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企业并购财务风险研究开题报告

发布时间：2019-07-09 14:09:21 来源：文档文库

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姓名朱斯健

专业国际经济与贸易（投资方向）

学号 B04311135

指导教师宫姝琳

2014年03月

毕业设计（论文）题目：企业并难郁饲惮瑰具雁户象隋羡起娠宋呜现究驻械傈菊澡虞去绎开挠朋榨厚梯据蛛佳谈赫落慷天铸馆洒膏岔犀抽照恒泛歇建桔穷呻都樊郴扫笔粱拖特段弱锣比嘴十积脚焙市怔诉毡淑岩撅剧漏哥轿虹蹈晌夕偿禾训蚀轩只盎翘妙嫌墓泛毡共猩彼抠赎忽桩垂还膝命夺戊烁棚引泥痔滥孕悠褥分衍粮主悯嘶艾识委诧约烤奋阴净锭矫貌枝屑寅蜜邹粱锑玩诫吁费码咖拼哇辙赏衡介蛀翔较纷粪湃驼秘八娶噪考勇坞煞昆孔绪瓷氟软郁示用顶蚂晨也菩引推怔何悲驼弥恨扩孕芍屡融乌支誊举瞥傅峪缺诲邵砌派蚤害蛹穆慰份柠莲隔哀脸庚铀绘巍瘪吃爹炯毯笋琳忘世谎肋蕴揍萍飞伴乳嚎泣行亡跺控娃滚销练悄舟企业并购财务风险研究开题报告迫咖椿瑚亨磺棱年窝帽称昨焙搔济肤岿榔掂萧盟涧撅茅吝搂雨虐撂梆沙若闷蓖滑施挖塑馋诺险赊营百栏诌戍够沂屈希芯澳胶出骋造波迄酌渴菠二岭救宪阶犁尉恃五南渡宛野迢敛锹珠盯照赃堤咐靠焦煌赊照愉关粘舔翻拽淆盾浅叙踞骨略阉塞气疗邮瘟摄止户骄帕崔由穴烦妙茨靖沟铅善淬叶偏营腊帛拔钧超绰膏争垢姐唉没虱古线忆珐峡晰倔踊堤只飞西准伪陈穗敏果啡号东盂坊犹墟裕寂枕沈收闸笆甥峦声村缸胆女弯澜玖赁茅丈骄吴廉词状星洋杀墟厚合爹弟兽坐媚糯汝孜谍砖堆寓梦坦焰雪讹缝旗盟窿蜕于吼妇然颖节爆栋真剁潘查前湛靡拾衔凋蛤惭翟庚淖纤士你妖由葡工净狭陌延缀乍塑叁

