本科毕业设计(论文)开题报告
题目：恒大地产建筑工程公司财务管理系统分析与设计
教学单位： 经济管理一系
专业： 电子商务
指导教师： 秦孝宏
小组成员： 卢正波 马文瑞 王雷 陶良儒
摘要
随着我国市场经济的发展，财务管理己成为中小企业经济管理的关键。财务部门为经济管理提供70％左右的数据，用计算机管理这些数据是中小企业管理信息化的基础和前提，它能使财务工作人员从日常繁重的手工操作中解放出来；目前，财务管理软件在中小企业中有广阔的发展空间，如何研究开发出适合中小企业发展现状的财务软件是当前研究的主要方向。
本文以此为背景，针对国内外财务软件发展的趋势和现状，着重对恒大地产建筑工程公司公司财务管理流程和功能的进行分析，对如何利用系统更好地管理企业的财务，梳理财务信息进行了研究。
面向恒大地产建筑工程公司公司的财务管理系统可以充分发挥企业财务管理部门对于财务管理的职能，提高企业的财务管理水平；整个系统界面清晰，功能完整，操作方面，适合中小型企业财务管理的需要。
关键字：恒大地产建筑工程公司公司；财务管理；财务管理系统
1．1论文选题背景
第一章绪论
当今世界，随着信息技术在经济社会各领域不断深化的应用，信息技术对生产力以至于人类文明发展的巨大作用越来越明显。从党的“十六大’’提出要“坚持以信息化带动工业化，以工业化促进信息化”，“优先发展信息产业，在经济和社会领域广泛应用信息技术"到十七大提出“信息化与工业化融合’’的理论创新，明确了我国经济发展的道路。而企业作为国家的经济细胞，是信息化的主要承担者和实施主体。
从企业信息化的角度来看，财务信息化是实现企业管理信息化必须做且可以先做的工作。与其相关的软件是财务软件，然而，单独的财务软件难以真正实现企业管理信息化，另外，还需要各种业务处理、管理的信息化；况且，随着互联网的迅速发展，企业又开始建立自己的电子商务系统。
现代企业管理以财务管理为中心，现代企业财务管理需要财务信息化的支持，但财务管理信息化不单单是简单的会计电算化，不只是目前简单的一套财务软件就能解决。财务管理软件要支持核算、管理以及决策等重要内容，财务管理软件需要与其他业务子系统无缝连接，平滑集成。
目前，我国企业的财务管理信息化大部分采用购买一家或几家财务软件开发公司的商品化软件，这些软件在使用过程中暴露出许多问题，其中包括：
1．财务数据及时分析的时效性差。企业财务数据“孤岛化”，业务处理系统中的数据无法流入到财务软件中进行核算，即系统间不能无缝连接，财务核算人员需要根据大量的业务单据整理后的结果制作凭证，一方面加重了财务人员的手工工作，另一方面业务处理核算过程延缓也降低了数据的准确性和时效性。同时，也常出现不同部门从不同角度采集的同类数据存在差距的问题，为企业实时进行财务分析带来了障碍；另外，财务软件的分析功能不强，也延滞了企业财务分析报告的编制。
2．进行集中财务管理不够。目前恒大地产建筑工程公司公司使用的财务软件对业务支持不够，难以达到财务管理集中化管理。单纯的资产监管模式或报表利润指标考核模式已经无法适应管理的需要，资金管理有章无序，存在体外循环现象。在无法建立有效的全面预算体系下，事前缺乏计划性和预算编制，事中缺乏实时监控，事后审计监督也难免有走过场的问题，这将给财务管理带来一定的困难和风险。基于上述企业财务管理信息化存在的问题，本文提出解决恒大地产建筑工程公司公司财务管理领域内的集中化管理以及财务与业务相协同的大财务模式。完整的财务集中化管理的基本思想主要体现在以下五个方面：
1．软件系统对企业经济业务数据从信息源进行实时、垂直采集，克服因中间层的加工导致的领导与业务层信息不对称和控制力不足问题，为实时控制和管理决策提供最详实数据。
2．不同部门、管理人员使用同一指标进行绩效考评运算时，其数据源是唯一的。不同部门、管理人员的区别只是通过权限加以限制。
3．不同管理人员为了满足不同管理需要，可以采用不同的规则从同一数据源获取信息并通过报告工具从不同视角生成管理所需的结果。各级管理人员可以实现事中对业务过程进行实时、动态地透视式查询和控制。
4．通过在软件系统中设置控制范围和权限来把握集权和分权管理的“权”度。既可支持采用集权管理的企业集团，从业务的组织、管理、执行和控制等方面实现高度集中：又能保证集权与分权混合型管理的企业集团实现业务分散经营与财务集中管理。
5．只要所有的合作伙伴都有基于信息资源网络的应用平台和开放的体系结构，就可将信息集中和实时地共享的范围扩大到整个供应链，实现“协同商务"，体现准确迅捷的“虚拟企业”精神。
1．2我国企业财务软件现状
财务软件伴随着信息技术的发展以及管理思想的不断创新而不断发展，利用计算机及网络加强与拓展传统财务信息系统的职能进入了一个加速阶段。从最初的DOS平台到Windows、Unix平台，数据库从dBASE、FoxPro再到SQLServer、Sybase、Oracle等大型数据库，系统结构也基本上建立在C／S甚至B／S结上借助于大型数据库系统的管理分析功能，财务管理软件在向更强的分析功能展，也有的在向支持企业管理的方向发展，演变成ERP管理软件。财务软件从最到当今经历了5个时期：
1．单项型财务软件(1992年以前)该阶段的财务软件基本上是运行在DOS操作平台的单项型财务软件，在功能上仅仅是完成一个独立的财务处理工作。本阶段财务软件的特点为：以电算化完成简单的核算工作，减轻会计人员劳动强度；电算的准确性避免了人工计算的错误，提高工作质量；典型软件如：安易、先锋、金蜘蛛等。
2．基于LAN(局域网)的核算型财务软件(1993—1997年)该阶段的财务软件是基于LAN的核算型软件，应用范围从单机模式扩展到具有一定数据共享能力的小型局域网的应用，仍然是局限于事后的核算，与企业的管理严重脱钩。本阶段财务软件的特点为：以财务管理为指导，实现了“资金流”等诸多以财务管理为心的关联性应用，完成财务人员将财务工作的重心从底层核算提升到以管理为目的的管理核算；典型软件如：用友、金蝶、安易、万能等。
3．管理型财务软件(1998—2001年)该阶段的财务软件采用C／S(客户机／服务器)计算模式，开始涉及企业的管理内容，如财务分析、财务预测、财务控制等，因此称为管理型财务软件。本阶段财务软件典型特点为：实现网络信息流管，支持战略决策，成为电子商务发展的推动力量；典型软件如：用友、金蝶、新中大、金算盘等。
4．第四代财务软件(2002-2005年)随着Internet的日益普及与电子商务的发展，企业对财务管理系统提出更高的要求，第四代财务软件是基于Internet的B／S(浏览器／服务器)计算模式，采用Web技术、多媒体技术和Internet的管理软件，符合企业经营方式向电子商务发展的战略，是国际财务管理软件技术发展的主流趋势。本阶段财务软件的特点为：财务软件成功融入业务流，实现业务管理、财务管理以及涉及财务外延性的人力资源管理、客户关系管理、OA门户等财务业务协同化管理的整合；典型软件如：用友、金蝶、浪潮、SAP、Oracle等。
5．智能分析型财务管理系统，也称第五代财务软件(2006年以后)，是财务管理软件的重要发展方向。财务数据是企业管理中最重要的经济数据，是企业决策者必须关注的数据。由于财务数据的复杂性，在没有财务管理系统的时代，决策者更多的是看到当前月份或年度的财务数据，而深入的财务分析往往难于实现。在财务管理系统基础上，继续发展能够自动进行财务分析的管理系统，主要功能是支持数据库的应用，实现OLAP智能数据挖掘分析，以及提供更细致的财务表，支持进行财务状况、损益和现金流量的结构分析、比较分析和趋势分析等主要财务指标的分析功能。本阶段财务软件的特点为：将业务、财务、税务三位一体，信息共享，轻松实现从业务到财务到税务的一体化信息流转，完成企业管理的终极应用，使企业实现真正的完全信息化财税协同己成主流方向，成为财务软件发展大趋势。
1．3我国财务管理软件的发展现状
