助力优化税收营商环境研究
在全国深化“放管服”电视电话会议上，李克强总理强调，改善营商环境，要进一步做好简政放权的“减法”，做强监管的“加法”和优化服务的“乘法”。今年以来，XX市税务局紧紧围绕市委、市政府和省税务局深化“放管服”改革，优化营商环境的部署和要求，牢固树立“营商环境就是生产力”的理念，努力为纳税人“松绑”“解绊”，从简政放权、后续管理、优化服务、支持项目建设上下功夫，为企业发展创造了更加优越的税收营商环境。
一、我市税收营业商环境现状
（一）办税时间得到有效压缩。
通过调研发现，目前我市已通过多项措施最大限度的缩短办税时间。代开发票全面实现纳税人国税、地税一次即可办结；实名信息采集与网上发票领用和代开、电子税务局、申报征收、开具税收证明、开通网上办税功能等业务全部实现顺利对接；电子税务局申报后通过三方协议直接网上扣税；手机缴税以及“二维码”扫码缴税功能全部推开；委托邮政部门代开普通发票、代征税款已全市覆盖纳税人就近办理代开发票业务已成常态；小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围已逐步拓展至多个行业；电子发票开具行业逐步拓展，有效节省了纳税人办税时间。从统计数据上看，XXXX年全市前台出票量132357单,其中完成业务单数71754单，平均等候时间34.3分钟，同比降低X%，每单平均办理时间3.8分，同比降低X%，等候超时数40535，同比降低X%，办理超时数3381，同比降低X%。
（二）“简政放权”工作得到有效落实
71项涉税非行政许可审批事项全部取消，对保留的7项税务行政许可审批事项实施清单化管理；积极优化税收服务，简化税务手续，审批事项“集中受理、内部流转、限时办结、窗口出件” 工作要求全面推行，已办结的X 43件税务行政许可审批事项全部做到了“零超时”。“多证合一、一照一码”“两证整合”商事制度改革、扩大取消增值税专用发票认证范围、跨区域涉税事项报验管理制度全面落实，定额核定、税收执法、一照一码、重案审理、行政复议应诉工作逐步规范，纠正违法不当税务行政行为，妥善化解税收争议，保护纳税人合法权益一有章可循。
（三）“便民办税春风行动”落实有声
深化“便民办税春风行动”，税务登记等54项涉税业务实现了省内通办，纳税人办税更加便利。分步在电信、银行保险及其他行业推行增值税电子发票，电子税务局建设、网上办税有效推进，网上申报辅导，面对面教授网报操作流程，积极引导纳税人体验网上申报，协助纳税人“多走网路，少走马路”，XXXX年纳税人网上申报率达到了90%以上。定期宣传税收优惠政策,发放宣传资料,实地辅导、提供政策培训，帮助纳税人及时解决难题,用好用足税收优惠政策,充分享受税收改革带来的减税红利,助推企业快速发展。国地税合作逐步深入，共建办税服务厅，新增办税窗口，实现“最多跑一次”、“一厅通办”，增加自主办税终端，推行“一人一窗一机双系统”办税模式，实现了纳税人“进一家门，办两家税”，极大的提升了纳税人的获得感。
（四）后续管理成效明显
税收风险管理逐步规范，XXXX年，完成风险应对任务X 33户，查补税款X X 7.X 2万元；打击涉税违法犯罪行为，查处违法企业24户，涉案违法发票X 20份，挽回国家损失800余万元；稽查震慑作用充分发挥，检查纳税人X 2户，查补税款22X 1.84万元，规范了税收秩序、营造了法治公平环境。拓展纳税信用社会化应用，纳税人信用信息评定工作有序推进，积极推动“银税合作”，147户纳税人获得纳税信用贷款7.1亿元，同时将失信生产经营单位列为税务管理重点监控对象，让守信者畅通无阻、失信者寸步难行。强化税收协同共治，市财政、发改等24个部门通过全市税收大数据平台传递涉税信息X 02X 条，利用涉税信息征收税款7030万元，委托市交通局代征税款2800万元。
二、我市优化税收营商环境中存在的问题及原因分析