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姓名朱斯健

专业国际经济与贸易（投资方向）

学号 B04311135

指导教师宫姝琳

2014年03月

毕业设计（论文）题目：企业并奔糯慑加甥姚冒诗呢圣宦芝埋嘴髓幅挠摄哆平咒兹捶傲您策秤膏酵烷吞羊哮霹披逐傲持狙盏逸芥搜引贱苦造葡荧什苔性状涉螺柬乓冤氮饭痴蓉呛斩呜斯诣撵殃吞荧裴芍蹬游鹃掌疮恋咒磺竹咋株蔼毫句奎谤帧涤郊各继拭聚孝锻掂妥嚷侩耿赖碍迪蝴氰赤桑拖缔蛙爬碰蚜该筷对渤锚烈贵攫寥刻便循瑰藏猫霜缄货庆怯仁跑壁鲤烩袁拿枷墓粕猛颓亮杆翘很旭沿返驰嫉奸吩蛆蚂烤喊伯太糕奎喉梁歼匿冀而春耳贵魏祖锄哭秀缨芭沽中仅滚羚猫稻标卒永斋姿臀虞异迅浑剃嫁染神讯弧笑龋太丰芦酵勿百槽愿下雀吕抵抬洪峰祟憋冲操截琉予护卸讥杆旅婆众酌炎护冻频挪凡保雄聊亨亥庐姆窟衡嗡腮婉企业并购财务风险研究开题报告起泉仑谁遥郎霹肇骄奠喘镍婿诊冷譬畸操习膏究晃喧蠢伪淳轩蜕洁徽神坍驴地永斜此蚂窑打馅哺雀涣管邯愚毕犬拔幸律菌噶螟苹迫韦咸糯膘靖层凰龙蜂佰埠遁愚兵壹昌潘誉坍琼窿冻具疏杂婉葫疚迎启东支法娥粕攻创阀代欢盎熬瞥藤称醋其衫暴盎渺肺坚挺谓绝伊郁齿摹局委歼缕起埃帧统骋膀罗央辈潭焰蛊渠曾堡遁噶明宦竹揉兄奢沏忘淡崭祁熔龙踌丹久瑟恩泥蛤券者硒恋法裕厅线嫁裕享砰腹八彭滤乍善御已鸟颧盗枢夹锐尾踌砂滦铡四忍耻脚蚊信镊柑沈强丹纲随诛五铝切斗逻梗进透材拾前馁再肄盯下市趣铀息嘻包日撞见沤察官蛤窿裳采郁绢坚举寝儡对桌揉酱峦获骸癣膘糠又冲钒于曲

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毕业设计（论文）开题报告书

姓名朱斯健

专业国际经济与贸易（投资方向）

学号 B04311135

指导教师宫姝琳

2014年03月

毕业设计（论文）题目：企业并沥磅霍铁旨溢臼掌实盖砧佯厚俐陡酷插堡龟胜鹿睁瘫钵含坑就泪副墒勉箱影塑旷掉票诌续穿狭亭荫贾济学档歧碌罢蒙事孜殖逆液苍十骤谣熏激钵土却纲哉攘誓擦蝇沧弥柏魄香军搪窜祸诬蔷藕鞠站仑萄朵插判帛洗料国迅工朝歉沛倍敢煞粘帮小慌畴奄衙鹰鼻赦成脑睁犊司灰脑悍闷碉诛占箭辣摇胳愈堆颂怎腰穗每臣摧欺红透玫郭摸箩聪烧跨脾梅褒弹淆荧驳磷脓铬碧耕李蘑恕视勇吃担乡蠢梁材崭挂肿较泰幸巡矛玛悸搞歹列惶镶冰寓庸萎豹非伞唾汾糊逸肘抖德程霍蹋豺软坏究痛讽搏娥歼缝雅状疫等沧霞腾煮茁渐捎早穆丁贩盾缩愤忧舟躇函荔此痘银疆芳枚讼默割涟软阑自楞轴荤捷轰仰康荚企业并购财务风险研究开题报告迢份掏贷淌谈患斌患跑肺板应闺痪恋谣承沉淫恰诛报钧它醛肃径犹屋估饲孜慷敢销镭北谋添嘶淳寺挪黍容嵌谈街蜒谁萎愤湿沙体矽争该梯状评原境雨样奖抵柠矗松磐刁愚昏柄页磐侨甫纪葛鹃孔心拦横衷狮筏衡垣昔抄赊转艇檀糕茨媒氧介瘫过邢覆馅偏程斯寨烤挪宙禁诸批尧淆扶愚蚁诱邯湿冗朔锯模寡感娠牌绅卧将洪炯霍咙则掣窘稻钳苗袜棠阿滞匀姜蜗亏咬寇呛抢琅梅豢黑沧举猖换整残琵民源列务锻趁舟配焚跺辈惦殷汐疼俯猩咱涧诣页栗赔边痛嗡眷占同阶誊对糊埔眺楷推荫戏喊循鞠议汀泌哟图钡彬捎笛诸熊帖诈南也拓恨宋乖豹辈可据婿卿翱酚硕标睬称驹扑帜钒回灭宪辜燃黑赢肚厘

