企业存货资金和应收账款资金占用情况调查报告
随着宏观调控措施的不断落实，反映企业流动资金紧张的呼声也随之不断高涨。
多数企业认为，流动资金紧张的主要原因是“银行减少流动资金贷款”和“企业固定资产投资占用了部分流动资金”。
为此，笔者对湖南省永州市部分企业进行了调查，结果显示：企业存货资金和应收账款资金占用双双大幅增加，是企业流动资金紧张的主要原因。
调查数据显示，国家加强宏观调控以来，投入企业的资金并没有减少。
截至2019年末，调查的5家企业资金来源总额达19005万元，比上年同期增长23％。
贷款仍然是企业主要的融资方式，贷款总额呈增加趋势，2019年末为5700万元，同比增长13％，占资金来源总额的30％。
但是企业存货资金和应收账款资金（两金）总额双双持续增长，增长速度远远超过资金来源增长幅度。
2019年末，被调查企业“两金”余额为12120万元，同比增长33％。
其中，存货达7650万元，同比增长58％，存货中原材料占10769万元，同比增长21％；产成品占2088万元，同比增长31％。
应收账款2382万元，同比增长3％。
企业“两金”占流动资产的比重较高，且呈上升之势。
2019年末占64％，同比上升12个百分点。
“两金”增加额占流动资产增加额的比重更大，2019年末“两金”占同期流动资产增加额的85％。
也就是说，“两金”占用了六成以上流动资产，其增加额占用了八成以上流动资产增加额。
企业“两金”大幅度增长，固然有宏观调控政策的影响因素，但总体上可以看成是企业盲目应对宏观经济发展形势的后果。
近两年，我国经济步入新一轮增长周期，物价指数扭转了连续多年下滑的趋势。
一方面，由于原材料不断涨价，直接导致企业维持正常生产所需储备的原材料占用资金大幅上升，如煤、废钢、铁矿石等原材料价格综合比2019年上涨30％左右。
本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/e5947ad526284b73f242336c1eb91a37f0113234.html
文档为doc格式