛，2012）[1][2]。在商业领域方面，国内外众多社交网络公司（如谷歌、Facebook、腾讯等）也根据自身庞大的用户数据信息展开相关大数据研究，试图发掘潜在的商业价值。学术界也对大数据展开了大量的研究，国际顶级学术刊物《Nature》早在2008年就开辟专刊《Big Data》，《Science》2011年推出第一个关于科学数据的专刊《Dea1ing with Data》。中国计算机学会还专门成立大数据专家委员会对大数据的发展状况追踪研究。

尽管大数据频繁地被媒体以及行业提及，但“大数据分析”在国内的发展仍处于初期阶段，发展状况远不如国外。审计与数据充分接触、依赖数据而生，大数据时代的到来，必然对审计工作造成很大的影响（Kiesow Andreas，Thomas Oliver，2014）[3]。数据规模空前加大，导致数据处理难度的加大；但若处理方法运用得当就可以从巨大的数据流中挖掘出更大的价值。可以说商业银行信息系统审计想要进一步发展就必须充分利用大数据技术挖掘海量数据中有价值的部分。当前我国大数据存储分析技术和处理技术相当薄弱，要达到信息智能化审计，都需要长时间大力投入人力、物力、财力（Setty Kumar， Bakhshi Rohit，2013）[4]。在大数据浪潮的冲击下，审计方式将朝着数据化、多样化、创新化方向发展（Xihan Qian，2014； Tammy Whitehouse，2014）[5][6]。大数据审计是传统信息审计的发展，是企业内部控制、安全风险控制的关键手段（许金叶、许琳，2013）[7]。与此同时，在大数据时代不可能收集和分析被审计单位全部数据，审计方式必须从传统的抽样审计转变为整体审计模式，可以减少由于抽取样本有限性而无法完全发现被审计单位的重大舞弊，大大提高审计质量（秦荣生，2014）[8]。随着大数据的快速发展，商业银行经营管理均以数据信息流的方式呈现，审计部门获取数据变得相对容易并且全面，但是数据处理和分析会更为复杂（王一多，2015）[9]。传统审计流程“采集数据——转化为标准表——分析处理”过程中可能会由于转换过程中数据的修改造成信息损耗，但是大数据时代“样本=总体”模式刚好可以克服这一弊端（张金城，柳巧玲，2016）[10]。所以说，大数据在给商业银行信息系统审计带来机遇的同时，也带来了挑战。