销售预算（表一）
单位：元
季度 | 1 | 2 | 3 | 4 | 全年 |
预计销售量（件） | |||||
甲产品 | 800 | 1000 | 1200 | 1000 | 4000 |
乙产品 | 500 | 750 | 1000 | 750 | 3000 |
预计销售价格 | |||||
甲产品 | 65 | 65 | 65 | 65 | 65 |
乙产品 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 |
销售收入 | |||||
甲产品 | 52000 | 65000 | 78000 | 65000 | 260000 |
乙产品 | 37500 | 56250 | 75000 | 56250 | 225000 |
合计 | 89500 | 121250 | 152000 | 121250 | 485000 |
预计现金收入计算表（表二）
单位：元
季度 | 1 | 2 | 3 | 4 | 全年 |
期初应收帐款 | 31000 | 31000 | |||
第1季度销售收入 | 53700 | 35800 | 89500 | ||
第2季度销售收入 | 72750 | 48500 | 121250 | ||
第3季度销售收入 | 91800 | 61200 | 15300 | ||
第4季度销售收入 | 72750 | 72750 | |||
现金收入合计 | 84700 | 108550 | 140300 | 133950 | 467500 |
生产预算（表三）
单位：件
季度 | 1 | 2 | 3 | 4 | 全年 |
甲产品 | |||||
预计销售量 | 800 | 1000 | 1200 | 1000 | 4000 |
加：预计期末存货 | 100 | 120 | 100 | 120 | 120 |
预计需要量 | 900 | 1120 | 1300 | 1120 | 4120 |
减：期初存货 | 80 | 100 | 120 | 100 | 80 |
预计生产量 | 820 | 1020 | 1180 | 1020 | 4040 |
乙产品 | |||||
预计销售量 | 500 | 750 | 1000 | 750 | 3000 |
加：预计期末存货 | 75 | 100 | 75 | 75 | 75 |
预计需要量 | 575 | 850 | 1075 | 825 | 3075 |
减：期初存货 | 50 | 75 | 100 | 75 | 50 |
预计生产量 | 525 | 775 | 975 | 750 | 3025 |
直接材料采购预算（甲产品）（表四） 单位：千克
季度 | 1 | 2 | 3 | 4 | 全年 |
预计生产量（件） | 820 | 1020 | 1180 | 1020 | 4040 |
材料单耗 | |||||
P材料 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 |
S材料 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
预计生产需用量 | |||||
P材料 | 2460 | 3060 | 3540 | 3060 | 12120 |
S材料 | 1640 | 2040 | 2360 | 2040 | 8080 |
加：期末存料量 | |||||
P材料 | 918 | 1062 | 918 | 1080 | 1080 |
S材料 | 612 | 708 | 612 | 720 | 720 |
预计需要量合计 | |||||
P材料 | 3378 | 4122 | 4458 | 4140 | 13200 |
S材料 | 2252 | 2748 | 2972 | 2760 | 8800 |
减：期初存料量 | |||||
P材料 | 720 | 918 | 1062 | 918 | 720 |
S材料 | 480 | 612 | 708 | 612 | 480 |
预计采购量 | |||||
P材料 | 2658 | 3204 | 3396 | 3222 | 12480 |
S材料 | 1772 | 2136 | 2264 | 2148 | 8320 |
材料单价（元） | |||||
P材料 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 |
S材料 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
预计采购金额（元） | 19492 | 23496 | 24904 | 23628 | 91520 |
P材料 | 10632 | 12816 | 13584 | 12888 | 49920 |
S材料 | 8860 | 10680 | 11320 | 10740 | 41600 |
直接材料采购预算（乙产品）（表五）
单位：千克
季度 | 1 | 2 | 3 | 4 | 全年 |
预计生产量（件） | 525 | 775 | 975 | 750 | 3025 |
材料单耗（Q材料） | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
