酒店财务报表

八、饭店财务状况和经营成果的考评

饭店财务状况和经营成果的考评是指：根据现代企业制度的总体要求和国资委明确的资产保值增值为主要指标（也可按照外管企业董事会和业主要求）及管理公司为确保受托管理饭店的经济指标完成，和对饭店员工为实现饭店产品和服务的使用价值和价值能进行的技术经济活动中，人、财、物资源的充分、合理运用的综合考评。

对饭店财务状况和经营成果的考评可分为，一是：对产品服务的考评，包括对产品和服务及其各个组成部分的种类、数量、质量、价格等满足客人需求的程度；二是：对劳动占用和消耗的考评；三是：对偿债能力、获利能力、活动能力；四是：对为社会作出贡献等考评。饭店经济效益的好坏，很难用一个指标来全面衡量，除了集团公司对管理公司受托管理全资饭店明文规定的经济指标设定和考核要求外，一般其他受托管理的饭店可用下述各项指标有重点选择性的设定作综合考评：

（一）)国有资产保值增值率：主要反映投资者投入饭店的国有资产的完整性和保全性。计算公式为：

（二）净资产收益率：是指饭店运用投资者投入资本获得收益的能力。计算公式为：

（三）总资产收益率：用于衡量饭店运用全部资产获利的能力。计算公式为：

平均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）÷2

（四）销售利润率：用于衡量饭店的盈利水平。计算公式为：

（五）成本费用利润率：用于反映饭店成本费用支出所带来的盈利状况。计算公式为：

（六）营业收入总额：是饭店最基本的经营指标，它包括客房的租金收入、餐饮和商贸收入，还包括各项娱乐设施、美容美发、客衣洗烫、电话电传、商务代办等项目的服务收入等。

（七）利润总额：是饭店经营的财务成果，是检验饭店经营效益，考核饭店管理水平的综合指标。

（八）全员劳动生产率： 是全店劳动者在一定时期内的劳动成果与劳动消耗量的对比关系。计算公式为：

（九）人均创利：是平均每个员工在一定时期内，实现的利润总额，用于饭店不同时期与其他饭店进行比较分析。计算公式为：

（十）流动比率：用于衡量饭店流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。计算公式为：

（十一）速动比率：用于衡量饭店流动资产中，可以立即用于偿付流动负债的能力。计算公式为：

注：速动资产＝流动资产－存货

（十二）资产负债率：用于衡量饭店负债水平高低情况。计算公式为：

（十三）客房出租率：用于衡量饭店客房的利用水平。计算公式为：

（十四）食品毛利率：用于衡量食品销售盈利水平。计算公式为：

（十五）酒水毛利率：用于衡量餐饮酒水销售盈利水平。计算公式为：

（十六）应收账款周转率：用于衡量饭店应收账款周转快慢，流动程度。计算公式为：

赊销净额＝销售收入－现销收入－销售退回、折让、折扣。

由于饭店赊销资料为商业机密不对外公布，所以应收账款周转率一般用赊销和现销总额，即销售净收入。

平均应收账款余额＝（期初应收账款余额＋期末应收账款余额）÷2

（十七）存货周转率：用于衡量饭店在一定时期内存货净资产的周转次数，反映饭店购、产、销平衡的效率的一种尺度。计算公式为：

存货平均余额＝（期初存货＋期末存货）÷2

（十八）库存食品原料周转率：用于衡量饭店食品原料仓库的存货是否过量。计算公式为：

（十九）库存商品周转率：用于衡量饭店库存商品的存货是否过量。计算公式为：

（二十）折旧提足率：用于反映企业折旧费用提取的真实性。计算公式为：

（二十一）万元营业额综合能耗：反映饭店能源消耗与营业收入的对比关系。计算公式为：

（二十二）社会贡献率：用于反映企业对社会的贡献额占平均资产额的比例。计算公式为：

注：企业社会贡献总额包括工资、劳保、养老统筹、应交营业税及附加、所得税、其他税收、净利润等。

（二十三）社会积累率：用于反映企业上交国家财政额占社会贡献额的水平。计算公式为：

上交国家财政总额

注：上交国家财政总额包括应交增值税、应交营业税及附加、应交所得税及其他税收等。

（二十四）投资回报率：用于衡量企业对外长期投资的收益水平。计算公式为：

附录：报表格式

编 号：1 名 称：营业日报

填写人：夜审员 用 途：反映饭店营业收入情况

联 数：一式四联 ①总经理　②财务总监　③计财部　④留存

× × 饭 店

营 业 日 报

年 月 日

制表人：

编 号：2 名 称：客账日报

填写人：夜间收入稽核员 用 途：反映寓客账发生、收回情况

联 数：一式二联 ①计财部　②留存

× × 饭 店

客 账 日 报

年 月 日

制表人：

编 号：3 名 称：现金收入日报

填写人：总收款员 用 途：汇总收现支票、信用卡

联 数：一式二联 ①财务总监　②留存

× × 饭 店

现 金 收 入 日 报

年 月 日

复核： 制表人：

