保险成本有多少啊?以前也给人做过详细说明，但是每每一这比例那比例，人家就晕了。于是就想，得写出1个实例。譬如，简略一句话，我就要给员工发放拿得手3000元，统共得支出多少钱吧?其实就这句话，我相信如果不是弄薪酬福利不是弄社会保险的，十有八九就要答错，因为他们想象不出如今的五险一金扣缴有这么高。其实，这也扯出另外的学术疑难题目：国家征收多少税才为合适?社会保障负担是否过高?有兴趣的可以去研究研究，参考一些社会保障国际比较，以及税负研究的文章。 五险一金成本实例 假如你是员工，你知道你1个月的关饷要扣多少保险、个税吗? 假如你是老板，你知道你给员工发放拿得手1元钱一共要支付多少成本吗? 你知道五险一金能给你带来多少直接利益和间接利益吗? 记住几个比例：单元扣缴42.8%，小我私家扣缴20.5%，小我私家所得税2000以上累进税率 1、配景常识：五险一金 我们常说"三险一金""五险一金"，这指的是具体的社保和住房公积金种类：养老保险、掉业保险、工伤保险、医疗保险、生育保险+住房公积金。其中，医疗保险分为基本医疗保险和大额互助保险。"三险一金"是比较早的讲法，因为工伤保险是04年实行的，生育保险是06年实行的，这两险是后来的，再早的时候固然只有"三险"了：)固然，还有一种理解方法，工伤、生育小我私家不缴费，对小我私家来讲保险扣缴的只有养老、掉业、医疗三险。五险一金是税前扣减。 二、配景常识：所得税 工薪设计到的所得税分企业所得税和小我私家所得税。小我私家所得税是每个月收益所得高于起征点(现行是1600)以上部分按累进税率征收小我私家所得税。 而对于单元来讲，一年内总体所发全部关饷总数凌驾(人数*税法规定的计税关饷，现行也是1600*12)部分的需要征收企业所得税，税率是33%，2008年两税归并后25%。另外，按照国税发[2000]84号及各地方文件，实行工效挂钩的企业，以及部分开发区内的、高新企业等等，享有税惠政策，核定范围内的关饷总数可以不受2000限定，免征企业所得税。(熬头，企业所得税因素比较复杂，可调整的也很多。第二，关饷发放影响到利润，这涉及到上税调整。若是2000以上部分，不管关饷是出成本还是费用，必然压低利润，最后通过上税调整又重新计算，实质上是对整个企业来讲所得税总数是不变的。第三，若是工效挂钩等企业，核定的关饷总数高于每人2000的总数时候，又可以免税，事实上是在关饷总数核定范围内发放得越多，利润越小，缴税也越少。……鉴于情况比较复杂，而且对一般企业，超过2000以上，会通过上税调整的方式补足，这里暂不考虑关饷的企业所得税因素。) 3、假如给员工实际拿得手3000元，那么应付关饷应该为多少? 对小我私家来讲，忽略其他代扣款情况，公式如下： 实发关饷=应税关饷-小我私家所得税 =(应付关饷-五险一金小我私家部分)-小我私家所得税 首先，按照小我私家所得税累进税率反算(用速算扣减数列简略方程，略)，得出 应税关饷为3128元时，小我私家所得税扣缴127.8元，税后实发关饷3000.2元。 我们假定保险基数=当月应发关饷额=X，则方程如下： 应税关饷=应付关饷-五险一金小我私家部分 即3128=X-X*(养老保险8%+医疗保险2%+掉业保险0.5%+住房公积金10%)-大额互助3 计算，得X=3938元 备注：住房公积金暂按10%计算。 也就是说，应付关饷为3938元时候，员工拿得手的实发关饷为3000元! 4、假如给员工实际拿得手3000元，单元统共支付多少成本? 上面说员工拿得手的实发关饷为3000元，需要单元支付应付关饷3938元，但是单元统共支付的成本还远不止这些： 单元总成本=应付关饷+五险一金单元部分 五险一金单元部分=3938*(养老保险20%+掉业保险1.5%+工伤保险0.5%+生育0.8%+基本医疗9%+大额互助1%+住房公积金10%) =3938*42.8% =1685.46元 备注：工伤保险实行不同费率，暂按0.5%计算;住房公积金暂按10%计算。