预计生产需用量 | 1050 | 1550 | 1950 | 1500 | 6050 |
加：期末存料量 | 465 | 585 | 450 | 450 | 450 |
预计需要量合计 | 1515 | 2135 | 2400 | 1950 | 6500 |
减：期初存料量 | 420 | 465 | 585 | 450 | 450 |
预计采购量 | 1095 | 1670 | 1815 | 1500 | 6080 |
材料单价（元） | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 |
预计采购金额（元） | 6570 | 10020 | 10890 | 9000 | 36480 |
预计现金支出计算表（表六）
单位：元
季度 | 1 | 2 | 3 | 4 | 全年 |
预计采购金额 | 26062 | 33516 | 35794 | 32628 | 12800 |
甲产品 | 19492 | 23496 | 24904 | 23628 | 91520 |
乙产品 | 6570 | 10020 | 10890 | 9000 | 36480 |
期初应收帐款 | 11000 | 11000 | |||
第1季度采购金额 | 15637 | 10425 | 26062 | ||
第2季度采购金额 | 20110 | 13406 | 33516 | ||
第3季度采购金额 | 21476 | 14318 | 35794 | ||
第4季度采购金额 | 19577 | 19577 | |||
现金支出合计 | 26637 | 30535 | 34882 | 33895 | 125949 |
直接人工预算（表七）
单位：元
季度 | 1 | 2 | 3 | 4 | 全年 |
甲产品 | |||||
预计生产量（件） | 820 | 1020 | 1180 | 1020 | 4040 |
单位产品工时定额（工时） | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 |
直接人工工时总数（工时） | 2460 | 3060 | 3540 | 3060 | 12120 |
单位工时工资率 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 |
预计直接人工成本总额 | 9840 | 12240 | 14160 | 12240 | 48480 |
乙产品 | |||||
预计生产量（件） | 525 | 775 | 975 | 750 | 3025 |
单位产品工时定额（工时） | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
直接人工工时总数（工时） | 2625 | 3875 | 4875 | 3750 | 15125 |
单位工时工资率 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 |
预计直接人工成本总额 | 10500 | 15500 | 19500 | 15000 | 60500 |
直接人工成本合计 | 20340 | 27740 | 33660 | 27240 | 108980 |
制造费用预算（表八）
单位：元
变动性制造费用 | 固定性制造费用 |
间接材料 8000 | 管理人员工资 8096 |
间接人工 7600 | 折旧费 16347 |
维修费 6000 | 办公费 6500 |
水电费 7280 | 保险费 5200 |
其他 3184 | 其他 2000 |
合计 32694 | 合计 38143 |
直接人工工时总数 27245 | 减：折旧 16347 |
分配率=32694/27245=1.2 | 付现成本 21796 各季数=21796/4=5449 |
预计现金支出计算表（表九）
单位：元
季度 | 1 | 2 | 3 | 4 | 全年 |
直接人工工时 | 5085 | 6935 | 8415 | 6810 | 27245 |
甲产品 | 2460 | 3060 | 3540 | 3060 | 12120 |
乙产品 | 2625 | 3875 | 4875 | 3750 | 15125 |
变动性制造费用 | 6102 | 8322 | 10098 | 8172 | 32694 |
甲产品 | 2952 | 3672 | 4248 | 3672 | 14544 |
乙产品 | 3150 | 4650 | 5850 | 4500 | 18150 |
固定性制造费用 | 5449 | 5449 | 5449 | 5449 | 21796 |
现金支出合计 | 11551 | 13771 | 15547 | 13621 | 54490 |
产品成本预算（甲产品）（表十）
计划产量：4040件
成本项目 | 单位用量 | 单价（元） | 单位成本 | 总成本 |
直接材料 | ||||
P材料 | 3千克 | 4.0 | 12.0 | 48480 |
S材料 | 2千克 | 5.0 | 10.0 | 40400 |
小计 | 88880 | |||
直接人工 | 3工时 | 4.0 | 12.0 | 48480 |
