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正在进行安全检测...

发布时间：2023-10-12 05:29:21 来源：文档文库

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货币资金—现金的认定、审计目标和实质性程序的对应关系
（本实质性程序的内容仅起工具箱作用，请您根据被审计单位的实际情况，选用本表中需实施的审计程序或增加其他审计程序，并填至本项目的“计划实施的实行性程序”表中，并按“计划实施的实质性程序”的内容实施本项目的审计工作。）
被审计单位

编制人:复核人:
日期:日期:
索引号:Z1A-0页次:
截止日/期间:
一、审计目标与认定对应关系表
审计目标
A资产负债表中记录的货币资金是存在的。B所有应当记录的货币资金均已记录。D记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。
C货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。
E货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标
D可供选择的审计程序
1.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。2.监盘库存现金：
(1制定监盘计划，确定监盘时间；
(2将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权ABDC限批准后作出调整；
(3在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；(4若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明，如有必要应作调整。特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。
ABD

3.抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。4.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
Z1A-300略Z1A-200索引号
Z1A-100

√
存在√

财务报表认定
权利计价
完整性
和义务和分摊√

√

√
列报

1/1

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/eab2e91c00f69e3143323968011ca300a7c3f673.html