实验（课程设计）报告
会计学原理模拟实验（二）评分表
注：若无故旷课达1/3课时的或被课题组成员判为抄袭的实验，直接判为不及格！
一、实验人：2011级会计学专业
二、实验对象：2011级会计学专业
三、实验目的
本实验的主要目的如下：
1.增强学生对原始凭证的认知，对于外来原始凭证应学会审核其基本要素是否齐全、正确，分析原始凭证所载明的经济业务的内容；对于内部自制的原始凭证应当学会填制其基本要素并正确使用。
2.帮助学生掌握通用记账凭证的填制，掌握记账凭证的整理和装订方法。
3.使学生熟练掌握开设账户、登明细账、总账以及错账更正等技能，进行账账核对并结账等工作。
4.使学生掌握根据总账、明细账的余额或发生额编制资产负债表、利润表。
5.训练学生认真总结实验工作，联系会计学原理，思考实验过程所遇到的问题，清晰表达自己所进行的实验工作过程和实验结果，培养良好的工作习惯，流畅的文笔，明晰的表达方式和严谨的工作作风。
四、实验意义
会计学原理模拟实验（二）是将实际经济业务经过筛选整理后搬进课堂，按真实业务的要求，组织和指导学生进行操作的一种教学活动，是课堂教学的继续，是生产实习的预演练。
五、实验步骤
根据日盛公司200×年12月份的资料，按借贷记账法，采用科目汇总表的账务处理程序进行会计账务处理，其操作程序和具体要求如下：
1.根据资料一总分类账户余额，开设总分类账户，并将余额计入各账户的余额栏内，摘要栏填写“月初余额”；根据资料一损益类总账账户的累计发生额开设损益类总账账户，并将累计发生额计入各账户的借方及贷方的金额栏内，摘要栏填写“本月累计”。
2.根据资料二明细分类账户余额开设明细分类账户及现金日记账、银行存款日记账，并将余额记入各该明细账户的余额栏内，摘要栏填写“月初余额”；根据资料一损益类明细账账户的累计明细发生额开设损益类明细账账户（按借方或贷方设多栏），并将累计发生额计入各账户的借方各费用项目金额栏内或贷方各项目金额栏内，摘要栏填写“本月累计”，并用红笔在本栏下面划一条通栏横线。
3.根据原始凭证编制会计记账凭证。
4.每半个月根据记账凭证编制科目汇总表，同时，根据科目汇总表登记总分类账。
5.月末，根据总分类账和明细分类账的记录进行月结。
6.月末，将总账各账户的本期发生额、期末余额与所属明细账核对相符。
7.根据会计账簿有关资料编制资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。
8.认真总结实验心得，完成实验报告。
9.最后，要提交装订好的会计凭证、总账账簿、明细分类账簿以及会计报表和实验报告。
六、实验体会
会计是一门应用性很强的学科，是一项重要的经济管理工作。通过会计制作的报表，公司的管理者、外部的投资者以及公司的债权人等能对企业的经营状况有比较全面的了解。随着经济的发展，会计的工作越来越重要。
通过本次两周多的实验，让我们将平时的知识与实践相结合，拉近了理论教学和社会实践的距离，是培养我们动手能力的一个重要途径。
在本次的实验中遇到了了一些问题。上次做的会计模拟实验过了很长时间，对于会计的手工操作有了生疏，对于会计凭证的填制以及一些科目需要使用的帐页都没有印象，因此在刚刚开始操作的时候很难上手。编制分录还不够熟练，经常要请教同学。在做记账凭证后来的利润结转分配的时候，写错了好几张凭证。记账凭证填制错误不能进行修改，要重新填制一张新的记账凭证，因此在填制的 过程中要细心，对于那么多的数字金额都要看清楚在填写。在做账的过程中，经常由于自己的不细心导致看错或者抄错数字，导致常常要进行错账更正。尤其是在做分录的时候，付款的时候同时付之前欠对方单位的款项，当时自己忽略了归还的应付账款，之后才发现这一错误，导致银行存款日记账之后的余额都要进行修改。