第一章成本核算
习题4 出口核算指标计算
某公司以每公吨1000美元CIF价格出口商品，已知该笔业务每公吨需要支付国际运输费用100美元，保险费率为0.1%，国内商品采购价格为5000元人民币，其他商品管理费为500元，试计算该笔业务的出口盈亏率
（汇率为1：8.25）
保险费=CIF*(100%+10%)*费率=1000*110%*0.1%=1.1
出口盈亏率=（出口销售人民币净收入-出口总成本）/出口总成本*100%
=((1000-100-1.1）*8.25-（5000+500))/(5000+500)*100%
=34.835%
该比业务的出口盈亏率为34.835%
某公司以每公吨1000美元CIF价格出口商品，已知该笔业务每公吨需要支付国际运输费用100美元，保险费率为0.1%，国内商品采购价格为5000元人民币，其他商品管理费为500元，试计算该笔业务的出口换汇率。
出口换汇成本=出口商品人民币总成本/出口商品外汇净收入
=进货成本/FOB出口外汇净收入
=5500/(1000-100-1.1）
=6.12
某公司进口原材料FOB1000元，经过加工后出口CIF1700元。假设进口和出口的运费均为50元，进口和出口的保险费率均为0.1%，试求外汇增值率。
出口保险费=CIF*(100%+10%)*费率=1700*110%*0.1%=1.87
进口保险费=1000*110%*0.1%=1.1
外汇增值率=[成品出口外汇净收入 – 进口原料外汇支出（CIF 价）] ÷进口原料外汇支出（CIF 价）x100% =（ (1700-50-1.87）-（1000+50+1.1) ）/(1000+50+1.1））*100%=56.8%、
第二章
习题4根据汇票内容回答问题
根据汇票回答问题
1.性质，作用
（1）支付工具（2）有价证券（3）支付凭证（4）商业单据
2.当事人是那几个？
出票人 ：企业（出口人）、银行
付款人：企业（进口人）、银行（开证行）
收款人：ADC CO记名汇票
Bearor来人汇票
To order of--------------只是汇票
3.种类有哪些？
商业汇票、跟单汇票、指示汇票、即期汇票
4、是否需要背书？
需要
5、出票依据是什么？
信用证号，开证银行，开证日期
6、由几个正本？
2个正本
7、两个时间表示什么意思？
JAN 28TH 出票日期
DEC 10TH 信用证开证时间
8、第几份正本？
第1份正本
9、和信用证时间，合同时间，提单时间，发票时间比较
由早到晚：合同时间，信用证时间，发票时间，提单时间。
习题5 给汇票背书
背书：
PAY TO THE ORDER OF BANK OF CHINA
GUANGDONG MACHINERY IMPORT AND EXPORT CORP.(GROUP)
JAN. 13. 1998
We return herewith your Draft No. C000/111 for USD200, 000.00 for credit to our account 123 - 456789 - 123 lizhi International Co. and regret to advise that we are unable to deposit the proceeds to the captioned account because the name of the payee differs from our records. It should read as lizi International Co. Ltd
1.该电文为了解决什么问题？
退款问题
2.原因是什么？问题
收款人公司名称错误
3.该结算方式是什么？
汇票
4.当事人有哪些？
收款人与支付行
5.教训是什么？
收款人的公司名称地址账号要写清楚。
市民姚小姐近日正在筹划一次泰国蜜月旅行，并准备在曼谷拍摄婚纱照。她告诉记者，目前已联系了曼谷一家摄影机构，但对方要求她正预付3000泰铢（约合604元人民币）的定金。为了能最快、最悭地将定金汇往对方，姚小姐最近比较了多种汇款方式。
姚小姐考虑到如果先将人民币换成泰铢再进行汇款，会有双重汇率的损失，而且必须到中国银行先进行购汇，相对比较麻烦，所以她决定汇等额美元（约90美元）给对方。
“我首先考虑的是电汇这种传统汇款方式。”姚小姐咨询招商银行后得知，如果汇款90美元到泰国，境外汇款费用包括80元邮电费和50元汇出汇款手续费。如果是现钞汇款，还要收取1.25％。的钞转汇手续费。另外，90美元或许并不能全额到账，因为可能会有国外中间行的扣费这一费用。姚小姐计算了一下，种种收费加起来，可能会需要150元人民币以上。