编 号：5 名 称：酒水进销存日报表

填写人：餐饮核算员 用 途：计算酒水销售毛利率、

联 数：一式三联 ①计财部　②餐饮部　③留存 控制酒水成本

餐厅 月 日

× × 饭 店

酒水进销存日报表

复核： 制表：

编 号：7 名 称：划号单

填写人：票据复核员 用 途：领发和核对正式

联 数：一式一联 单据明细号码

× × 饭 店

划 号 单

起首号 使用部门 启用日期 年 月 日

起首号 使用部门 启用日期 年 月 日

编 号：8 名 称：客人账单

填写人：总台结账员 用 途：住店客人收费凭证

联 数：一式三联 ①客户　②计财部　③留存

№

× × HOTEL

× × 饭 店

税务登记：

客人账单： 工商登记：

银行银号：

TIME PRINTED

打印时间：

编 号：9 名 称：预收款收据

填写人：总台结账员 用 途：收取客人住房预付金凭证

联 数：一式三联 ①客户　②计财部　③留存

× × 饭 店

× × HOTEL

预收款收据

DEPOSIT RECEIPT

今 收 到 年 月 日DATE：

Received from

金 额

The Surm of

预 付

Advance Payment for

结账时请将本收据交还本收据限上列注明事项之日期内有效过期作废。只作收款证明，不作报销凭证。

This receipt should be turned in when settling payment. It becomes invalid after the specified date.

经手人

CLERK

编 号：12 名 称：代客支款通知单

填写人：收银员 用 途：用于为客代支款

联 数：一式二联 ①客人　②留存

× × 饭 店

× × HOTEL

代客支款通知单

PAYMENT VOUCHER

交款日期 年 月 日

DATE

要求支款单位： 支款原因：

To Reasons

要求支款单位联系人： 支款地点：

Name Place

支款金额： 账单号码：

Amount Bill №

收款人： 支款批准人：

Payee（Sig） Appoved By（Sig）

付款人： 付款批准人：

Payor（Sig） Approved By（Sig）

制单人：

Prepared By

编 号：14 名 称：为客人代垫款项日报

填写人：营业点收款员 用 途：汇总为寓客代垫的各种款项

联 数：一式二联 ①计财部　②留存

× × 饭 店

为客人代垫款项日报

年 月 日

主管： 制表人：

编 号：15 名 称：客账转账汇总单

填写人：信用催收员 用 途：结转外客账汇总清单

联 数：一式一联

× × 饭 店

客账转账汇总单

年 月 日

经理： 制表人：

编 号：17 名 称：转账账单登记表

填写人：营业点收银员 用 途：各业务部门应收账款

联 数：一式二联 ①留存　②总台 总台结账处签收记录

× × 饭 店

转账账单登记表

部门 年 月 日

复核： 制表人：

编 号：18 名 称：餐厅发票

填写人：餐厅收银员 用 途：客人餐费收据

联 数：一式三联 ①客人　②计财部　③留存

编 号：21 名 称：用餐转账登记单

填写人：餐厅收银员 用 途：餐饮账单转外客账

联 数：一式二联 ①计财部　②客户

× × 饭 店

用餐转账登记单

制单：

编 号：23 名 称：美容康乐中心收款记录单

填写人：康乐中心工作人员 用 途：使用美容康乐服务收费记录

联 数：一式二联 　①客户　②留存

× × 饭 店

× ×HOTEL

美容康乐中心

RECREATION DEPARTMENT

收款记录单

ACCOUNT RECORD

№

PLEASE LEAVE THIS RECORD TO THE ATTENDANT BEFORE YOU USE FACILITIES OR SERVICES．

请在使用器械或设施前将此记录单交工作人员 签名：

编 号：26 名 称：送件回单

填写人：信用催收员 用 途：账单送出凭证

联数：一式一联

× × 饭 店

送 件 回 单

单位 年 月 日

收件人： 填表人：

编 号：27 名 称：保险箱记录卡

填写人：总台结账员 用 途：住店宾客使用保险箱

联数：一式一联

× × 饭 店

× × HOTEL

保管箱存取记录

SAFE DEPOSIT BOX ACCESS RDCORD

我已今日开启保管箱并取走全部原封寄存物品。

I have this day surrendered the safe deposit box and all the contents were taken in good order and condition.