银行存款日记账和库存现金日记账每日都要进行清点，因此在余额计算的时候要十分仔细否则会影响之后的计算。记账凭证要进行编号，由于之前记账凭证过早编号，导致后来发现记账凭证上有出错，后面的几张凭证编号都要进行相应的修改，这让我认识到要有全局考虑的思想。对于产成品入库和销售产品这一笔业务，在做账的过程中我把发生的产成品入库直接结转为库存商品和主营业务成本，经过老师的指导，才知道月末的产品成本一次性结转，这对我来说印象深刻。因为做的凭证以及帐页都要进行修改。月末进行已售产品的成本结转的时候对于之前已售产品成本的计算要翻阅原始凭证一笔一笔的进行登记，这样比较耗时而且容易出错。在进行已售产品成本结转的过程中我就犯了错误，主营业务成本的计算错误，导致之后计算本年利润以及所得税费用出现了错误。制造费用的分配也需要逐笔地登记，之后归集后再在产品之间分配。在分配的过程中要仔细的分辨制造费用归属于那个车间。应交税费应该用多栏的明细帐页，之前自己在建账的时候使用了三栏式的明细账，后来才觉得用多栏式的明细账页是有一定的道理的，因为应交税费大多数情况都是发生在贷方的发生额，在借方的发生额可以用红字登帐，用多栏式的明细账页可以对应交税费科目下的二级科目一目了然。在实验的过程中我总是出现错误，但是在会计的实际工作中，出现错误后不能随便用笔涂，用刀子刮掉。所以我总是重复一些工作。由此我也认识到要做分录或者登帐之前要心中有数，不要模棱两可，导致错误的出现。
本次实验也让我对会计的工作流程有了更深刻的了解。根据期初余额建账，根据原始凭证填制会计凭证，之后登明细账，每一旬要在工作底稿上画各个科目的T型账户，在科目汇总表上登记本旬的借贷发生额并且进行试算平衡，根据科目汇总表登总账的发生额。科目汇总表之前自己做了一张是直接根据工作底稿上的科目顺序编制的，后来同学建议我按照总账科目的顺序进行科目汇总表的填制，这样做清晰明了，而且登记总账的时候不用不断地翻阅帐页找科目。月末要进行结账，年末编制资产负债表和利润表。会计的操作具有一定的条理性，因此按部就班的做每一项工作能使做账工作更加流畅。在最后的结账过程中，所做的都是重复性得工作，因此更需要耐心和细心。明细账结账的过程中，我就出现了把结转下年的数字漏写或者通栏的红线忘记划的情况。但是在结账的过程中可以帮助我检查自己之前登帐过程中出现的错误，便于我进行及时的修改。结账完就要根据总账余额填写资产负债表和利润表。在填制资产负债表的过程中前几次一直算不平，后来经过同学的提点，才发现了自己的错误，预付款项、预收款项自己直接根据总账的余额进行填写，而不是根据明细账，因此资产负债表一直不平衡。
虽然账簿的装订是由同学代劳，但是帐页的排序也是有讲究的，在账簿装订前要仔细检查帐页的排序，使得账簿整体看起来更加有条理性。不论是总账和明细账都要按照一定的顺序排列帐页，明细账的排列顺序要和总账的排列顺序一致，便于总账余额和明细账余额的核对。
本次会计模拟实验帮助我们巩固了平时学习的理论知识，并且提高了我们的实践能力，提高处理业务和分析问题的能力。这次的模拟实验处理的业务比之前做的会计模拟实验多，一定程度上也锻炼了我们的耐心，加深了我们对会计核算的基本原则和方法的理解，将会计的基础知识和本学期学习的成本会计的知识综合运用，掌握理论到实践的转换过程，掌握会计操作的基本技能，是我们两年来会计专业知识的整体的应用。本次模拟实验积累的经验以及教训，为我们今后会计专业课的学习有所帮助，并且对我们今后在工作岗位上的实际操作奠定基础。
本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/bd2644cc3e1ec5da50e2524de518964bcf84d297.html
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