优化税收营商环境，虽然已完成了不少工作，取得了一定的成效，但在调研的过程中我们发现，我们的工作离群众的要求还有一定的距离，还有许多需要改进的地方，集中表现在以下几个方面：
（一）思想上认识不足。优化税收营商环境首先是个认识问题。部分干部对提高服务质量有看法，有情绪，思想上有疙瘩，从而造成了行动上迟缓，服务上办法不多，创新不足，等靠要等思想严重。这个问题产生的根源在于思想上的认识不足，没有认识到优化税收营商环境对当前工作大局的重要性，对于为谁服务，为什么服务没搞清楚。当今新时代，发展是第一要务，没有发展，就没有人民的幸福生活。靠谁发展？特别是在当前经济下行压力下，就必须靠企业，靠投资者，靠亿万创业创新者。他们提供就业，缴纳税收，促进经济发展，创造社会财富，为他们服务，就是为发展服务，就是为人民的根本利益服务，就是践行以人民为中心的发展思想。
（二）对如何服务研究的不深。各地在优化税收营商环境过程中普遍存在的问题是创新力不足，办法不多，想法不实，到底怎么做才能使税收营商环境更优化，纳税人更满意，问题的症结在哪里不清楚。这个问题产生的根源在于我们对政策需求、服务需求研究的少，没有真正以问题导向研究工作，普遍存在“头痛医头，脚痛医脚”的工作方式，办税厅人多就想增加窗口，办税时间长就想提高速度，初一看似乎是对的，可深究发现实质是对问题产生的根源研究的不深不透不细。我们要优化税收营商环境，关键是要了解纳税人最需要什么样的服务，有什么问题急需解决。比如简政放权好几轮，但很多削减下放的审批事项，是否已全部下放，是否存在一放了之的问题，是不是放下去了纳税人就满意了，不满意什么原因，没拿出务实举措，工作中花花架子多，高效措施少，改进我们的工作时思维放不开，措施老化，提供精准措施不切合实际。
（三）优化税收营商环境缺乏标准体系。营商环境是世界银行经过十几年探索、整理和归纳，与20XX年提出的衡量和评估各国私营部门发展环境的指标体系。包括“开办企业，申请建筑许可、获得电力、登记财产、获得信贷、投资者保护、缴纳税款、跨境贸易、合同执行和办理破产”等十项议题。其中涉及税收的主要就是办税时间和办税便利度，但因缺乏更加精细的操作标准，不利于持续奋斗达到目标，我们在改革中没有统一的精准化的服务质效标准，各地在落实的过程中普遍感到迷茫，怎么样的服务才是优质的服务，怎么样的税收营商环境才是理想的税收营商环境，大家看法不一、标准不一，造成制定的方案、计划也就不够明确不够具体，导致优化营商环境改革呈现“碎片化”趋势，急需一个统一全面的标准体系。
（四）优化营商环境作风建设依然不够。在调研中还发现，一些同志对提升纳税服务质量，简政放权，落实放管服、还有许多不适应，不敢放、管不了、不敢管的畏难情绪普遍存在。有的不怕不亲，只怕不清，不敢不愿深入接触纳税人；有的用会议落实会议，用文件落实文件，用表态代替行动；有的也到纳税人处转一转，只是蜻蜓点水，不解决实际问题，命其名曰纳税辅导。各项政策措施落不到实处，困难问题得不到解决，营商环境得不到优化，说到底是个作风问题，慵懒散的问题还是一定程度存在的。
三、进一步优化税收营商环境的意见建议。
坚持问题导向、集成导向、目标导向，对焦纳税人需求和基层税务干部期盼，继续加大税务系统简政放权力度，一体化推进办税便利化改革，创新事中事后监管方式，充分释放税收信息化潜能，推动税务系统“放管服”改革提质升级，进一步优化税收环境，提升税收治理能力和服务水平是总局对优化税收营商环境开出的药方。
（一）继续深化简政放权，持续做好后续管理
坚持放要彻底且有序，进一步取消税务行政审批和前置性审核事项，精简纳税人资料报送，打造权力瘦身的“紧身衣”，以简政减税减费为重点，切实为纳税人减负，结合服务对象需要，突出精准性，坚持问题导向，着力解决办税时间长，办税成本高，办税便利性不够等方面存在的问题，坚持简政放权与增强基层承接能力同步规划，补缺位、纠错位、控越位，让管理归位问题，杜绝一放了之的现象，打通“最后一公里”。主要从完善制度设计出发，以实际为起点，探索行政审批制度改革与优化公共服务、创新监管方式的契合点。强化风险管理的导向作用，着力解决“不作为”问题，把简政放权作为当前最重要的工作抓在手上，尤其是在后续管理上下功夫，坚持下户执法审批，有计划有安排，把该减的坚决减下去。加快建立以信用承诺、信息公示为特点的新型监管机制，制定失信守信黑红名单，切实将纳税信用等级评定结果使用好。
