资金集中管理模式及优劣势分析作者：黄丽红来源：《经济研究导刊》2014年第16期
摘要：目前，企业集团在资金管理实践中形成了多种模式，总的来说有统收统支、拨付备用金、结算中心、内部银行、财务公司、收支两条线等模式。这些模式从其功能上来说，均在不同程度上发挥了内部资本市场的作用，它们是内部资本市场发挥作用的组织载体。这些管理模式各具特点，并适用于不同类型的企业集团。但与此同时各个模式也存在着它本身的不足之处。
关键词：资金集中；管理模式；资金使用
中图分类号：F230文献标志码：A文章编号：1673-291X（2014）16-0165-02
目前，企业集团在资金管理实践中形成了多种模式，总的来说有统收统支、拨付备用金、结算中心、内部银行、财务公司、收支两条线等模式。这些模式从其功能上来说，均在不同程度上发挥了内部资本市场的作用，它们是内部资本市场发挥作用的组织载体。这些管理模式各具特点，并适用于不同类型的企业集团。但与此同时各个模式也存在着它本身的不足之处。
一、报账中心模式
报账中心模式：资金管理高度集中，一切现金收付活动都集中在母公司的财务部。集团母公司通过报账中心，解决统一报账、统一收支的问题。报账中心模式又分为统收统支和拨付备用金两种形式。
在统收统支模式下，集团企业的所有资金收付都集中在集团总部的财务部门，所属成员单位不单独设立银行账号，所有资金收入直接汇入集团总部财务部门，所有资金支付由集团总部审批后交财务部门直接办理。拨付备用金是指集团总部按照一定的期限拨给所属成员单位一定数额的现金，以备其日常使用。成员企业所发生现金支出须持有关凭证到集团总部财务部门报销后，由财务部门补足备用金的方式。
报账中心模式的优势主要表现为为两个方面：一方面，报账中心模式由于一切现金收付活动都集中在母公司的财务部，这就实现了母公司对下属公司资金和银行账户的绝对控制。另一方面，由于在报账中心模式下企业的账务是集中管理的，这就用利于母公司对下属公司成本的控制。同时，报账中心模式也有不少的缺点，主要为：（1）这种模式不利于调动成员企业开源节流的积极性、影响成员企业经营的灵活性。（2）这种模式将会导致集团决策层整天陷于下属子公司纷繁复杂的支出报账的审查之中，集团财务部势必为下属子公司报账事务所累。
本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/e40c66b63169a4517723a3f4.html
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