中国财务软件从无到有，走出了一条有中国特色的发展之路。目前，我国财务软件已形成相当规模，成为中国软件领域的一面旗帜。但是，随着国内财务(管理)软件市场的对外开放，财务制度与国际惯例的接轨，以及国内管理水平的提高，中国财务软件又将面临新的挑战。
1．中国财务软件的现状及其特殊的发展环境
据电子部有关人士透露，我国目前大大小小的财务软件企业有200家左右，1996年销售额为6．5亿元，1997年为7．8亿元，国内市场占有率为96％：在1996年度优秀软件的评比中，财务软件占1／5。但是，我们在看到成绩的同时，客观冷静地分析其特殊的发展环境，充分意识到所面临的挑战。
(1)政府有关部门的积极扶持、引导和保护政策，为国内财务软件初期的迅速发展营造了一个良好的外部环境。特别是对优秀软件颁发评审许可证制度，规范了市场，提高了财务软件的整体水平。
(2)财务软件的特殊性，即在初期不对境外同类软件进行评审通过，限制了境外软件参与国内财务软件的竞争。因此，应该看到，财务软件96％的国内市场占有率并不是在同国外财务软件的平等竞争中取得的。
(3)中国财务制度比较统一，客观上决定了用户的需求比较接近，软件功能大同小异。软件开发基本上处于核算型阶段，停留在提高核算效率和减轻财会人员劳动强度方面，难度相对较小，这也是中国财务软件得以迅速发展的一个重要原因。
2．国内财务软件面临的形势和挑战
(1)国外财务(管理)软件将全面进入中国市场，其先进的技术和成熟的产品给国内财务软件带来了很大的竞争压力。1997年第一家国外财务管理软件(美国的Daceasy)通过我国财政部评审。据悉，目前有10余家外国企业财务软件正在取财政部评审，这标志着外国财务软件已由原来散兵游击战向大规模集团作战变。虽然国外软件价格和售后服务收费相对较高，并且存在着财务制度不一致、汉化等问题，。占领中国市场需要一定的时间，但时间不会很长。为此，国内财务司应有足够的心理准备和危机意识。
(2)国内财务软件公司数量虽多，但真正上规模成气候，能打“阵地战”的只有几家，未能与境外实力雄厚的财务公司抗衡。例如，中国最大的财务公司用友软件集团96年销售额为1．2亿元人民币，同期国内整个“电算化”市场销售额仅4．5亿元人民币，而96年CA公司营业额达40亿美元。软件产业是典型的本密集型和技术密集型产业，没有雄厚的实力作后盾，很难做到技术上的持续领先。从整个产业来看，各家公司基本上都在相近水平上重复投资、重复开发，这投资主体过度分散的状况严重影响了整个产业技术水平的提高。
(3)随着中国企业管理现代化水平的提高，单纯的核算型会计软件巳不能满足企业需要，以财务管理为核心的企业级系统管理软件市场需求越来越大，这对国内尚停留在财务部门级的财务软件提出了很高的要求。在国内ERP(企业资源管理)尚不能满足企事业单位日益增长的管理及决策需求的情况下，境外软件如CA、Oracle、BAAN等公司的ERP产品，凭借其先进的技术和优质的服务已开始受大公司的重视。这就迫切需要国内财务软件商早日拿出适合国内用户的好产品，毕竟国内软件公司更熟悉中国企业的管理模式和市场需求。
1．4国外财务软件和国内财务软件的异同
1．软件设计时所面对的应用单位的管理体制与模式不同
国外财务软件一般是针对市场经济条件下私有制企业的管理要求，遵照国际会计准则设计的。宏观上符合国际会计准则，微观上注重企业的全面计划(PbAN)与控制(STROL)，强调企业资源的充分利用和管理的科学、规范与及时。相对来说，国外财务软件比较适合那些市场经济高度发达，完全依照市场经济规则办事的国家(或地区)的企业使用。国内财务软件基本上是针对有计划商品经济条件下，公有制企业的管理要求，遵照我国有关政策、制度设计，宏观上既要遵照我国《企业会计准则》，还要符合各行业会计制度的要求；微观上首先考虑减轻会计人繁重的手工劳动，做到各项核算及时、准确，其业务处理要求与手工工作方式相一致。相对来说，国内财务软件比较符合我国现行经济管理制度的要求，与应用单位的管理和应用水平基本一致。
2．系统范围不同
国外财务软件包括账务处理(或总账)系统、工资管理系统、固定资产／折旧系统、应付账款系统、应收账款系统五个模块。国内财务软件包括账务处理(或总账)系统、工资管理系统、因定资产／折旧系统、存货(材料、产成品、库存商品)管理系统、采购管理系统、销售管理系统、成本核算系统、应收(应付)账款系统(一般由账务处理系统的往来账管理模块替代)等。
3．软件体系结构不同
国外财务软件是企业管理信息系统的一部分，不是作为一个专门系统开发的，它与企业的配销系统和生产系统之间的联系相当紧密。国内财务软件则与企业的其它业务系统相对独立，基本上作为一个独立的专门系统在发展。
4．汉字适配的方式与方法不同
国外软件是通过汉化后在国内推广，一般来说适配的汉字系统较少。不同的厂家，其财务软件汉化程度不一样，大多数国外财务软件只是作了部分内容的汉化，如菜单、功能键说明等。国内财务软件是在汉字环境下开发的，无论是菜单、功能键说明，还是帮助功能中的实例都是中文显示，比较符合中国人的使用习惯。
5．实用性方面
国外财务软件较国内财务软件差。因为国外财务软件一般为全球推广软件，结构基本定型，难以针对某一国家或地区的用户要求进行改进，用户只能通过编程开发来满足自己的使用要求；国内财务软件一般是根据我国用户的实际需要开发的，特别考虑了我国财务人员的实际应用水平。一般不须进行二次编程就能满足用户要求，且易学易用。
6．国际事务处理能力方面
国外财务软件一般具有多国语言和多种货币处理能力，在会计核算和财务管理方面比较符合国际惯例和国际会计准则；而国内财务软件只符合我国《企业会计准则》及其配套的行业会计制度，少数公司的产品可以做到部分中英文对照。它只能在国内企业(包括国外的中国企业和国内三资企业)中使用，不能处理国际事务。预计国内财务软件发展有以下几个趋势：由单一的面向中小型企业的软件包向软件包和面向大型企业的管理软件相，结合的方向发展，由DOS技术平台向WINDOWS技术平台发展，由PC数据库向大型工程数据库发展。
1．5选题意义
恒大地产建筑工程公司公司财务管理系统的设计与实现具有以下几方面的意义：
1．可以有效的与企业的其他业务软件紧密集成、信息共享，从而提供全面的核算、管理与决策功能。
2．可以支持企业的电子商务活动。实现与企业合作伙伴的商务链、信息链的对接。
3．通过企业内部管理、控制、运作的有效实施，能促进和支持企业经营的国际化、集团化和业务多元化。
1．6论文的主要工作
文章针对恒大地产建筑工程公司公司财务管理和业务活动特点提出了集中式财务管理模式；实现了业务与财务相协同，业务过程状态实时、如实地反映到财务上，财务结果及时反映到企业各级管理者，使其能够迅速反应、改善业务和管理，提高绩效；实现了对各种财务数据进行实时地分析和控制，支持各级管理者的实时管理决策。软件系统主要账务处理、报表管理、数据查询、工资核算、期末处理、财务分析、现金流量表等功能。
引言部分介绍了论文的选题背景、选题意义及论文的主要工作。
第l章介绍了恒大地产建筑工程公司公司。
第2章介绍商置业股份有限公司现有财务管理体系状况分析
第3章主要介绍了恒大地产建筑工程公司公司财务管理系统需求分析。
第4章是本问的主题，介绍了恒大地产建筑工程公司公司财务管理系统设计与实现。
第5章阐述了恒大地产建筑工程公司公司财务管理系统实施效果评价。
第2章恒大地产建筑工程公司公司现有财务管理体系状况分析
恒大地产集团旗下的建筑工程公司，拥有中国房屋建筑施工总承包一级资质，已形成了集建筑施工、市政工程、装饰装修和园林古建筑施工等多种资质为一体的经济实体。公司拥有一支综合能力过硬的专业化队伍，现有专业技术人员350余人，其中一级注册建造师、注册造价师40余人，具有中、高级职称的100余人。可承担各类工业与民用建筑、高层建筑、设备安装、市政、高级装饰装修等工程。公司拥有独特的技术优势和丰富的施工经验，工程质量达到国内先进水平，所交付的工程获得客户的一致好评。
2．1企业介绍
2．2建筑行业及其财务管理特点