客人签名： 经办人： 日期：

Guest Signature Clerk Date

× × 饭 店

× ×HOTEL

保管箱记录卡

SAFE DEPOSIT BOX RECORD CARD

姓名 房号

NAME ROOM No

地址

ADDRESS

护照号码 箱号 经办人

PASSPORT No BOX No CLERK

如果您退房离开本饭店，而未将保管箱钥匙交回时，本饭店有权自行开启并移出物品，不负任何责任。如果遗失钥匙必须更换新锁，赔款人民币100元。

住客签名 日期

Authorized Signature (s) Date

编 号：28 名 称：应收账款账龄分析表

填写人：应收账款记账员 用 途：应收账款余额分析

联 数：一式四联 ①应收账记账员　②前台结账部　③计划财务部　④前厅销售部

× × 饭 店

应收账款账龄分析表

年 月 日

审核： 应收账款记账员：

编 号：29 名 称：营业款长、短差错报告单

填写人：发生差错款人员 用 途：营业款长、短差错报告和核销

联 数：一式二联 ①出纳员　②收款员

× × 饭 店

营业款长、短差错报告单

年 月 日

总监/计财部经理审批： 差错款人员：

编 号：30 名称：预收款收据遗失单

填写人：遗失人 用途：遗失预收款收据时填此表

联数：一式一联

× × 饭 店

× × HOTEL

预收款收据遗失单

The Declaration of Loss of the Deposit Receipt

/ /

编 号：31 名 称：封面解款登记表

填写人：各营业点收款员 用 途：登记查核封包解交情况

联 数：一式二联　①结账部　②总出纳

× × 饭 店

封包解款登记表

年 月 日

开保险箱时间： 开保险箱人；

封面总数： 监点人：

编 号：32 名 称：签订协议合同审批书

填写人：协议合同签订人员 用 途：用于协议合同审批

联数：一式三联 ①签约部门　②计财部　③总经理室

× × 饭 店

签订协议、合同审批书

编 号：33 名 称：财产领用单

填写人：各部门秘书/部门财产管理员 用 途：各部门领用财产

联 数：一式四联 ①计财部　②仓库　③二级账　④三级账

× × 饭 店

财 产 领 用 单

字第

领用部门： 年 月 日

财产管理部： 部门： 领用人：

编 号：34 名 称：财产调拨单

填写人：调出单位计财部 用 途：饭店财产调出

联 数：一式五联 ①公司　②一级账　③二级账　④三级账　⑤留存

× × 饭 店

财 产 调 拨 单

编号：

调入单位： 拨出单位： 年 月 日

制单人：

编 号：35 名 称：财产转移单

填写人：转出部门二级账管理员 用 途：饭店内部财产变动使用

联 数：一式五联①一级账　②转入二级账 部门的凭证

　③转入三级账　④转出二级账　⑤转出三级账

× × 饭 店

固定资产、低值易耗品

饭店（部门）内部转移凭证

（ 年 月 日） №

经办人：

编 号：37 名 称：物资计划采购表

填写人：仓库主管 用 途：物料用品计财采购

联 数：一式三联 ①计财部　②采购部　③留存

× × 饭 店

物资计划采购表

编号： 编制日期： 年 月 日

总经理/财务总监： 计财主管： 仓库主管：

编 号：38 名 称：部门申请购物单

填写人：申请部门 用 途：各部门每月设备添置申请

联 数：一式三联 ①计财部　②采购部　③留存

× × 饭 店

部门申请购物单

申购部门： 年 月 共 页 第 页

说明：各部门申购下月所需物品须在当月26日前将此单送交采购部，非特殊急用物品

不得另行申购。

总经理/财务总监： 计财部/采购部： 部门经理： 申购经手人：

编 号：39 名 称：零星物品申购单

填写人：申购部门 用 途：零星申购

联 数：一式四联 ①计财部　②采购部　③仓库　④留存

× × 饭 店

零星物品申购单

部门： 年 月 日

总经理： 财务总监：

编 号：41 名 称：物料用品领用单

填写人：领用部门 用 途：物料用品领用凭证

联 数：一式三联 ①仓库保管　②仓库记账　③留存

× × 饭 店

物料用品领用单

№

领用部门 年 月 日

记账： 仓库保管员： 领物部门负责人： 领物人：

编 号：43—1 名 称：食品原料进货单

填写人：仓库记账员 用 途：食品原料入库

联 数：一式三联 ①计财部　②仓库记账　③留存

× × 饭 店

食品原料入库单

№

年 月 日