变动性制造费用 | 3工时 | 1.2 | 3.6 | 14544 |
合计 | 37.6 | 151904 | ||
加：在产品及自制半成品期初余额 | 0 | |||
减：在产品及自制半成品期末余额 | 0 | |||
预计产品生产成本 | 151904 | |||
加：产成品期初余额 | 3200 | |||
减：产成品期末余额 | 4512 | |||
预计产品销售成本 | 37065 | 150592 | ||
产品成本预算（乙产品）（表十一）
计划产量：3025件
成本项目 | 单位用量 | 单价（元） | 单位成本 | 总成本 |
直接材料（Q材料） | 2千克 | 6.0 | 12.0 | 36300 |
直接人工 | 5工时 | 4.0 | 20.0 | 60500 |
变动性制造费用 | 5工时 | 1.2 | 6.0 | 18150 |
合计 | 38.0 | 114950 | ||
加：在产品及自制半成品期初余额 | 0 | |||
减：在产品及自制半成品期末余额 | 0 | |||
预计产品生产成本 | 114950 | |||
加：产成品期初余额 | 2100 | |||
减：产成品期末余额 | 2850 | |||
预计产品销售成本 | 38.07 | 114200 | ||
期末存货预算（表十二）
单位：元
项目 | 数量 | 单价 | 金额 |
材料存货 | |||
P材料 | 1080千克 | 4.0 | 4320 |
Q材料 | 450千克 | 6.0 | 2700 |
S材料 | 720千克 | 5.0 | 3600 |
小计 | 10620 | ||
产成品存货 | |||
甲产品 | 120件 | 37.6 | 4512 |
乙产品 | 75件 | 38．0 | 2850 |
小计 | 7362 | ||
存货合计 | 17982 | ||
销售费用预算（表十三）
单位：元
变动性销售费用 | 固定性销售费用 |
销售佣金 6100 | 管理人员工资 7000 |
办公费 3400 | 广告费 12000 |
运输费 7600 | 保险费 6000 |
其他 1045 | 其他 2400 |
合计 18145 | 合计 27400 |
预计产品销售成本 264792 | |
分配率=18145/264792=0.068 | 各季数=27400/4=6850 |
管理费用预算（表十四）
单位：元
费用项目 | 金额 |
公司经费 | 4000 |
工会经费 | 1500 |
董事会费 | 2000 |
无形资产摊销费 | 700 |
职工培训费 | 800 |
其他 | 1000 |
合计 | 10000 |
各季现金支付数 | 10000/4=2500 |
销售费用预计现金支出计算表（表十五）
单位：元
季度 | 1 | 2 | 3 | 4 | 合计 |
预计产品销售成本 | 49148 | 66198 | 83248 | 66198 | 264792 |
甲产品 | 30118 | 37648 | 45178 | 37648 | 150592 |
乙产品 | 19030 | 28550 | 38070 | 28550 | 114200 |
变动性制造费用 | 3342 | 4501 | 5801 | 4501 | 18145 |
甲产品 | 2048 | 2560 | 3072 | 2560 | 10240 |
乙产品 | 1294 | 1941 | 2729 | 1941 | 7905 |
固定性制造费用 | 6850 | 6850 | 6850 | 6850 | 27400 |
现金支出合计 | 10192 | 11351 | 12651 | 11351 | 45545 |
现金预算（表十六）
单位：元
季度 | 1 | 2 | 3 | 4 | 全年 |
期初现金余额 | 4000 | 5563 | 5049 | 4842 | 4000 |
加：销售现金收入 | 84700 | 108559 | 140300 | 133950 | 467500 |
现金收入合计 | 88700 | 114113 | 145349 | 138792 | 471500 |
减：现金支出 | |||||
直接材料 | 26637 | 30535 | 34882 | 33895 | 125949 |
直接人工 | 20340 | 27740 | 33660 | 27240 | 108980 |
制造费用 | 11551 | 13771 | 15547 | 13621 | 54490 |
销售费用 | 10192 | 11351 | 12651 | 11351 | 45545 |
管理费用 | 2500 | 2500 | 2500 | 2500 | 10000 |
所得税 | 10067 | 10067 | 10067 | 10066 | 40267 |
设备购置 | 10950 | 6000 | 24000 | 28000 | 68950 |
长期贷款利息 | 900 | 900 | 900 | 900 | 3600 |
投资者利润 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 8000 |
