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财务管理计算公式

发布时间：2023-04-16 13:12:02 来源：文档文库

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第二章财务报表分析

一、基本的财务比率
（一）变现能力比率 1、流动比率
流动比率=流动资产÷资产负债 2、速动比率
速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债
3、保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债

（二）资产管理比率 1、营业周期
营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数 2、存货周转天数
存货周转率＝销售成本÷平均存货存货周转天数＝360÷存货周转率 3、应收账款周转天数
应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率
“销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。 4、流动资产周转率
流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产 5、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额

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（三）负债比率 1、资产负债率
资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% 2、产权比率
产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% 3、有形净值债务率
有形净值债务率＝［负债总额÷（股东权益－无形资产净值）］×100% 4、已获利息倍数
已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用
长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债） 5、影响长期偿债能力的其他因素（1）长期租赁（2）担保责任（3）或有项目（四）盈利能力比率 1、销售净利率
销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100% 2、销售毛利率
销售毛利率＝［（销售收入－销售成本）÷销售收入］×100% 3、资产净利率

资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100% 4、净资产收益率
净资产收益率＝净利润÷平均净资产×100%
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本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/07c3838dba68a98271fe910ef12d2af90242a896.html