作为一个企业的财务管理控制工作，一定要和该企业或行业的特点联系起来进行设计，只有这样才能够充分的将管理落实到企业的运营中去。作为从事建筑行业的中铁建设集团的财务管理控制工作，同样需要对建筑业产品的特点有所了解。
1．建筑产品在空间上的固定性及其生产的流动性
任何建筑产品都是在选定的地点上建造和使用，并与土地不可分割。建筑产品的固定性决定了产品生产的流动性。由于建筑产品在不同的现场，造成施工人员、材料和设备等要随着建筑物所在地点的变更或其施工部位的改变进行流动，这就造成建筑产品生产的流动性。这就会要求建筑企业现场项目财务管理应该注重流动中成本的控制。
2．建筑产品的多样性及其生产的单件性
由于使用功能要求的不同，也受到地区、自然条件诸因素的限制，使建筑产品在规模、结构、构造和选材等方面存在差异，建筑产品具有多样性。建筑产品及其所在地区的自然环境、技术、经济条件的不同，使得施工准备工作、施工工艺、施工方法和设备的选用也不尽相同，这就造成建筑产品生产的单件性．多样性和单件性要求财务管理对不同的项目单独核算，同时由于缺乏大批量生产，更加注重对成本的控制。并且可以在项目之间进行物料、资金的调配。
3．建筑产品形体大、生产周期长
建筑产品与一般的工业产品相比较，需要占用大量的物质资源，使得建造时耗用大量的人力、物力和财力。同时，建筑产品在生产过程还要受到工艺流程和生产程序的制约，使各工种间必须按照合理的施工顺序进行配合和连接，因而造成建筑工程施工周期长的特点。对于资金的占用是建筑项目最重要的问题，过长的周期必定会使得资金的筹集成本和使用效率以及款项的及时回收成为控制重lO点。
2．3恒大地产建筑工程公司公司历史背景对财务体系的影响
一个企业的组织结构设计和管理风格大多与其发展沿革密切相关，有的甚至深深体现了领导人管理风格的烙印。财务部门作为重要的职能部门，其设计和管理也受到集团历史的影响。财务体系采用总会计师领导的财务部、财务室的三级财务层次，基层财务人员受到经理和上级财务部门的双重管理，容易造成双重领导，在目标发生冲突时，财务人员的决策和财务工作的公正度、独立性会受到左右。财务领导人员多为并没有受到足够的相关财务体系知识和管理知识教育的“经验型”管理者，多为主动性不强，创造力不足的“‘操作型”管理者，多为前瞻和战略性缺乏的“事后型”管理者。这样一来，对于发展迅速的行业和对财务管的要求，公司财务体系对于业务的支持就会后劲不足。另外，对于招收的高校专业财务人才的培训、管理、激励、职业规划措施都很不够，造成的结构就是大量财务专业人才的流失，财务基层工作的质量很难提高。财务工作的业务标准也是行业内的规定，并没有真正融入社会的通用型业务处理(如指标体系)和财务报告体系(如基层原有现金流量表的编制不规范)，这样可能会造成社会对于公司评价的偏颇不准，影响公司的战略发展。虽然集团2001年改制以来从公司治理到人员激励都进行了改革，财务管理人员也变得年轻化、知识化，但是对于年轻财务人员经验的不足和着重于内部资深员工的选拔方式，本人觉得应该适当的加强真正适用人才的招募(如外部招募、集团间财务人才市场)，以适应企业高速发展战略。
2．4恒大地产建筑工程公司公司财务管理控制体系分析
1．预算管理状况分析
集团作为建筑企业，对于预算的编制相当重视，每年都会召开相关级别人员大会，进行预算的分配和考核。但是作为建筑行业，每年产值的不确定性、收入既定前提下的成本预算由于材料价格波动造成的不确定性、突发事件风险的不确定性等等因素都会造成很大程度上预算和决算的差异。很多时候由于人为无法控制的原因导致预算的效果减弱，集团财务部门整体控制效果大打折扣。预算本来应该是成本控制的一种很好的工具，在只有一年一次的预算安排和市场波动不断加剧的情况下，预算管理的作用并没有真正发挥出来。同时，由于基层财务预算的制定大多没有具体程序方法，大部分只是简单的根据去年的情况进行微调上报，甚至有的下属机构为了取得年底超额业绩的奖励，人为地将预算调节，造成集团财务部门控制的空洞化，这与预算编制的基础、程序、次数、考核指标和人员态度都有很大的关系。
2．业绩衡量分析
业绩评价衡量也是财务管理控制的关键点。管理领域的一句名言说：你对什么进行控制考核评价，你就会得到什么。对于财务控制关键点的控制就是对于整体集团财务的把握。比如对于集团公司的各个施工项目，如果仅仅以利润额进行考核，那么项目财务人员就会尽量压低施工成本(甚至采用质量缺陷材料)，有的还尽量虚估阶段性产值以取得阶段性的业绩奖励。这样做的后果往往是项目质量不过关影响安全、工期和信誉甚至会追加巨额成本，还会出现阶段性盈利却总体决算实亏的现象。对于分公司如果也是仅仅以报表利润作为经营业绩的考核指标，那么财务人员就会出现以下的举动：报表期末根据业绩考核指标进行虚增收入挂帐、对摊销和费用进行调整、甚至会变卖已经折旧完毕但是尚可使用得固定资产以增加营业外收入。这些举措对于完成甚至超额完成业绩指标都会起到很大的作用，但是对于下属机构整体未来的经营会产生不利的影响，起码会增加后期的成本费用，固定资产的减少也会造成产品生产的降低和对外服务的提供，进而减少营业收入，影响今后的利润。
3．激励分析
任何企业最核心的竞争力或者资产应该是人的因素，高素质的人才会加速企业的发展，人才激励产生的杠杆作用不容忽视。作为财务体系运作的主要因素，对各级财务人员的激励和管理也就成了财务管理工作效率成果如何的关键。～般集团对于财务人员是按照级别和所属单位进行激励的。以其中的薪酬激励来讲，一般以财务人员的级别和工作年限来决定基本薪酬，奖金更是除了级别之外主要依靠各个单位的效益情况。这样一来，财务部门出现了同一单位中工作任务重干活多的大学生拿钱最少，同样分配来的一批财务专业毕业生在好的单位待遇高，在效益差的单位待遇低的情况。由于感到薪酬分配不能体现劳动付出，很多年轻的专业财务人才相继辞职，流动率相对很高。集团激励机制中的国有企业烙印还体现在年轻有能力的财务人员长期在基层工作，得不到提升，根本不能发挥其更高的财务管理才能，造成人才浪费；对于财务人员的培训工作仅限于财务制度发布后的集体学习，由于担心人员流动，一段时期集团对于财务人员进修持不鼓励态度；内部靠关系安排财务人员现象还存在；对于资格较老的财务人员考核后的激
励措施明显不够等等。这些现象的发生和延续在一定程度上使得集团公司的优秀财务人员中的一部分不得不离开公司，另谋发展．由于激励措施的严重缺乏，务部门，尤其是基层财务部门中有潜质的大学毕业生出现了工作消极、创造性不足、甚至离职辞职这样的极端现象。
4．财务风险分析
任何企业在运行中都会遇到不确定性，企业的财务工作同样面临这些风险。众所周知，企业财务风险可以分为可控财务风险和不可控财务风险。可控企业财务风险主要指对于企业相关财务主体而言通过合理制定财务政策、科学进行财务决策、加强日常财务监督等方法可以弱化的财务风险，主要包括：集团财务政策制订的合理性风险，下属机构日常财务管理中的执行风险和技术性财务风险等等。企业财务风险管理应将可控财务风险作为管理的重点。本人认为中铁建设集团财务系统存在以下风险：集团财务部门在制定财务政策时是否充分考虑到了本企的实际情况(有时会出现直接引用财政部文件的现象)，比如在北京市的施工项目经济不发达地区的施工项目的财务政策应有所不同，对于结款有保证的项目和甲方信誉不确定的项目的财务政策应有所不同；集团财务政策在下属机构执行时有会出现扭曲或者故意违反，应该将财务政策的这种执行性风险与下属机构的财务主管、经理责任挂钩，以加强其自我监督力度：集团对财务政策的适用度是否有期的更新：财务系统信息化也会产生相应的财务风险。从细节上看，集团建筑行财务风险主要有：成本风险(如施工材料价格波动)、工程款结算风险(如工程款纠纷)、突发事件风险(如相关事件导致工期延误)、资金风险(如银行贷款还款计划执行不力、利率波动)等。此外，财务人员的突然流动导致财务工作中断也会影响整体的财务工作的开展。
2．5成本控制体系分析
1．料工费成本