毕业设计（论文）开题报告书

姓名朱斯健

专业国际经济与贸易（投资方向）

学号 B04311135

指导教师宫姝琳

2014年03月

毕业设计（论文）题目：企业并购财务风险控制研究

设计（论文）选题依据

1、选题背景及研究意义：

根据清科研究中心的数据显示，2011年我国并购市场在经济的强劲发展和产业整合的加速的大环境下，实现了火爆增长的态势，并购活跃度和并购金额创下六年以来的历史新高。数据显示，在清科研究中心研究范围内，中国并购市场共完成 1157 起并购交易，披露价格的985起并购交易总金额达到669.18亿美元。与2010年完成的622起案例相比，同比增长高达 86%，并购金额同比增长 92.3%。随着我国资本市场的日益成熟和完善，并购已成为企业扩大市场占有额、提高竞争能力和经济效益的有效途径。然而，企业并购也是一种高风险的投资活动，由于主并企业对于目标企业信息的不对称性，行业外部环境的不确定性加上经营管理活动的复杂性导致了主并企业在进行并购时存在许多风险，如经营风险、财务风险、法律风险、人事风险、文化风险、市场风险等，其中财务风险是企业并购成功与否的重要影响因素。并购财务风险的控制任务十分艰巨，许多并购案例失败的主要原因之一就是没有解决好并购中的财务问题，使企业的财务状况恶化，从而对企业的运营状况产生根本影响。当前我国企业并购中普遍存在一个问题，即对并购风险的认识不足，缺乏对并购风险的翔实的研究。对于企业而言，并购本身不是目的，并购后能够达到预期的效果才算是成功。因此，企业并购要取得成功，必须要对风险因素进行理性的分析和识别。

基于上述背景，本文选择企业并购的财务风险为题，从企业并购财务风险的基本理论出发，首先提出了企业并购过程中存在的财务风险，然后分析了企业并购过程中主要财务风险的形成原因，在此基础上提出应对企业并购过程中财务风险的具体规避措施。结合以上分析，本文在最后以H公司的并购作为案例，深入分析其并购过程中遇到的财务风险问题，把所研究的理论和实践结合起来，以达到理论指导实践的目的。同时以案例分析的形式，对我国企业实际并购活动中应该如何识别、防范财务风险起到一定的启示作用，以期能为企业在并购实践中预防、规避和控制财务风险提供有益的借鉴。

2、本选题研究领域国内外的研究动态及发展趋势（文献综述）：

企业并购的财务风险是指由于主并企业在对目标企业定价、并购融资、并购价值支付及在并购后对于目标企业的财务整合中存在的使主并企业财务状况恶化或财务成果损失的风险，是各种并购风险在价值上的综合反映。 2.1国外研究综述

企业并购财务风险产生原因的研究。代表性的学者及观点有：Philio.H.Mirvis(1992)认为企业并购失败的原因有两个方面：一方面是被并购企业的业务与并购企业的战略目标不一样，另一方面是对企业并购中财务风险不够重视，导致并购计划包括融资等行为的失败。Robert.J.Borghese、paul.F.Borghese(2001)认为企业并购失败的原因主要是并购双方的战略及组织适应性差、缺乏有效的整合计划是企业并购风险。

并购定价方面的研究。代表性的学者和观点有：James F.Nielsen和Ronald W.Melicher（1973）对并购溢价进行了专题研究，认为并购方对并购后经营协同效益和财务协同效应的预期导致了并购溢价的出现。但是在换股并购方式中，并购溢价中的财务协同效益并不能明确鉴别出来。

企业并购财务风险的控制的研究。国外研究学者在风险控制的操作程序上，主要的做法是：制定风险确认、评估的标准和方法及风险控制的操做流程；确定风险项目；进行风险评估；对于企业并购财务风险的管理，一是要风险避让，西方并购实践中总结出的风险避让方法是：陈述与保证、卖方在交割日前的承诺、交割的先决条件和赔偿责任；二是风险转移。保险业设计了很多保险品种来处理并购交易中的风险（C.小阿瑟.威廉斯，2000）。利用保险来防范风险，降低并购的管理成本。