因企业所得税影响因素复杂，暂不考虑。 即：单元总成本=应付关饷+五险一金单元部分=3938+1685.46=5623.46元。 假如给员工实际拿得手3000元，单元统共支付的成本竟然高达5623.46元。乱七八糟的扣缴竟然最后到达了实发数的87%(单元在应付关饷部分以外负担五险一金42.8%，小我私家五险一金20.5%，然后就是小我私家所得税扣缴)。因为累进税率、保险基数上下限等等的影响，这个论断无法直接推广成为比例。但是，至少我们可以必定的是，假如你是老板，你要想给员工实际拿得手1元钱，意味着你实际支出的总成本在1.63元(包含单元扣的0.43和小我私家扣的0.21)以上，并很可能接近2元钱! 4、假如给员工实际拿得手3000元，五险一金能带来多少直接利益和间接利益? 既是缴出这么多钱，那我们也得看看，这些扣缴给员工小我私家带来多少直接利益和间接利益。 扣缴税金带来的利益：因为扣缴税金是用于国家资务，存在1个经济学上讲的外部性疑难题目，财务支出不管我缴税多少都可以免费搭车。所以，这小我私家所得税的127.8元+企业关饷所得税的771.54(或584.5)元基本上没有带来直接利益。 五险一金统共扣缴小我私家部分(810.29)+单元部分(1685.46)=2495.75元。 五险一金中只有养老保险、医疗保险和住房公积金存在小我私家帐户，养老保险小我私家帐户规模8%，医疗小我私家帐户(2%+按比例划入0.8-2%)，住房公积金全部进帐户20%。由于住房公积金是完全小我私家帐户，即单元和小我私家缴纳多少，你本身就享受多少，所以可以说住房公积金是享受直接利益最充分的。(这也就是为什么有些企业把住房公积金基数做得比保险基数高的原因) 各项社会保险都存在着社会统筹的性子(保险的本意就是社会共济，分担风险)，所以应该说间接利益是很大的。譬如掉业、工伤、生育等，虽则不发生即不能享受到相干待遇，但是一旦发生即可享受相干待遇。养老保险虽则单元的20%全部不划入小我私家帐户，计算养老金时也表现了社会均等水平的影响，但是新的183号令与小我私家缴费基数高低、缴费年限是非、缴费多少均有关系。医疗保险虽则年轻人报销得少，但是到了退休后的老年期，报销待遇提高，并享受每月100-110元的小我私家帐户金额。总的来讲，各项社会保险对小我私家的利益影响是长期的、保障性的，和风险共济性的。 5、其他说明 为了避免不加解释直接引用结果引起错误，现就本文中部分疑难题目说明如下： (1)请注意"假如给员工实际拿得手3000元，单元统共支付的成本竟然高达5623.46元。乱七八糟的扣缴竟然最后到达了实发数的87%。"这个论断的条件： 熬头，是反向推导的。即从实现员工实际拿得手3000元这个方针倒推的总成本;不是说应付关饷3000元产生的成本(从推导中可以看出，要实现拿得手3000元，应付关饷需要近4000元) 第二，因为累进税率、保险基数上下限等等的影响，这个论断无法直接推广成为比例。它的意义是让我们直观的了解五险一金等扣缴的高比例成本。 (2)如果说发放关饷为3000元，要计算五险一金成本，则可以按如下比例： 五险一金单元扣缴比例：(养老保险20%+掉业保险1.5%+工伤保险0.5%+生育0.8%+基本医疗9%+大额互助1%+住房公积金10%)=42.8% 关饷企业所得税：暂不考虑。 五险一金小我私家扣缴比例：(养老保险8%+医疗保险2%+掉业保险0.5%+住房公积金10%)+大额互助3元=20.5%+3元 小我私家所得税：(应付关饷-税前扣减五险一金-2000)*累进税率(具体计算可参考小我私家所得税计算器) 五险一金小我私家扣缴部分和小我私家所得税扣缴部分不应重复计算。对单元来讲，成本只是应付关饷(已含小我私家五险一金扣缴及小我私家所得税扣缴)+五险一金单元扣缴部分。
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