招行的电汇收费可能相对较少了，姚小姐咨询了工行后得知，汇款90美元到泰国可能需要170元人民币。“而且电汇这种方式所需时间较长，一般在一个星期左右，汇票就更不用说了。对方要求定金能在一两天之内到账，所以我舍弃了电汇和汇票这两种方式。”姚小姐这样告诉记者。
经过银行朋友的推荐，姚小姐又将目光投向了速汇金和西联汇款两种速汇方式。“速汇金和西联汇款这两种方式其实差不多，都是不必通过银行账户，大概10多分钟就可以到账了。”姚小姐告诉记者，只要到速汇金和西联汇款的相关合作银行填写一份表格，出示带有照片的身份证件，就可以完成汇款。
记者了解到，西联汇款的合作银行有农行和邮政储蓄等，速汇金则与工行、中信、交行等银行开展网点合作，其中工行在广州受理速汇金的业务网点有89家，但市民要注意并非所有网点都提供汇出服务。与速汇金业务所不同的是，目前西联汇款在不同合作网点可办理的业务基本一致，主要为美元的快速汇款和收款业务。
至于收费标准方面，西联汇款和速汇金都是在汇款金额外收取手续费，但由于并不通过银行账户，因而不会出现中间额扣费等情况，所以收费较电汇为低廉。另外这两种速汇方式采用的都是分档收费的方式，但分档标准设置得有一些差异。总体上说，西联汇款的收费略高于“速汇金”业务。如以向境外汇出2000美元来计，“速汇金”业务的收费为15美元，但西联汇款收取的手续费为25美元。
姚小姐比较了一下西联汇款和速汇金的收费，发现汇款90美元，速汇金收费为10美元，西联汇款的收费为15美元，所以她最后选择了速汇金的服务。但姚小姐认为，对于大额度的汇款，由于有封顶，电汇和汇票都比较合算。另外，如果对到账时间没有要求的话，选择汇票最为便宜。
通过以上案例，比较各种汇款方式。
答：
1、电汇指汇出行应汇款人的委托和申请，拍发加密电报或电传给其在国外的分行或代理行，指示其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。
电汇方式具有收款快捷、资金安全的优点，但汇款人要承担较高的国际电讯费。
2、信汇是汇出行应汇款人的委托和申请，用邮寄信汇委托书或支付委托书的方式，授权汇入行解付一定金额给收款人的一种汇款方式。
相对于电汇，信汇方式费用较低廉，但邮寄速度慢，收款人收款较迟。
3、票汇是指汇出行应汇款人的申请，开立以汇出行的海外分行或代理行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称、金额等，交由汇款人自行寄交给收款人，再由收款人凭票向付款行取款的一种汇付方式。
票汇与电汇、信汇有两点不同：（1）结算工具——汇票的传递不通过银行，汇入行即汇票的付款行无需通知收款人取款，而由收款人自行持票向汇入行提示，请求解付票款；而电汇、信汇的汇入行在收到汇出行的委托或支付通知书后，必须通知收款人取款。（2）票汇的收款人可以通过背书转让汇票，到银行领取汇款时，很可能不是汇票上的收款人本人或其委托代收的往来银行，而是其他人，因此，票汇方式可能涉及较多的当事人；而电汇、信汇的收款人不能将收款权转让，所以涉及的当事人较少。
采用票汇方式时，银行利用汇款资金的平均时间较电汇、信汇长。
从付款速度看，电汇最快，信汇次之，票汇历经环节多，因而最慢。但电汇银行收取的费用也最高。而信汇方式由于资金在途时间长，操作手续多，已日趋落后，目前已较少使用。
ATTN:EXPORT COLLECTION DEPT
BE:YOUR COLIN NO ABCD FOR USD 50000.00
UNDER D/P AT SIGHT
DRAWER:A CO
DRAWEE:B CO
PLEASE BE ADVISED THAT WE HAVE NOT RECEIVED TE BENE CERT AS MNETIONED IN YOUR COLLECTION INSTR.WE HAVE PRESENTATED THAT DOCUMENTS TO DEAWEE FOR PAYMENT AND PENDING THEIR INSTRUCTION.UPON PAYMT,WE SHALL DEDUCT USD 30.00 FROM PROCEEDS BEING COST OF THIS CABLE.
BEGARDS
问题
1该付款方式是什么？
D/P AT SIGHT
2从电文看是谁向谁发电文？
代收行给托收行
3收益人是谁？
A CO.