合计 | 95137 | 104864 | 136207 | 129573 | 465781 |
现金余缺 | （6437） | 9249 | 9142 | 9219 | 5719 |
筹资与运用 | |||||
银行短期借款 | 12000 | 12000 | |||
偿还银行借款 | （4000） | （4000） | （4000） | （12000） | |
支付借款利息 | （200） | （300） | （400） | （900） | |
期末现金余额 | 5563 | 5049 | 4842 | 4819 | 4819 |
预计损益表（表十七）
××年度 单位：元
项目 | 金额 | 资料来源 |
销售收入 | 485000 | 表一 |
减：产品销售成本（变动成本） | 264792 | 表十、十一 |
变动性销售费用 | 18145 | 表十三 |
贡献边际 | 202063 | |
减：固定性制造费用 | 38143 | 表八 |
固定性销售费用 | 27400 | 表十三 |
管理费用 | 10000 | 表十四 |
财务费用 | 4500 | |
利润总额 | 122020 | |
减：所得税（33%） | 40267 | |
净利润 | 81753 | |
预计资产负债表（表十八）
××年度12月31日 单位：元
项目 | 期初 | 期末 | 资料（期末数） |
资产 | |||
流动资产 | |||
货币资金 | 4000 | 4819 | 表十六 |
应收帐款 | 31000 | 48500 | 表一（第四季度销售收入40%） |
存货 | 13000 | 17982 | 表十二 |
待摊费用 | ---- | 5600 | 预计数 |
流动资产合计 | 48000 | 76901 | |
固定资产 | |||
固定资产原价 | 198699 | 267649 | 年初数+表十六“设备购置合计” |
减：累计折旧 | 10000 | 26347 | 表八 |
固定资产净值 | 188699 | 241302 | |
固定资产合计 | 188699 | 241302 | |
无形资产及递延资产 | |||
无形资产 | 1700 | 1000 | 根据无形资产摊销计划填列 |
无形资产及递延资产合计 | 1700 | 1000 | |
长期资产合计 | 190399 | 242302 | |
资产总计 | 238399 | 319203 | |
负债及所有者权益 | |||
流动负债 | |||
应付帐款 | 11000 | 13051 | 表六，第四季度采购金额×40% |
应付利润 | ----- | 9172 | 预计分配利润-已付利润（表十六） |
应付福利费 | 3800 | 3800 | |
流动负债合计 | 14800 | 26023 | |
长期负债 | |||
长期借款 | 96000 | 10100 | 根据有关计划填列 |
长期负债合计 | 96000 | 10100 | |
负债合计 | 110800 | 127023 | |
所有者权益 | |||
实收资本 | 100000 | 100000 | |
资本公积 | 5799 | 5799 | |
盈余公积 | 3800 | 11975 | 年初数+本期提取数 |
未分配利润 | 18000 | 74406 | |
所有者权益合计 | 127599 | 192180 | |
负债及所有者权益总计 | 238399 | 319203 | |
预计财务状况变动表（表十九）
××年度 单位：元
流动资金来源和运用 | 金额 | 流动资金各项目的变动 | 金额 |
一、流动资金来源 | 81753 | 一、流动资金本期增加数 | |
1、本年净利润 | 1、货币资金 | 819 | |
加：不减少流动资金的费用和损失 | 2、应收帐款 | 17500 | |
（1）固定资产折旧 | 16347 | 3、待摊费用 | 5600 |
（2）无形资产摊销 | 700 | 4、存货 | 4982 |
小计 | 98800 | ||
2、其他来源 | |||
（1）增加长期借款 | 5000 | ||
（2）资本净增加额 | 8175 | ||
小计 | 13175 | ||
流动资金来源合计 | 111975 | 流动资金增加净额 | 28901 |
二、流动资金运用 | 二、流动负债本年增加数 | ||
1、利润分配 | 1、应付帐款 | 2051 | |
（1）提取盈余公积 | 8175 | 2、未付利润 | 9172 |
（2）应付利润 | 17172 | ||
小计 | 25347 | ||
2、其他运用 | |||
购置固定资产 | 68950 | ||
小计 | 68950 | ||
流动资金运用合计 | 94297 | 流动负债增加净额 | 11223 |
三、流动资金增加净额 | 17678 | 三、流动资金增加净额 | 17678 |
本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/f7e9281b59f5f61fb7360b4c2e3f5727a5e924b1.html
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