恒大地产建设所承接的项目多为城市建筑施工项目，施工企业最大的问题就是成本管理。工程项目成本管理对一个施工企业来说是一个永恒的话题。施工单位要提高市场竞争力最终要在项目施工中以尽量少的物化消耗和活劳动消耗来降低工程成本，把影响工程成本的各项耗费控制在计划范围内，也就必须要加强成本管理。项目施工中涉及到的成本项目包括：材料费(钢筋、水泥主材、地材等)、机械使用费(土方运输费、机械吊装费等)、人工费用(管理人员、工作人员)和其他理费用(资金利息、差旅费、业务招待费等)：对于主材钢筋的消耗，集团采用一面由物资分公司统一购买，然后分配到各个项目部材料库，一方面由经批准的项目自行外购直接入项目材料库。机械使用费也一样，有的项目使用集团机械运输分公司F设备租赁站的台班，有的项目直接外包给第三方的公司来提供服务管费用中招待费为集团财务部统一规定的产宜的一定比例，通讯费为定额，由于集团多为京内项目，差旅费用不多，可以根据需要向集团申请。可是项目施工管理中的特殊情况也不能保证严格按照规定比例，所以有的财务人员将多支出的费(比犯业务招待费)计入材料费用或者其他管理费用科目，造成集团财务部进行项成本费用分析时的信息失真。由于成本控制关系到整个项巨约利润完成情况，所以各个项目和分公司、子公司也都特别关注。
2．内部资金利息
集团内部设有资金中心，各个下属机构申请的款项多从内部银行调拨(独立工商注册的法人二级单位的外部贷款需要集团批准和担保)，下属机构使用的资合需要交纳资金占用费，资金占用费由集团统一利率，但是特殊情况也有集团特殊减免的政策。这样有利于各个下属机构认真考虑资金成本，增强效益管理，有利于集团资金的统一调度。但是资金利息的收取无疑会加大内部贷款多的公司的担。
3．流程合理性
对于占集团业务绝大部分的施工项目，财务人员大部分工作放在核算上面了，还有就是和集团财务部门的业务联络，很少有财务人员对于项目的各个流程是否符合成本最经济设计进行研究，也很少有项目部在相关会议上让财务人员参与决策制定，这样一来就会失去对于业务流程最优成本设计的考虑，使得项目失去成本最优管理的机会。
2．6现金流分析
1．项目的现金流
建筑行业一个很重要的特点是需要很大的现金投入，大批量的车辆机械不可以都是租用的，工程前期可能还要垫资投入。但是一个现金流管理得好的企业，完全可以通过调整付款和回款的节奏来平衡现金流，以解决现金紧张的问题。中铁建设的项目财务管理决策多在集团层面作出或是项目经理迫于资金压力的决策(项目财务人员以执行居多)，采用的措施主要是拖延支付分包部分的工程款，紧结算分段工程款并组织人力催农，通过调节应收应付来保证资金流正常。但是近期相关法规的出台使得分包款的拖延支付变得艰难，这对于项目财务人员的现金流控制能力提出了更高的要求。
2．子(分)公司的现金流
对于提供外部机械服务的分公司与子公司，他们投入的前期现金量不大，因为多为公司固定资产的车辆和机械投入，员工也绝大多数为内部员工．所以前期支付压力不大。但是对于完成项目款项的回收就会成为头等大事。有的下属机构财务人员为了报表期末的利润完成，虚报产值数额，造成挂帐应收帐款过多，经理会因“有利润没现金”而苦恼，财务人员也因为回款的艰难而分心，精力不中内部财务管理控制上面。第三章恒大地产建筑工程公司公司财务管理系统需求分析
3．1恒大地产建筑工程公司公司财务管理系统总体需求分析
财务管理模块涉及总账处理、应收应付款的管理、现金管理、金融投资管理、合并报表、基金管理。本系统以核算功能为基础，同时集成了资金的管理功能。在总账处理中，支持财务会计所要求的功能，设置会计科目，全面集成过账程序，
编制各种格式的财务会计报表。应收账款模块中，通过联机进行自动的账务处理，支持账龄分析、提醒报告和自动催账等管理功能。应付账款模块中，根据订单、交货及发票的数据进行自动处理，支持账户分析、付款管理等管理功能。现金管理通过联系应收应付款信息，进行现金流动的预测和管理。金融投资支持对金融
投资的计划、管理和分析。合并报表模块支持合并报表的编制。基金管理用于基金的预算、监控、审核，对基金的预算及其执行情况进行监督和控制。财务系统具有多币种的处理能力，可由用户定义系统本位币，并可以用任何币种为单位进行统计分析。财务系统为用户提供符合中国财务的多种格式的凭证和账簿，包括：收款凭证，付款凭证，转账凭证，数量凭证，外币凭证、银行、现金日记账、数量账、往来账、多栏账、总账、明细账等。财务系统具有功能丰富、灵活性好、通用性强、操作简便、严密可靠的特点，它是财务管理的一个核心部分，为企业的库存、采购、销售、生产等提供指导，为企业领导的决策提供及时、准确的财务信息。由此得出恒大地产建筑工程公司公司财务管理系统流程图及会计账本用
例图，分别如图3—1和3—2所示。
图3-1财务管理系统流程图
word/media/image1.gif
3．2系统总体框图
图3-2会计账本用例图
本系统的总体框图如图3-3所示：
图3．3系统功能总体框图
3．3账务处理子系统
账务处理子系统是以凭证为原始数据，通过对凭证的输入和处理，完成记账、结账、银行对账、账表的查询与打印、系统服务和系统管理等工作。账务处理就是从凭证到记账、从记账到账表输出的过程．进行账务处理系统设计，一方面要从账务处理子系统的目标出发，使得所设计的系统能够及时处理各种凭证和生成各种账表，满足企业会计核算和会计管理的需要，另一方面，又要充分考虑和其它子系统的关系。
现在我们根据某省网通公司的实际情况，得到下面的一张关于手工账务处理
流程图3—4。
图3_4手工账务处理流程图
在这个图中我们可以看到主要包括六个处理步骤：
1．根据原始凭证编制记账凭证，财务人员将原始凭证收集、整理、汇总，并根据原始凭证编制出记账凭证；
2．登记日记账，出纳根据记账凭证，登记现金日记账和银行存款日记账；
3．登记各种明细账；
4．根据科目汇总表登记总账，会计根据记账凭证编制科目汇总表，根据科目汇总表登记分类账；
5．月末处理；
6．编制报表。
通过对以上业务的了解，为了满足业务的基本需要和达到财务处理的要求，我们设计如图3—5的系统财务管理模块业务流程图。
图3．5财务管理系统业务流程
3．5报表子系统
为了提供更强大的取数管理，以及满足报表灵活，方便的要求，在这个系统中，利用了formula的控件，实现了类似excel的界面和功能，几乎能够满足所有需要编制的财经报表要求。报表管理子系统包括以下主要功能：
1．报表管理功能，在系统中可以创建新报表、保存、关闭报表，系统还提供了多种数据转换功能，不同数据格式的转换功能。
2．自由设计表格式功能，根据自己单位的需要，自由设计报表格式，如：设置单元以及组合单元的格式、设置单元格的性质、调整行列宽，以及设置显示比例等等。
3．简捷方便的报表数据处理功能，如单元格数据以及公式的复制、剪切、粘贴功能，报表的行列的编辑功能，图形与文字的处理功能。
4．丰富的报表公式定义功能，可以完成报表计算公式定义、校验公式定义以及平衡公式定义。强大的公式定义功能，几乎可以完成全部报表的取数功能。
5．报表公式计算以及最后打印出一张完整的报表，提供“打印预览”功能，以随时观察到打印图形与文字的效果。
6．报表公式处理功能，可以编辑系统提供的公式以及您自己定义的公式，进行各种计算公式、校验公式的处理，可以随时进行报表公式的校验。在整个系统中PB主要用于系统的主框架的架构、数据库的访问、各子模块的协调等，Formula控件用于为用户提供类Excel的主操作界面及其他相关功能。其
层次关系如图3-6所示。
3．6成本控制子系统
3．6．1作业成本计算和管理
作业成本计算是一个以作业为基础的管理信息系统。它以作业为中心，而作业的划分是从产品设计开始，到物料供应，从生产工艺流程(各车间)的各个环节、质量检验、总装，到发运销售的全过程。通过对作业及作业成本的确认、计量，最终计算出相对真实的产品成本。同时，通过对所有与产品相关联作业活动的追踪分析，为尽可能消除不增值作业，改进增值作业，优化作业链和价值链，增加顾客价值，提供有用信息，促使损失、浪费减少到最低限度，提高决策、计划、控制的科学性和有效性，最终达到提高企业的市场竞争能力和盈利能力，增加企业价值的目的。