4BENE CERT是什么？
受益人证书
5COLLECTION INSTR.是什么？
托收指示
6电文主要为了解决什么问题？
1.钱已收到 2.未收到受益人证书
7发报人需要多少回报？或要扣除多少美元？
出口商承担USD30
ATTN:IMPORT DEPT
BE OUR EXPORT DOC UNDER COLLECTION ORDER
REF ABCD FOR USD 50000.00DD XX
DRAWER:ACO
DRAWEE:B CO
WE HAVE RECEIVED YR ACCEPTANCE ADVICE TO MATURE ON DD YY .UPTO DATE WE DO NOT APPEAR TO HAVE RECEIVED THE FOUDS THEREUNDER.PLEASE INVESTIGATE AND DISPOSE OF PROCEEDS TO OUR ACC NO<12345 HELP WITH OUR NEW YORK BRANCH UDER ADVICE TO US QUOTING OUR BER NO
BEGARDS
问题
1.估计该付款方式是什么？
D/P AFTER SIGHT 或D/A
2.从电文看是谁向谁发电文？
托收行给代收行
3.受益人是谁？
A CO
4.YY是什么时间？XX又是什么时间？
YY是付款时间，XX是托收日期
5.电文主要为了解决什么问题？
催款问题
6.ACCEPTANCE ADVICE是什么?
承兑通知
习题四
案例1：
我某公司向日本出口一批土特产品。合同价值300万日元，采用D/P 6个月远期付款。签约后，日本政府公布的统计数据显示，日本前一季度的财政赤字规模大幅度上升，国际收支逆差明显加大，通货膨胀也显著加剧。
1、 假如其他条件不考虑，日元预计会怎么变化？
2、 我公司面临着那些风险？
3、 我公司可以有哪些防范措施？
答：1、日元会贬值
2、我国公司会面临汇率风险
4、 ①出售国有资产②发展经济，产业升级③借（向外/向内）→利息上升
案例2：
我某进出口公司向拉丁美洲地区出口批货物160包，合同规定5月份装运，结算方式为30天付款交单。5月14日卖方备齐全部单据向托收行办理30天远期付款交单手续。7月4日代收行称，6月20日汇票到期时买方拒绝付款，据称因货物水分超过标准，甚至有部分霉粒，所以不肯接受。我进出口公司甚感奇怪，最后证实，买方早已提货，后因经营不善，资金周转出现困难，借故不付款。且并非向代收行借单提货，该国对远期付款交单托收一律按承兑交单方式处理，这是事实。最后我进出口公司与买方几次磋商，折价15％收回货款而结案。问：我方应从此事件中吸取什么教训？
答：
1、出口前审核进口商资信,慎重采用D/P after sight
2、托收金额不能太大时间不能太长，对于资金比较大的贸易采用信用证支付
3、熟悉进口国有关规定，如外汇管理制度，海关商业惯例等。
4、采用CIF价格成交条件，出口商办理保险，以保障出口商权益，万一遇到进口商拒付或者运输损坏，可以保险索赔。
案例3：A公司出口一批大麻籽货物，其总价值共985，000。00美元。合同规定付款条件为：“The buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the seller at 20 days sight upon fist presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance.” 该公司依合同规定按时将货物装运完毕，有关人员将单据备齐，于3月15日向托收行办理D/A 20天到期的托收手续。4月25日，买方来电称，至今未收到有关该货的托收单据。A公司经调查得知，是因单据及托收指示书上的付款人地址不详。5月15日接到代收行的拒付通知书。由于单据的延误致使进口商未能按时提取货物，货物因雨淋受潮，付款人故拒绝承兑付款。该农产品公司损失惨重。
从该案例你得到什么教训？
答：
1.在提供托收材料时一定要准确详细
2.事先购买一切险—客观因素
3.事先购买商业保险
第五章
习题一
SALE CONTRACT
THE SELLSES: UNIVERSAL TRADING CO., LTD. S/C NO. HY98CS004
ADDRESS: 1201-1216, LING PLAZA 131 DONGFANG ROAD, DATE: ,MARCH 27 2010
SHANGBAI CHINA.
TEL: 021--58818844; 58818766 FAX: 021-********
BE BUYERS: TIVOLI PRODUCTS PLC
ADDRESS: BERSTOFSOADE 48, ROTTERDAM, THE NETHERLANDS
TEL: + (31) 74 12 37 21 FAX:+(31)74 12 37 37
THE SEIZERS AGREE TO SELLERS AGREE TO BUY THE UNDERMENTIONED GOODS
ACCORDING TO THE TERRS AND CONDITIONS AS STIPULATED BELOW
PACKING: PACKED IN CARTONS OF 8 SETS(KB0677), 8 PCS. (KB7900), 60 PCS. (KP2273)
30 PCS. (KC2048) AND 4 SETS(KB0278) EACH ONLY.
SHIPPING MARKS: WILL BE INDICATED IN THE LETTER OF CREDIT.