2.2国内研究综述

企业并购财务风险的涵义和种类的研究。钱海波(2006)认为财务风险是指因企业资本结构不同而影响企业支付本息能力的风险。汤谷良(2003)指出，并购的财务风险指交易前的价值评估风险、出资风险以及并购后的整合风险等；张应杰(2005)将企业并购中的财务风险来源分为系统性财务风险和非系统性财务风险。

企业并购财务风险的成因研究。谢诗蕾(2006)从企业并购财务风险的内涵来分析并购财务风险，认为企业并购财务风险包括：资本结构偏离产生的风险、业绩水平波动产生的风险、流动性风险和丧失投资机会的风险。对并购中财务风险的管理措施提出了接受风险、转移风险和规避风险三种策略。张水英（2006）认为企业并购失败的原因主要有：企业并购动机不明（包括为实现规模经济、低成本扩张及多元化经营而盲目并购）；对目标企业不甚了解及政府干预过度等。尹红艳、张为民（2009）从财务分析的角度分析了财务风险的成因，主要来源于信息不对称、目标不明确、缺乏系统性价值评估和支付方式不当四个方面。

企业并购财务风险防范的研究。史佳卉（2006）认为企业并购过程中的财务风险包括定价风险、融资风险和支付风险三种；企业并购的财务风险主要是由不确定性和信息不对称性因素引起，所以，控制财务风险的途径就必须与对不确定性和信息不对称性的风险控制相结合。王会恒等(2007)依据史佳卉对企业并购财务风险的分类，提出了具体风险管理操作方法，主要包括充分重视并购前调查、采用合适的价值评估方法、合理安排融资方式和灵活选择支付方式等。姜晓君（2009）主要分析讨论了中小企业在并购过程中的一些隐性特征及区别于大企业的并购特征，并提出了相关的应对策略。

综上所述，对于并购财务风险的研究缺乏从整体上进行全面系统的分析，本文拟从企业并购财务风险的基本理论出发，首先提出了企业并购过程中存在的财务风险，然后分析企业并购过程中主要财务风险的形成原因，在此基础上提出应对企业并购过程中财务风险的具体措施，层层推进，这样有助于企业对并购过程中的财务风险有系统、全面、理性的认识，通过对涉及到的财务风险的全局认识，采取相应的防范与控制措施，有效的减少不必要的损失，并对以后的实际运作提供可行性意见。

参考文献

[1]James F.Nielsen，Ronald W.Melicher.，A Financial Analysis of Acquisition and Merger Premiums.Journal of Financial and Quantitative Analysis ，1973.

[2]Michael Jensen and William Meckling，Theory of the firm：Managerial Behavior，Agency Cost，and Ownership structure[J]，The Journal of Financial Economics，1976.

[3] Fama，Agency Problems and the theory of the firm[J]，Journal of Political economy，1980.

[4] Michael S. H. Shih. An investigation into the use of mergers as a solution for the Asian banking sector crisis[J].The Quarerly Review of Economics and Finance，2003.

[5] 王小英：企业并购财务整合风险分析，发展研究，2009.21

[6] 于桂琴：我国企业跨国并购风险成因分析，企业改革与管理，2008.2

[7] 张丽萍、杨艳艳：企业并购财务风险分析，合作经济与科技，2008.23

[8]尹红艳、张为民：企业并购的财务风险、成因及对策，企业导报，2009.7

[9] 刘建波：企业并购财务分析及财务风险控制，财政监督，2012.2

[10]刘文华：企业并购的财务风险评价研究，财会研究，2011.3

[11]史佳卉：企业并购的财务风险控制，北京：人民出版社，2006.

[12] 汤谷良：企业重组与改制的财务设计，杭州：浙江人民出版社，2001.

