考试题型： 单选（ 20 分）、 多选（ 15 分）、 简答（ 10 分）、 单项业务题（ 30 分）、 计算题 综合题
1．银行存款的含义及企业银行存款账户的类型 答：银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。企业银行存款账户分为基本存款账户、一般存款 账户、临时存款账户、专业存款账户。
2.备用金的概念及其会计管理
答：备用金是指财会部门按企业有关制度规定， 拨付给所属报账单位和企业内部有关业务和职能管理部门用于 日常零星开支的备用现金。
备用金的管理实行定额管理与非定额管理两种模式。 定额管理模式下， 对使用备用金的部门事先核定备用金定 额，使用部门填制借款单，一次从财会部门领出现金。开支后，凭审核后的原始凭证向财会部门报账，实际报销金 额由财会部门用现金补足。非定额管理是指根据业务需要逐笔领用、逐笔结清备用金。
3．应收账款与应收票据的区别 答：应收票据是指企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权而收到的商业汇票。按其承兑人不同，可以分 为银行承兑汇票和商业承兑汇票。
应收账款是企业因销售商品、产品、提供劳务而形成的债权。凡是企业正常经营过程中由于主要经营业务而发 生的应向客户收取的货款、劳务款及从属费用，且未采取票据化表现形式的，均属于应收账款的范围。
4．权益法的涵义与适用范围 答：权益法指“长期股权投资”账户应反映投资单位拥有的被投资企业的权益。权益法适用于：投资企业对被 投资单位能产生重大影响或共同控制的长期股权投资。
5．证券投资的概念及其分类； （教材 P95-97） 答：证券投资是指企业以购买股票、债券、基金的方式直接投资于证券市场。按照品种分类包括股票投资、债 券投资、基金投资；按照管理意图分类包括交易性金融资产投资、可供出售金融资产投资、持有至到期投资。
6．交易性金融资产与持有至到期投资的区别（指导书 P35-36）
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