PORT OF SHIPMENT: SHANGHAI, CHINA
PORT OF DESTINATION: AMSTERDAM THE NETHERLANDS
TIME. OF SHIPMENT: IN MAY 2010
PAYIIENT: IRREVOCABLE L/C SIGHT
INSURANCE;FOR SELLER' S A/C
SELLER BUYER
开证申请书
根据以上合同制作以下开证申请书
填写之前要先回答以下问题
1、 信用证的含义是什么？
信用证，是开证银行根据开证申请人的请求和指示，或开证行以自身的名义，向受益人开立的，具有一定金额，在一定期限内凭规定的单据实现支付的书面保证文件。
2、 开证申请书是谁向谁申请？
由进口人向开证行申请
3、 申请的依据是什么？
双方合同和有关惯例
4、 为什么银行愿意开立信用证？
（1） 买方提供了保证金，银行几乎没有风险。（2）银行有盈利，是最常见的中间业务,风险小
开立信用证额度合同项下
额度使用申请书
TO BANK OF COMMNICATIONS AMSTERDAM BRANCH DATE:MARCH 30TH 2010
TIVOLI PRODUCTS PLC
Anna
年 月 日
年 月 日
1．根据合同要求填写开证申请书
注：(1)开证行：BANK OF NEWYORK
(2)申请开证日期和地点：Sept．25th，2001 NEW YORK
(3)信用证有效期和地点：Dec．5“，2001 in Shanghai
(4)开立方式：信开
(5)金额：扣除佣金后净额
(6)信用证有效形式：即期议付信用证，开立汇票，发票金额100％
(7)单据要求：
A．商业发票，一式四份，写上信用证号和合同号；
B．海运提单，全套清洁已装船提单，作成“to order'’的抬头和空白背书，货到通知进口商；
c．保险单，一式两份，发票金额的110％投保，投海洋货物运输的一切险和战争险；
D．装箱单，一式三份
(8)其他条款：
A．所有银行费用，除了开证行以外都由受益人负担；
B．单据必须在装运后15天内提交，并在信用证有效期内；
c．第三方作为发货人不接受，简式提单不接受；
D．所有单据一次提交；
E．不加保兑
TO: BANK OF NEWYORK DATE：Sept．25th，2001
．
所有银行费用，除了开证行以外都由受益人负担；
B．单据必须在装运后15天内提交，并在信用证有效期内；
c．第三方作为发货人不接受，简式提单不接受；
D．所有单据一次提交；
E．不加保兑
CONTRACT
CONTRACT NO: GL0082
DATE: Oct.5, 2000 PLACE: SHANGHAI
THE SELLER: SHANGHAI TEXTILES IMP. & EXP. CORP. SHANGHAI
27 ZHONGSHAN ROAD E, 1.SHANGHAI, CHINA
TELEPHONE: $6 - 21 - 63218467 FAX: 86- 21 - 63291267
THE BUYER: SUPERB AIM (HONG KONG) LTD.,
RM.504 FUNGLEE COMM BLDG.6- 8A PRATT AVE., TSIMSHATSUI,
KOWLOO, HONG KONG
THE BUYER AND SELLER HAVE AGREE TO CONCLUDE THE FOLLOWING TRANSACTIONS
ACCORDING TO THE TERMS AND CONDITIONS STIPULATED BELOW:
国外来证：
不符点：
1.40 把REVOCABLE改为IRREVOCABLE，如果不改出口人的收汇安全的得不到保障，根据UCP2000
2.31D 把地点改为CHINA,以受益人所在地为准，UCP600。因为不改到香港议付，增加了出口商的邮寄费用，也不方便。
3.32B 把金额改为25650.00,根据UCP600
4.41D 把NANYANG COMMERCIAL BANK改为ANY BANK，根据UCP600
5.42C 把AT 20 DAYS’SIGHT 改为AT SIGHT
6.43T 把PROHIBITED改为ALLOWED
7.44B 把SINGAPORE删掉，否则运费不定
8.46A 把FREINHT COLLECT 改为 FREINHT PREPAID 因为CIF中，运费由卖方承担 INCONTERMS2000
9.46A 把120PCT改为110% 根据INCONTERMS2000
10.46A 把GSP FORM A 删掉，因为出口到香港不需要FORM A
信用证修改申请书
APPLICATION FOR AMENDMENT TO
DOCUMENTARY CREDIT
TO:NANYANG COMMERCIAL BANK DATE:001122
本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/10b2f181d0d233d4b14e692a.html
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