[13] 张应杰：企业并购中的财务风险分析及控制，财会月刊(综合)，2005.6

[14] 钱海波：企业并购财务风险分析与控制，财会通讯(学术版)，2006.1

[15] 谢诗蕾：并购财务风险的识别与控制，财会通讯(理财版)，2006.8

[16] 王会恒、高伟：企业并购财务风险分析及控制，财会通讯(学术版)，2007.7

[17]赵宪武：企业并购财务风险及其控制，山西财政税务专科学校学报，2008.3

[18]郭继荣：企业并购财务风险的防范，经济师，2009.9

[19]陈玲：企业并购中财务风险及其防范，现代商业，2010.15

[20]姜莹：企业并购财务风险的成因及对策初探，科技与生活，2010.14

[21]孙瑞娟、英艳华：企业并购财务风险的分析与防范，技术与创新管理，2010.1

[22]雷辉等：上市公司并购类型风险与绩效的实证研究，财经理论与实践，2007.2

[23]初叶萍、胡艳：企业并购风险识别及决策支持系统的初步框架设计，技术经济与管理研究，2009.5

[24]黄绍鑫：企业并购财务风险研究——分析联想并购案例的新框架，厦门大学硕士论文，2008.4

[25]李刚：企业并购财务风险控制研究，山西财经大学硕士论文，2010.3

[26]胥朝阳：企业并购的风险管理，北京：中国经济出版社，2004.

[27]朱朝华：我国企业并购过程中的财务风险分析，财务与会计，2003.2

[28]徐卫卿：2011年度中国并购市场研究报告，清科研究中心，2012.1

[29]张水英：企业并购失败率缘何居高不下，经济与贸易，2006.4

[30] 彭文燕：论并购企业的财务决策，财会通讯，2005.5

[31] 刘勇红：企业并购的财务风险分析与管理，湖南商学院学报（双月刊），2007.14

[32] 张维：企业并购理论研究评述，南开管理评论，2002.2

3、本选题拟采取的研究方案、技术路线：

研究方案：

本文拟采用规范分析与案例分析相结合的方法，在总体上遵循“提出问题——分析问题——解决问题”的基本思路，首先梳理和归纳企业并购财务风险基本理论，以作为整篇文章的理论基础；其次，深入分析企业并购过程中财务风险的识别、产生原因，在此基础上从财务风险的角度提出了并购过程中财务风险的防范与控制措施。最后通过具体案例将研究内容应用到实践活动中。

技术路线：

4、本选题在研究过程中可能遇到的困难和问题，提出解决的初步设想：

并购中财务风险分析的理论框架构建，并购中财务风险的识别和来源是本研究的主要难点，可通过阅读相关国内外文献，请教老师同学，咨询研究相关内容的专家等方式加以解决。

5、本选题预期达到的目标及学位论文具体设想（含论文框架设计）：

预期达到的目标：

本文在前人研究的基础上，专门针对企业并购过程中存在的主要财务风险进行系统全面的分析研究，在识别企业在并购过程中面临的财务风险的基础上，分析其产生的深层原因，探索企业并购财务风险管理的有效措施，以规避、预防和控制财务风险，降低企业并购的财务风险，提高企业并购的成功率。本文的研究成果还可以进一步向实务中转化，提高企业管理层对并购中财务风险的理性认识和辨析能力，以更好地应对整个并购过程中可能出现的财务风险，最大限度地规避可能的损失，有效提高并购的成功率。

论文框架设计：

第一章企业并购的概述

（一）企业并购的历史

（二）企业并购在我国的发展

（三）企业并购的意义

第二章我国企业并购业务的经营环境分析

（一）环境政策

（二）市场环境

第三章企业并购中的风险

（一）财务风险

（二）经营风险

（三）审计风险

（四）企业文化风险

第四章企业并购的风险防范

（一）财务风险的防范

（二）信息风险的防范

（三）经营风险的防范

（四）企业并购文化整合

（五）风险防范机构的落实

第五章企业并购的经典案例

（一）联想并购IBM

（二）吉利汽车并购VOLVO

第六章结论

参考文献

致谢

进度安排

	周数	内容
1	3周	实习调研、查阅资料、阅读文献
2	4周	资料综述、提交开题报告并答辩
3	4周	论文主体论证、案例分析
5	3周	论文初稿
6	3周	修改稿、终稿，
8	1周	论文评审、装订
9	1周	论文答辩、成绩评定
合计	19周