3．6．2成本控制系统实现
1．初始化设置
在成本初始化设置中，可以完成基础资料设置、系统参数设置、初始数据录入工作，提供成本业务处理所需的各种要素；提供结束初始化的功能；对部分基础资料属性和参数在以后的业务处理过程中可以进行维护；并提供在系统启用期反始化的功能。
2．分配标准
成本管理系统的分配标准提供分配标准定义、分配标准录入、分配标准设置三个功能。
3．数据录入
成本管理系统的数据录入提供费用和产量两组业务数据的输入功能，费用录入是录入各要素费用的发生额，属费用归集的内容，产量录入从投入产出的角度录入各环节的产量信息，产量是费用的载体，费用信息和产量信息是费用对象化的基本业务数据。
4．成本计算
成本计算包括共耗费用的分配、成本计算步骤的判断、在产品成本的分配等重要过程，可以实现：
(1)采用向导方式实现费用分配和成本计算的功能；
(2)实现分步法成本计算步骤的判断并按步骤进行成本计算的功能；
(3)实现明细材料成本计算的功能；
(4)实现成本还原的功能，从而就提供完善的成本计算功能。
5．报表
成本管理系统的报表模块按费用归集、费用分配、成本计算的业务流程提供各组报表，详尽地反映各环节费用发生及分配、计算的结果的信息，另外也提供一些辅助性的报表信息以供决策。
6．成本分析
成本系统的成本分析主要从三种主要的角度提供分析成本升降的原因，为企业的成本决策提供重要的信息：
(1)提供成本对象各成本项目金额的结构分析，有利于掌握成本的构成，确定重点控制的成本项目；
(2)提供成本对象不同的成本类型成本的分析，从而掌握实际成本与企业制定的计划；成本、预算成本之间的比较分析，挖掘降低成本的潜力；
(3)提供不同期间的成本分析：通过定义成本类型及会计期间，分析每一成本类型在时间上的发展趋势，分析产品成本升降的原因。
7．期末处理
期末处理主要包括凭证处理和期末结转功能。成本系统的凭证处理可将各事务类型反映的各业务流程单据按凭证模板生成凭证，可根据凭证模板上选定的科目属性生成不同的凭证，如数量金额凭证、外币凭证等，单据上的核算项目(包括自定义的核算项目类型字段)信息也可传递到凭证。还可对生成的凭证进行查询和修改，并实现了单据和凭证之间的联查，物流和资金流在本模块实现同步。
3．7财务分析子系统
财务分析是以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益集团改善决策。财务分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。财务分析的一般目的可以概括为：评价过去的经营业绩；衡量现在的财务况：预测未来的发展趋势。根据分析的具体目的，财务分析可以分为：流动性分析；盈利性分析；财务风险分析和专题分析。
财务分析业务流程图如图3—7所示：
图3-7财务分析业务流程图
首先在各种账簿、会计报表和其他非财务资料中搜集信息，并根据财务分析的目的和计划进行；只有平时日积月累各种信息，才能根据不同的分析目的及时提供各类信息。然后进行行业分析和组织竞争策略分析，形成竞争战略报告；根据竞争战略报告和会计准则、会计政策等要求，进行会计分析。随后在会计分析的基础上，运用各种财务分析方法，形成财务指标、因素分析、报表分析等资料。最后在财务分析形成的各种资料上，运用财务综合分析的技术，形成最终的财务分析报告。
第四章恒大地产建筑工程公司公司财务管理系统设计与实现
4．1财务管理系统总体设计
根据以上对财务管理模块的总体需求介绍，一个标准的财务管理系统应该包括如图4-l所示的几大功能。除此之外系统还应包括信息系统必须具备的通用功能，例如系统管理、权限设置、数据备份与恢复等其中每个功能都由若干相关联的子功能模块组成。
图4-1财务管理系统应包括的基本功能
财务管理系统的基本流程如图4—2所示。
图4-2财务管理系统基本流程图
4．2财务管理系统设计
4．2．1目标设计
1．随着竞争机制的建立，企业的经营管理越来越强调以财务管理为中心，这就要求企业的经营决策要以实现财务目标为中心。财务系统体现了这种特性，其良好的集成性，使企业的财务信息和销售管理、采购管理、库存管理、设备维护、项目管理、薪酬管理等其他业务信息有机集成，初步实现了三个重要的转变，既孤岛型的财务管理向集成式的财务管理的转变、核算型的财务管理向管理型的财务管理的转变、以会计科目为平台的平面型单一会计核算体系向以责任中心为平台的立体型多层次的责任会计体系的转变。
2．财务系统实现了业务流、物资流和资金流的集成运作，使得企业信息全面共享，全局的管理以财务为中心，各种资源的需求与耗用能在财务中及时反映，最大限度地优化和节约了企业资源。通过财务系统，管理人员能及时、准确地掌握企业资金的运作情况，资金流得到较好的平衡，加快了资金的流转速度和综合利用率。
3．财务系统将全厂的设备维护、物料管理、财务费用管理进行了集成，使可控成本的归集细化到每一项具体的工作中，大大提高了成本信息的及时性，同时为财务进行多角度成本分析提供了依据，为各部门编制全面预算起到了重要的指导作用，也为预算的控制提供了有力的支持。
4．支持流程行业的企业按工艺步骤设置成本核算对象，支持在产品盘点并且多种还原方法，从而实现准确核算成本，达到成本控制和公平考核生产车间绩效的管理目的。
5．支持自定义公式或模板，实现自动归集成本数据、自动分摊公共费用、自动计算成本、自动生成凭证。
4．2．2功能设计
财务系统主要实现以下功能：财务总账管理、固定资产管理、应收管理、应付管理、存货核算、成本核算、财务分析、预算管理、电子报表等，如图4．3所示：
图4．3财务系统主要功能模块
4．2．3与其他模块关联关系设计
总帐关联关系设计：
财务总账与其他模块关联度最高，业务数据要通过单据反映到总账中，形成财务业务一体化。总账与其他模块具体关联如图4-4所示：
应付关联关系设计：
采购发票通过仓储系统的入库单进行核销后进入应付系统，并在应付系统生
成凭证进入财务总账，如图4．5所示：
图4．5应付系统与其他模块关联关系
应收关联关系设计：
销售发票进入应收系统并检查是否该客户同时为供应商并与其对冲，所有凭证转入财务总账并形成收款单等应收单据，如图4．6所示：
图4石应收系统与其他模块关联关系
款单
成本关联关系设计：
财务总账有关数据提供有关数据进入成本核算系统进行成本核算，成本核算系统又可生成凭证进入财务总账。如图4-7所示：
图4．7成本核算与其他模块关联关系
财务分析关联关系设计：
按照决策层对财务信息的要求，对预算管理、财务总账有关科目数据以及电子报表的有关数据进行综合分析，形成辅助决策的财务综合信息，如图4．8所示：
I总裁查询系统
提供财务信息
一种日双Ⅷ7财务分析管理系统
预算数据
l财务总账管理系统预算管理系统会计报表
电子报表管理系统
图4．8财务分析管理与其他模块的关联关系
4．3财务管理系统子模块设计
1．基础资料维护
“基础资料维护”用于对会计科目、核算项目以及凭证、账簿、固定资产等项目进行初始化设置，这些设置一般不轻易改动，包含的功能模块如图4·9所示。
图4．9“基础资料维护”功能模块
其中“会计科目”是基础资料的重点，财务软件的使用离不开科目的正确设置，其内容包括科目代码、科目名称、助记码、科目类别、是否存货科目、余额方向、数量单位等。
2．凭证管理
“凭证管理”用于完成凭证制定、审核、记账、查询等功能，自动生成各种会计账，包含的功能模块如图4．10所示。
32
图4．10“凭证管理”功能模块
其中“凭证输入”是凭证管理的重点，在凭证输入模块中将实际业务的分录输入到计算机，内容包括凭证状态、会计期间、凭证字号、凭证编号、顺序号、日期、附单据、审核、过账、制单、借方合计、贷方合计、过账状态、顺序号码等。一张凭证对应多个分录，分录内容包括分录编号、会计期间、凭证字号、凭证编号、摘要、科目代码、借方、贷方、数量、单价、结算方式、结算号、结算日期等。
