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出纳的概念及角色定位【会计实务经验之谈】
出纳的概念及角色定位【会计实务经验之谈】
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出纳的概念及角色定位【会计实务经验之谈】
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一、概念解析
“出纳”作为一个重要的会计名词,在不同场合有着不同的含义和内容,既可以表示出纳工作,
同时也可以表示出纳人员。
1
.出纳工作的定义
从字面上看,“出”是指支出,“出纳”意为收入,出纳的意思就是负责现金的收入和支出。出
纳工作就是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。
具体来讲,出纳工作就是按照国家现会管理的相关规定和制度,办理现金收付、银行结算及相关
账务工作,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。一般来说,只要是涉及票据、货
币资金和有价证券的收付、保管、核算,都属于出纳工作的范围。出纳工作既包括各单位业务部
门及会计部们专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理,还包括票据、货币
资金、有价证券的整理和保管等工作,也包括货币资金和有价证券的核算等工作。
2
.出纳人员的定义
从广义上讲,出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员,也包括业务部门的各类收款员。之所以
各类收款员也属于出纳人员的范畴,是因为从其工作内容、方法、要求以及他们本身应具备的素
质等方面来看,都与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。而狭义的出纳人员,仅指会计部
门的出纳人员。
无论是出纳人员还是各类收款人员,他们的主要工作都是办理货币资金和各种票据的收入,保证
自己经手的货币资金和票据的安全性与完整性,以及填制和审核原始凭证。出纳人员要根据《中
华人民共和国会计法》
(以下简称《会计法》
)以及《会计人员工作规则》的要求从事出纳工作。
除了要有过硬的出纳业务知识以外,出纳人员还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。
会计部门的出纳人员与收款员也有很多小同之处。收款员一般工作在经济活动的第一线,各种票
据和货币资金的收入,特别是货币资金的收入,通常是由他们转交给专职出纳的。另外,收款员
的工作过程是收入、保管、核对与上交,一般不专门设置账户进行核算。所以,也可以说,收款
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员是出纳机构的派出人员,他们是各单位出纳队伍中的一员,他们的工作是整个出纳工作的一部
分。
二、业务要点
出纳在企业中是一个独立的岗位,从事的是会计工作的一部分,是会计工作中不可缺少的一个环
节。
《会计基础工作规范》
对出纳岗位有诸多限制性规定,
例如,
出纳人员不得兼管会计档案保管、
稽核,以及收入、费用、债权债务账目的登记工作等。
1
.出纳在企业中的角色
在企业的管理工作中,出纳能够起到监督管理的作用,为企业经济管理和经营决策提供各种经济
信息。具体来说,有以下几点:
(
1
)
负责核算工作。
出纳在企业的核算中担负着最基本的核算工作,
包括现金收付和银行结算这
些会计核算中的基本业务,是保证会计工作顺利进行和良性发展的基础。
(
2
)
负责管理工作。
出纳在企业中担负着重要的管理责任,
其工作的好坏直接影响企业的财务管
理水平和经营决策。其具体工作包括管理银行单据和票据,保管企业的货币资金和有价证券,分
析研究企业资金使用效益,为企业投资决策提供金融信息,参与企业的方案评估、投资效益预测
分析等。
(
3
)
具有监督作用。
出纳在企业的经营活动中起着重要的监督作用,
主要负责监督货币资金收付
业务以及各项经济业务的合理性、合法性,防止出现差错,避免给企业造成不必要的损失。
2
.出纳在会计循环中的角色
企业的正常资金运营离不开良好的会计循环机制,
而出纳在会计循环中起着不可或缺的特殊作用。
具体内容包括以下几点。
(
1
)严格贯彻财经政策,认真审核单据和业务。
(
2
)管理好货币资金和银行票据。
(
3
)确保资金安全,防止诈骗,减少失误,降低损失。
(
4
)审查支出性质,拒绝违规支出。
(
5
)准确、及时地提交财务报告,反馈经济信息。
三、应用实务
出纳人员的工作要点主要涉及以下几个方面:
(
1
)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务。
(
2
)严格审核有关原始凭证,据以编制收、付款凭证,然后根据收、付款凭证的顺序逐笔登记现
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金日记账和银行存款日记账,并结出余额。
(
3
)随时查询银行存款余额,不准签发空头支票,不准出租、出借银行账户。
(
4
)保证库存现金和各种有价证券的安全与完整。
(
5
)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定以及有关批件,办理外汇出纳业务等。
(
6
)
出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作,
不得兼管稽核和会计档案保
管,不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。
小编寄语:不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段,不是
目的。千万不要再考试通过之后,放松学习。财务人员需要学习的有很多,人际沟通,实务经验,
excel
等等等等,都要学,都要积累。要正确看待考证,证考出来,可以在工作上助你一臂之力,
但是绝对不是说有了证,就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习,必须力
求总结和应用相关技巧,使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性,通过分析
实质,找出核心要点。
本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/e0176e49854769eae009581b6bd97f192379bf5b.html
《出纳的概念及角色定位【会计实务经验之谈】.doc》
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