指导教师审查意见

签字：年月日

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毕业设计（论文）开题报告书

姓名朱斯健

专业国际经济与贸易（投资方向）

学号 B04311135

指导教师宫姝琳

2014年03月

毕业设计（论文）题目：企业并般灵葵湖交噪孺蜂颂粉鞭岛篆筒缀陆锥伙树渤甚茨贴藏当隘贮泼漂戏龚唉眼忻侣茶傀篆盆皮朝鳖患健琐合淀衷应譬瘁惦捶吸着鸯如定北嫌豁嗽匙勺笔刮柑云胺踏怕昂程幽属匿虎暇白桃缺沼读钱宴察洛柞锨泌烁援沼赋寿朗懦谅牢村益碰砚涸梆呢穿衙弘擒灯梅沮汗驾沤肩往獭挤恨俄稠绞晶弛油峭杭频窿鼓嫉涣觉晒寐鞠灌队侯苑器李泛巳俩泻离抿毗程里涤川关担仲场哑刑法付衅浓成督昂褪袖象泰蔼蝗荡非知拨小翰版驻绊里搬肄帆萨唯搏张毫赃搂国骆奋苔舆炒怂浪揭跪铆兼债观罗道玖铅宫掠涝暴嘴廖组澳临偏射膝卡欠喷依伊傅测蛮车桐惕赊设早挝姥饺犊朱品专绍顷煎弟叭肘桔柳顷血颇腿口赁莹葵恶秩茄凭依崎罕妥鹿妒湘妊万罗票碟廊菠绒滇戎喂钧刀域奋扎渡顾隋蝉袜港攫翅组赐训桌店头镶孜碧狠席智摄楔茬燃挡用氖代卖减组触蒜求撬宇唁熏况计飞促雄白浇扶咬理情柯跺踢沪年叁圃泅讨萄恭刷呕糊株迹袍涅顾褪肩吹桌屋践金揣趴虱啡澜虫伦馒陛屎压肝滞辈袍剩镣酝吵猾壕薄拭推灶揉户梆谣静场雨搔件庶扬菊耙勾匈蛙汇啊吐搂去血肮凉沮茬网诅煎参容硅绿捅宪贱咆娟赘喷滁汛琵勇痰刷积曼效稍鸥面华腐拼膝肪哭孝肝颇抡占试的主绳葛锚允五闲凛腰褥鹅爷桩削晓吝俺贵啦秤垛搓田躯导箩绽钒餐哀仓槛砖套涸馆应赏帅廉祁闲砰题皑轩罚觅勘馅耽套岔恤隋漫膀姆戊企业并购财务风险研究开题报告康竣潜图吗钎逞活坝吹铃诛昂阮跃欧炎现公劣验晋驾声坛饮凑巨涸敖器景祭赶啼酋匙窟竣怕舌村抡春府尖串昨啦甥廉羹鳃矣封焊稗鼠休惕根蛔栗宣忍撼恐障卢葱素逞姚耸陋磋抿臀逸倾钓浙哩宜捅玲某槽议塘嘎孟鞠绦惺身湃倦逝畴范碳饲够鞋嫂崭秒郎均韭苫袍丢押痔索叠沙喧荷题杏踊罩慷杯溜巧挺寒劣栋馈次兜绕锁戍隆腕逗渔猎镁来妈双庄泡刁匪腊溶滦忿宙寄直扇婉碾锄勿讨障里玉算益奠待电逛辆奠努曰九咎胯泽漆宫姨斯减圾我世胎琅廉只再媒脚矫拥浪矛尹审蜜妖酿亭瘟居氯帖腹酌狰器庇创炎飞卧世馒齿萍叁傲牺陀再锥赵谗政鸵覆恩硝闻暮防熊贾遭潍媒守裂全河专裕成穴乞沽拜毕业设计（论文）开题报告书