3．工资管理
“工资管理”用于进行企业工资的发放和核算，工资动态变动管理，工资费用计提与分配、银行代发等；一般包括基础设置、工资结构设置、工资变动管理、工资数据处理、工资报表管理等功能。如图4．11所示。
图4．1l“工资管理”功能模块
4．固定资产管理
‘‘‘固定资产管理”用于管理、核算固定资产增减变化、变动、以及折旧的计提、转账等，一般包括如图4．12所示的功能模块。允许不同固定资产采用不同的折旧方法，提供标准的折旧方法，提供固定资产卡片自定义设置功能和灵活的报表查询系统。
图4．12“固定资产管理”功能模块
5．账簿管理
“账簿管理”用于提供各种财务处理查询筛选的功能，包含的功能模块
如图4．13所示。
总账可按科目级别、币别、科目范围等查询；明细账可按期间范围、币别、科目范围查询；还提供多栏账、数量金额明细账、核算项目分类总账等账簿报表。
图4．13“账簿管理”功能模块
6．报表管理
c‘报表管理”用于报表的定义、编制和输出。企业会计核算的结果最后需要用报表的形式反映出来，一般包括财务报表处理、汇总报表处理、合并报表处理等。
一般财务系统会预设资产负债表、损益表、利润分配表等各类报表模板，如图4一14
所示，简化报表操作过程。
图4．14“报表管理”功能模块
7．期末处理
“期末处理”是系统总结某一会计期间的经营活动情况，转至下一期的必做事项。同时该模块在结账前，按企业财务管理和成本计算的要求，必须进行制造费用、产成品成本的结转、期末调汇及损益结转等工作。包含的功能模块如图4．15所示。
图4．15“期末处理”功能模块
8．往来管理
‘‘往来管理”用于对企业的往来账款进行全面核算、管理、分析、预测、决策。一般包括往来单位管理、经济业务的管理、往来账龄分析等模块、往来账款的核销、坏账处理等功能，如图4．16所示。
图4．16“往来管理”功能模块
9．出纳管理
出纳是会计中十分重要的一个岗位，它担负着现金、银行存款的收付职能。“出
纳管理’’既可同总账系统联合起来使用，也可单独提供给出纳人员使用。一般包括现金账管理、银行存款账管理、票据管理等，如图4-17所示。
图4一17“出纳管理”功能模块
出纳系统与账务系统功能分离但数据却可紧密连结共享，合理的数据共享模
式可使得会计与出纳人员更高效的独立工作。
10．财务分析’
“财务分析”是财务管理的重要组成部分，在核算的基础上以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，对账务数据作进一步的加工、整理、分析和研究，将大量的报表数据转换成对决策有用的信息，是管理层进行日常及重大决策的好手，包含的功能模块如图4．18所示。
图4．18“财务分析”功能模块
系统的财务处理基本功能模块，如图4．19所示。
图4．19财务处理基本功能模块
4．4财务管理系统的实现流程
企业财务管理系统的实施一般需要软件开发商的直接参与，有的甚至还需要专业化管理咨询公司的协作。不同的企业财务管理系统其实施的方法不仅相同，但实施过程的主要工作内容应基本相同，一般包括以下步骤和工作，具体见图4．20所示。
图4．20企业财务管理系统实施流程
1．明确企业财务管理系统实施目标，制定实施规划
在企业财务管理系统实施之前，应该让与该项目有关的所有人员都能自觉认
识项目的意义，了解企业的目标，清楚自己的作用。由用户与咨询专家共同讨论，
确定企业财务管理系统实施的目标，在此基础上制定项目实施规划，具体工作内
容包括：
(1)讨论企业财务管理系统实施过程的各种潜在风险，以便尽早做准备，将风险出现时造成的影响降到最低；
(2)组织企业财务管理系统实施项目组，明确各方组员的工作内容和职责；
(3)准备实施策略和工作计划，并对实施过程作出经费预算；
(4)明确企业财务管理系统实施过程各阶段的文档标准与格式，完成实施策略文档。
2．对用户组进行培训
用户方的有关人员应参与专家组织的培训，掌握企业财务管理系统的功能和具体应用，主要包括：
(1)拟订培训计划，分层次对企业财务管理系统进行初、中、高级培i)Jl；
(2)准备培训教材和案例资料；
(3)培训的具体实施。
3．用户需求调研
深入用户单位，具体考察企业的全部业务处理流程，分析存在的问题，找到解决问题的方案，确定用户的具体需求，主要包括以下内容：
(1)了解和分析当前业务处理流程；
(2)结合企业财务管理系统的特点，对当前业务流程进行重新调整和优化改进；
(3)确定新的业务处理流程中的各项业务处理程序、完成的任务和处理步骤。
4．软件测试和调整
根据用户需求和新的业务处理流程，使用标准的软件和实际用户数据，对企业财务管理系统进行符合性测试，对存在的问题做记录，为企业财务管理系统和业务处理流程的调整和修改做准备。
5．实际运行
实际运行是企业财务管理系统实施的最高阶段，具体工作包括：
(1)制定应急计划和出现以外事故处理措施；
(2)准备真实系统环境，进行数据最后更新，清除无关数据，确保初始余额
和记录的正确性；
(3)系统正式投入运行。
6．系统运行维护
为保证企业财务管理系统能够顺利实施，软件正式投入使用后，还应经常性
地对系统进行日常维护，系统运行维护主要包括硬件维护和软件维护，具体如下：
(1)实施对系统硬件设备的日常检查和维护，以保证系统的正常运行：
(2)在系统发生故障时，排除和恢复运行；
(3)在系统功能扩充时，负责系统安装、调试，直至运行正常；
(4)在系统环境发生变化时，随时作好适应性的维护工作。
第五章恒大地产建筑工程公司公司财务管理系统实施效果评价
5．1财务管理系统实施后的变化
公司在实施财务管理系统的过程中经过公司全体员工的努力，成功建立了自
己的财务管理系统系统，该系统以供需链管理为核心，以客户关系管理为重要支
撑，强调生产、采购和库存的计划管理，对资金的管理进行全程监控，确保资金
的效率。公司的变化表现在：
1．系统运行集成化
公司完成了财务管理系统运行集成化，财务管理系统系统是对企业物流、资
金流、信息流进行一体化管理的软件系统，软件的应用跨越多个部门。建立企业
完善的数据体系和信息共享机制，大大改善了公司的物流、信息流运转的效率和
有效性；控制和降低了库存与生产成本；提高资金利用率和控制经营风险；缩短
产品生产周期：减少财务坏帐、呆帐金额等。
2．业务流程合理化
目前公司采用新的一套统一的业务流程，改善了管理效率，企业的业务处理
流程也趋于合理化，并实现了以下几个最终目标：
(1)企业竞争力得到大幅度提升；
(2)企业面对市场的响应速度大大加快；
(3)客户满意度显著改善。
3．绩效监控动态化
公司利用财务管理系统系统提供的信息资源建立起自己的绩效监控系统。财
务管理系统的应用，将为企业提供丰富的管理信息。在财务管理系统系统完全投
入实际运行后，企业应根据管理需要，利用财务管理系统系统提供的信息资源设
计出一套动态监控管理绩效变化的报表体系，以即时反馈和纠正管理中存在的问
题。
4．管理改善持续化
公司已建立了一个企业管理评价指标体系，逐月上报汇总。随着财务管理系
统系统的应用和企业业务流程的合理化，健全管理机制，企业管理水平已逐步提
高。现在基于信息化平台，财务部每月会按单品归集各项成本。财务部门会通过
财务管理系统的成本管理模块，按日统计产品成本，每个月末再精细核算出产品
成本。由于成本数据的及时性和准确性得到了保障，为分析决策提供了支持。由
于集成化财务管理系统中大多数凭证无需财务人员手工录入，而根据业务系统中