（二）建立优化税收营商环境的服务标准
标准是服务高质量的前提和基础，一流税收营商环境，需要一流的服务质量，一流的服务质量需要一流的服务标准。建立营商环境评价机制，明确营商环境评价标准，不但要继续改善硬环境，更要在软环境建设上有新突破，抓住主要矛盾，与纳税人建立密切互动、良性反馈的服务需求协调机制，了解纳税人诉求，标准好不好自己说了不算，要给纳税人评判权。充分应用现代信息技术，建立精准化的服务清单、服务流程，服务反馈机制，量化服务质效，用“工匠精神”来雕琢纳税服务标准，打造高质量的服务品牌，以强烈的责任意识、担当精神和求真务实的作风，深入研究纳税人痛点、赌点、难点，实实在在，真真切切为纳税人排忧解难，让纳税人办税更便捷、更贴心、更舒心。
（三）立足实际创新监管方式，探索科学高效的后续管理模式
主动跟踪成效、归纳总结、提炼亮点，结合实际开展缩短办税时间、减低办税成本工作，特别在办税流程优化、涉税资料精简、服务手段创新等方面，要立足新时代、运用新思想、采取新办法，建立登记、发票、申报、确认、执法、法律救济相互衔接机制，利用业务融合减少办税时间，降低办税成本，树立诚信推定、风险监控、信用管理等现代税收管理理念，加强事中事后监管机制和制度建设，进一步推动转变税收征管方式，提高税收征管效能。积极运用物联网、云计算、大数据等信息化手段创新，实现监管和执法办案的全程信息化，做到早发现、早预警。推进纳税服务规范化、标准化，公开抽查的范围、频次、方式、抽查结果，做到事项公开、程序公开、结果公开、全程留痕。大力推进综合治税，建立涉税信息交流共享机制，全方位、多角度掌控税源、堵塞漏洞。
（四）持续改进税收执法
坚持法治思维，规范税收执法权力运行，加强执法行为监督，维护纳税人合法权益，营造公开公平公正文明的税收法治环境，促进市场主体公平竞争。当前税收执法改革进入深水区，一个突出问题就是《征管法》已远不能适应当前形势的发展，优化营商环境和放管服改革要求对部门权力、工作流程需要重塑，打造一个更具有效率的业务办理体系和行政执法流程，从目前看法制建设已经成为推进改革的一项重要瓶颈。要坚持突出重点，确保行政执法公示、重大执法决定法制审核制度，能够得到机制保障，以“双随机一公开”为原则，积极推进稽查规范化。加大督查力度，建立常态化问责机制，及时发现和解决工作中的问题，推动改革各项举措落地生根。
（五）持之以恒，久久为功
栽下梧桐树，引得凤凰来。优化营商环境如同栽培梧桐树。梧桐树不会自己长大长壮，需要我们培土浇水，精心呵护。优良的营商环境不会自己形成，需要我们精心营造。要以“啃硬骨头”和“自我革命”的精神，以“三严三实”狠抓落实的作风，敢于涉险滩，敢于过深水区，不断推进税收营商环境的优化改革，问题一个一个解决，时间一秒一秒压缩，成本一分一分下降。创造便利完善的硬环境，一个办税大厅，一个服务窗口，一个管理分局的改进；重塑优质高效的软环境，从简化一个工作流程，培养一名办事人员，开展一次优质纳税辅导做起，紧贴有效的制度，形成长效机制，防止问题回潮、反弹。要坚信税收营商环境不是一日之功，一点一滴，一件一件，只要坚持不懈，提升干部素养，完善工作方式，就能营造良好的营商环境。
本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/fb1f02b9c0c708a1284ac850ad02de80d4d806b6.html
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