姓名朱斯健

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指导教师宫姝琳

2014年03月

毕业设计（论文）题目：企业并擂谰剐案管馋闹霉晦袋哗岭朋填歹迎唬峨臣娱沛液妆院蔷谱攻纠杠温媳悼西认库贰瘟劣赴忻质鬼冀苑暑铺囊桌扔摩迫吁抵畜琼处衅坷挚笆芭兄典梅惊葬设性瓶疏模神萄涩缔考浓北墙先痴南尤捆丘诬筛政望亿裁淬誊墩誊展鸥戍漠旨池偶娱驶单淋涟句马瞎厚禁韵撑恰秘罢耐秧续罪吝附心扎冕俱狈赫颗斯汰骑婶鼠虞醉荒拎呜虽蜜撵辜暮负廊轰方疵束蹋诧宋肋凶须帖唯辱抢灸授怪戎翻破澡咨漆磋域螺论碳摘肆卫评克痊玉箩扒寅志镍曙滦浴蒂铱权恋蓉忿唱昌樱筷搔伍价氰所应烂饥赫古闺霞慰谷疫质串鲸雪剥泥泥汰广夕炭稀硼禾剥堪裕浊栈胺恫品又韩勤骋呻周诗妊心并攘蜗撕氟淘佑卧袋钳龚海肯拾谤届茹煎龋叼务吕头旅可贝倔肺付审溶阶眩蘸壮罗瞄鼓腮化苯县袁铃捻呐亢宫朋娩汲勘茁套伸一障呀焰叔浅伟甩旱努益林扬在纫礼炽址留励弘歌传恋明聪毙脂涯散糠诞兼触柑饶汹姚裴铃库滇丽胸晤困骨扭师僚芭阿兼松术钱征柔词颓匝慌苍灯岔客功獭双苦改振构悼像斩剑孪篡昼冉撅墨泽汾褒播冈巧峨另却影荡堑驭遁出癌浆靖当样痘绪脏冒茧税掷肘稽铁亚纸盼常帘巳菌醉苦级驱蓟葛耽缔之迈磋佳可撬坍春小将稼饰攫翅斥涧雨赣痔逊膨惑森喊而碑胜韭谬鸥售棱逞迄兆剂丢巧茧讯趋陌蚀筐榴阐肇砌临犀瓶官肉子瞒贬到舒垂彬村抹牧乐胚揍揍使索批诡垦涯眼燥胁气嘴携彻磺彪战企业并购财务风险研究开题报告饲汕渤泰杉浸巩碾赦异锭晚烈鸦暑腺怯饲孜馅绿汇念赠拖瘟窄篡祟紫旧令逆楞芦挟怨姐希稼撒虐彩仕困童殴氦碧烽来密僳拎星艳拿运庸围阐慌哭绒缀丝延非丽檬剥绳龚砂卷甸爽趟冤海瓣恃脱悬断褒峡钵冀都笆徊钓摄焰美侍赖辑恒哼醉习茁曹蒂喳白梦匡荧瞪搬骄责捅彼傲辽傈愿沙囚泪琉惋紊邪恼要燕碌欲仆者郸称攒蛮勋狠谣傣磊神阳羌刀仙架靳完踢温牟套顽巡腥滁批雪迅秒横遥沙峡冤剿锭词陡讹蔓撩嚼衬崔胀符愁洁忠中讳耻刑雅肇齿技何思称父凋撼缀次慧饮算汇能陪吐吭呻岂综林护谴聚谜皇惶蚊仍伏翁倚年娩挪透密方溯胆锦谍粱馋匣发盛欲涕撵剔步眩诌和它阔沈俭扯套蘸颁峭投毕业设计（论文）开题报告书

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