的业务单据(如销售发票、产品入库单等)自动生成。这样不仅减轻了财务人员工作量，更重要的是财务数据与业务数据能集成共享，从财务凭证数据能一路追溯到业务数据。目前，全集团拥有统一的办公自动化平台，各分公司也都已经或正在建设采购、销售、物流等IT系统。随着这些业务系统的进一步整合，决策层对整个企业的成本管控将会更加得心应手。在此系统的支持下，财务信息及时性大大提高。原来，集团财会报表合并工作时间比以前减少。更重要的是，工具的提升使得财务部门与企业战略结合得更为紧密。根据评价系统，它会在评价报告的基础上，不断调整企业策略，包括销售、研发、生产布局等各种策略，产品的利润率也由此得到保证和提升。在信息系统的不断完善中，公司新的预算管理体系可以将预算费用控制降低10％左右，因为预算管理不仅是预算编制的过程，更是在事中通过信息系统及时进行预算监控，有效地根据预算评估业务发生的合理性，从而合理控制各项费用开支，降低运营成本。
5．在企业内实现了全面财务管理
通过财务管理中账务管理、财务分析、费用管理、成本模拟等，把公司的财务工作上升到管理的高度。特别是通过财务与生产、财务与销售、财务与库存和
财务与质量等企业各个业务环节的信息集成与共享，从而实现现代企业的人、财、
物、产、供、销的一体化管理。如账务子系统的应用，不仅可以指导库存、生产、
采购、销售等系统的管理，还可以为领导决策提供重要的信息来源：财务报表子
系统可以直接从账务子系统读取数据，完成表内和表间的数据运算，还可以通过
定义将不同的账务数据合并生成报表，从而适用于集团公司的财务管理。
5．2实施效果分析
企业资源管理系统项目的成功实施为我公司带来的效益体现在多方面：
1．实现预算管理的事前、事中、事后的全过程管理
活动预算模块能够支持各基层单位(包括本地网、省公司本部、集团公司本部等)预算的编制和执行控制，做到预算执行的事前控制、事中管理和事后分析。
2．将企业的内部关键控制点在系统中固化
网上报帐模块能够通过对各单位资本开支、费用支出进行流程审批，并与活
动预算模块结合实现具体事项的预算控制。其中控制的关键点，审批的权限和级
别均与企业内部控制要求对应，实现了企业内部控制关键点的系统固化。
通过在前端的控制点固化，减少了因为前端操作的不规范对后端带来的管控
压力，提高了数据准确性，提高了管控水平。
3．对合同的管理实现了进度控制，实时掌握企业承诺事项的执行情况
合同管理模块主要完成各类合同的录入、审核、预算控制、执行、变更、冻
结、废止、及查询分析等功能。将企业运营中与外部环境发生的交易统一管理，
通过与活动预算的接口实现合同执行的预算控制，通过与网上报账的接口实现合
同支付的管控，形成了一张信息网，避免了信息孤岛的出现。
4．通过审批管理，规避了企业运营风险，深化了财务管理
财务流程审批模块通过建立共享的工作流平台，对各类涉及财务的审批事项
进行系统固化。
5．整合周边系统，提升了系统效率
通过对原有周边系统的整合，从系统整体设计角度出发，规范了系统中的数
据流、信息流，做到了系统的标准化。
6．提升了系统综合统计分析功能
通过系统的整合，增加了业务流程的事前预警、事中控制环节，为统计分析
提供了初始决策对比分析等对管理层有用的分析维度，对公司领导决策提供有效
支撑。
5．3恒大地产建筑工程公司公司实施财务管理系统建议
结合集团实际，应该建立先进的考核指标和科学的财务管理方法：
1．财务风险管理、财务预警机制的启动和集团财务危机的处理
企业在日益波动的市场中竞争，会时刻受到不确定性的干扰。恒大地产建筑工程公司公司所属的建筑行业同样面临着这样的风险。为了更好的执行集团发展战略，贯彻公司稳健中扩张的财务战略，对于财务风险的管理就显得相当重要。在集团的运营中，本人认为财务风险可以从对其业务特点的分析得出。项目成本管理中材料物资占主要部分，材料物资价格波动会导致成本的失控：工程结算款项的回收困难会造成资金成本加大和坏帐损失：项目资金供给不足会导致项目停顿、工期延误，导致信誉和成本的损失；货欲利率和贷欲限制会导致企业资金供给不足；此外还会有项目选择失误导致的投资风险等。要想事前充分考虑将要发生的财务风险或者其他风脸对集团财务系统的影响，就必须将其充分融入预算制定、日常控制和内部外部审计各个财务管理控制系统之中，并且制定风险规避、风险控制、风险补偿、风险转移和风险分散的相关制度。比如，对于多个项目间的资金余缺调度问题，内部资金中心就是一个很好的办法，财务总监可以将资金富余项目的资金暂时调度到资金短缺的项目来化解项目资金风险，为了促进项目独立核算，应该收取一定比例的利息作为资金使用成本。集团不同的业务单位可以根据自身的经营特点设置财务状况预警指标，在财务主管的管理下进行监控管理，并制定财务风险上报制度，以便集团协助及时化解。施工项目部应该用资金、成本费用和应收款项来协同制定预替指标，配合非
财务指标一同评估项目风险。
2．全面预算管理的引入和执行
资料显示，从1999年开始，我国很多集团公司就开始认识到：(全面)预算管理可能是实现集团公司整合的最基本、最有效的手段，并积极探索和实施预算管理，但是很多企业把预算管理仅仅看成预算编制，对如何实现预算则很少顾及。往往造成预算管理不是被当作一个由若干阶段组成、可运行、可操作、对下级单位进行整合的管理控制系统，而是仅仅局限在财务部门，被当作控制费用的工具。借鉴成功企业经验，本人认为L公司可以在充分认识全面预算管理重要性的基础上建立这样的体系：分别编制经营预算、资本预算和财务预算。作为建筑集团企业来讲，对项目投标的成败无法估计，经营预算和资本预算可以粗略测算或者滚动、弹性处理，财务预算也应该预算控制和例外审批相结合；设置预算管理控
制和业绩考核部门对预算执行进行评价：对于较敏感的资金预算要结合集团内部结算中心的职能进行集中管理，在这一方面恒大地产建筑工程公司公司很早就开始执行。需要注意的是在预算管理过程中财务部门要进行合理的责任中心设置，及时
进行差异分析，具体的期限可以根据实际情况规定，可以是季度、半年或者一个
会计期间。
3．下属机构经理经济责任考核
对于下属机构经理的业绩考核，集团己经有了比较详尽的实施办法，但是纵
观其内容大都是利润总额和净资产收益率，这样的考核指标很容易造成利润的人
为操纵。本人认为除了可以将上述先进的管理理念植入考核办法外，结合本集团
业务特点，还应该特别注重“现金流量”和“应收账款”的控制。施工企业多个项目间资金调度有时候是顺利开展业务的关键，而现金流量是施工企业项目间资金调度的重要来源。工程结算款的及时回收不仅涉及到现金流入，还会影响坏帐准备和占用资金成本。对于这两个指标的重视程度绝对不可以丝毫减弱。
4．对不同业务类型与核算主体执行不同财务控制指标
相对于集团大量的财务信息的处理，集团财务总监不可能事无巨细的全面考察，而有的财务事项也不必耗费大量时间精力进行管理。本着效率原则，企业财务管理中往往使用财务指标对财务事项进行控制管理。而且，这些财务指标往往也是各种纷繁的财务信息综合处理后的体现。所以，对财务指标的管理控制往往
可以起到纲举目张的作用，当然，认真负责的财务总监也会注意到财务指标的人
为操作可能，所以，在制定和分析时就要充分考虑这些动机因素，争取将指标设
计得公正合理、有效实用。但是，分散的指标体系也会给集团财务汇总带来不便。
这时可以将这些指标作为分析考核之用，因为这毕竟是因地制宜的指标，不具备
通用性。
恒大地产建筑工程公司公司主要的核算主体有：施工项目部、各个提供内部服务的分公司、独立核算的子公司和集团整体财务状况。集团整体财务指标可以按照施工企业会计制度和相关文件进行计算和管理，而对于集团内部不同的业务单位的指标设计应该本着能够真实考核和管理控制该单位业务和财务状况的原则设置。比如对提供机械运输服务的机械运输分公司的财务状况的指标设置，本人认为主要应该看
使用固定资产与创造的产值的比值，因为固定资产车辆有其折旧年限规定，所以
应该主要看车辆的使用效率，正确做到单车核算成本收入。为了保证车辆不被度使用造成加速折旧，应该通过测算制定通用车辆使用指标，如轮胎更换率、燃料使用甚至台班时间规定等。但是也要结合不同施工项目进行指标制定。
5．完善母子公司财务管理系统和财务集中控制
由于下属机构过多，在保证机构整合的前提下，集团应该依靠财务目标控制、资金管理控制、收益管理控制和信息系统控制来达到母子公司之间的关系制度化、程序化，从而使得集团对于下属单位的整合、调度服从财务战略的集团整体发展战略。
6．价值链分析概念引入摘工项目财务管理
价值链是战略成本分析时采用的一种先进的分析方法，运用这种方法分析产品价值的创造过程会使我们对原料供应、部件生产、组装、仓储、分销和售后服务各个环节有清楚的认识，进而可以分解来看待成本的产生过程和环节之间的相互影响。成本优势的取得取决于价值链中各个环节积累的总成本的降低，进行价值链管理一方面可以管理成本节约的关键要素，提高内部价值链效率，另一方面
可一对价值链进行分析完善，取消不必要的成本产生环节。恒大地产建筑工程公司公司的项目成本管理也可以建立这样的分析系统，可以在项目开始之前组织财务、工程技术人员进行施工项目价值链分析，将整个项目前期准备到最后验收交工以及工程款催收，甚至于建设方今后的关系维护都进行分解考虑，并充分理解价值链各个环节之间的相互关系。比如前期考虑分包队伍的选择，除了预算范围的限制外，还要考虑施工队伍的技术、信誉、管理能力和水平、对款项结算的敏感度等，因为这些都是除了价格之外的影响工程整个价值链的因素；对于材料供应商的选择也应该考虑价格之外的非价格因紊，比如供货及时度、批量折扣等，·考虑到风险因素就应该确定较少的几家合作伙伴作为备选供应商，有时候优质材料价格的微高会分散劣质材料导致的浪费和返工风险。应该利用整合价值链来分析和管理成本。
通过对整个施工项目价值链各个环节的分析进行成本分解和合理性设计，达到节约成本、加速流程和完警项目管理的效果。其实价值链战略成本分析的方法
可以用来分析所有的产生成本工作。比如，从财务总监的视角来看，恒大地产建筑工程公司公司的运营分为两大部分：职能支持部门和生产运营部门。这两个部门的关系是：生产都门(分公司或者项目部)进行采购、生产、销售和服务，创造价值并且产生成本；职能支持部门为其进行财务、人力、技术等管理支撑。传统的财务归集成本的方法是将所有产生的成本和费用分类统计，如材料成本总额、管理费用总额等，而价值链成本分析则是基于对产生成本的活动的分析，如机械运输公司可以分析在土方开挖这项活动的价值链中存在的：前期联络需要的费用、车辆使用过程中产生的折旧、修理、配件更换费用、司机酬劳、后期工程款结算费用等。这样的成本分析比笼统的核算更具体细致，也更能够看出哪里可以节约成本加强效率。当然，这种方法只是用于成本分析并且进行合理的流程设计，并没有进入财务会计人员的工作流程中。
第6章总结
本文从理论和实际两个方面分析了恒大地产建筑工程公司公司财务管理信息系统的功能，目的在于我们更好的了解财务管理信息系统的构成和业务流程，并进一步认识到它与传统的财务管理的异同，以便更好的利用它为企业管理服务，最终建议厂家和用户进一步完善新环境下的财务管理信息系统的功能。
本文的主要贡献在于提出了四点的财务管理信息系统的功能，包括：会计数
据输入、会计数据处理、会计数据存储和会计数据输出。并结合图表和实例来详加描述，还利用某企业成功实施的财务管理信息系统为例描述了它的诸多优点。当然本文也有许多局限性，事实上财务管理信息系统是一个不断发展的系统，它是一个开放性的系统，随时都会有新的功能加进去，而面对周围不断变换的环境，它也会随时出现各种问题，随时等待着人们去完善它。本文只是对目前的财务管理信息系统作了简要的剖析，还可以进行更深入的案例研究，比如针对国内实施的某个企业，纵向研究财务管理信息系统导入前后在各方面发生的变化，同时还可以研究一下国外的案例，作为比较分析不同国家实施财务管理信息系统带来的变革影响。
参考文献
[1]黄梯云管理信息系统(第三版)[M]北京：高等教育出版社，2007
[2]李楠企业财务管理信息化探讨[J]国际商务财会，2008，(08)
[3]可惜!南海信息化为什么没搞成[J]领导决策信息，2005，(31)
[4]《信息化建设》2005年第8期读者纠错表[J]信息化建设，2005，(08)
[5]信息化建设[J]信息技术与信息化，2005，(02)
[6]靳岭论我国信息化建设的机遇与挑战[J]西南民族大学学报(人文社科版)，
2005，(03)
[7]借助浪潮ERP成就信息化建设“开路先锋”——浪潮ERP在中铁二局成功实施
[J]中国总会计师，2006，(11)
[8]推进财务管理信息化建设不断提高集团管理水平[J]财政监督，2007，(10)
[9]田野做“节约型CIO"[J]中国计算机用户，2005，(32)
[10]相福军需求分析信息化前战[J]信息系统工程，2005，(09)
[11]杜飞龙像搭积木一样建设信息系统[J]微电脑世界，2004，(17)
[12]曾繁荣．我国财务信息产业化的几个问题[J]广西会计，2002，(12)
[13]张庆华，邓伟荣，李学凯对航运企业集团财务信息系统实施策略的探讨[J]
交通财会，2006，(01)
[14]董汉庭，董巍巍财务信息的特征与运用[J]交通财会，1993，(10)
[15]褚宇鹏浅谈财务信息的特征与运用[J]黑龙江粮食，2004，(01)
[16]宿建光稳扎稳打NEC信息系统(中国)走过10年[J]通信世界，2006，(43)
[17]王东升企业财务信息的局限性及对策[J]中国合作经济，2004，(10)
[18]徐静，魏军完善宏观调控信息系统的对策建议[J]辽宁行政学院学报，
1999，(04)
[19]程刚企业集团信息系统的建设[J]中国信息导报，1998，(07)
[20]程刚论企业集团信息系统的建设[J]决策借鉴，1998，(05)
[21]冯艳财务信息系统的特征和设计原则[J]中国金融电脑，2000，(02)
[22]赵爱月提升集团企业财务管理水平探析[J]财会研究，2005，(07)
[23]王娟财务信息系统成就国产ERP[J]网际商务，2002，(04)
[24]覃斌，吕国倩新旧财务信息系统模式的比较分析[J]广东审计，2002，
(10)
[25]孙维琦，刘满成决策型财务信息系统是会计电算化之后的必然需求[J]商
业研究，2000，(11)
[26]陈锦钦论新时期集团企业财务管理职能的转变[J]交通企业管理，1999，
(01)
[27]沈超英．集团企业财务管理若干问题浅议[J]发展研究，1996，(03)
[28]吉士．事业行政单位通用财务信息系统[J]船舶工业技术经济信息，1995，
(09)
[29]孟俊婷中小企业财务信息系统流程再造的研究[J]中国管理信息化，
2005，(02)
[30]刘建民浅论建立企业级财务信息系统[J]冶金财会，2005，(06)
[31]欧阳小芽财务管理系统在ERP实现中的探索[J]科技情报开发与经济，
2005，(09)
[32]张永江财务管理系统网络安全问题的探讨[J]天中学刊，2005，(02)
[33]郑雪红，李淑华正确认识财务管理系统在企业的作用[J]农场经济管理，
2001，(02)
[34]全面移到SAPNetWeaver平台——东软“集团财务管理系统’’升级[J]每周
电脑报，2007，(01)
[35]曹绍光，周静宏浅谈充分发挥财务管理的核心作用[J]时代经贸(中旬刊)，
2007，(ST)
[36]曹绍光，周静宏浅谈充分发挥财务管理的核心作用[J]时代经贸(中旬刊)，
2007，(S6)
[37]宋雅琴基于EVA的财务管理系统的探讨[J]江苏商论，2005，(01)
[38]陈云卿完善小企业结构财务管理系统是经济稳定的因素之--[J]管理科学
文摘，1999(09)
[39]长城人寿财权如何大集中[J]信息系统工程，2007，(05)
[40]苏旭燕．构建网络环境下的财务管理系统刍议[J]胜利油田党校学报
2003，(04)
本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/ec8d719ebbf3f90f76c66137ee06eff9aef84989.html
文档为doc格式