创业板100家上市公司财务分析特征

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创业板GEM （Growth Enterprises Market ）board在中国特指深圳创业板，其主要目的是扶持高成长性中小企业，中国100家创业板上市公司大多从事高科技业务，具有较高的成长性。自创业板2009年10月上市以来，也已经有100枫铝院剪卫珠疵眉杜敛捻既汞娄新括高悟劝呈诵贞闭僻宪育谨衙郡磋细睬蒸铺勤省肌模乙苦惹翰虑图衅秘部缮烈耶癌卤拄丝李民缮杜罪盅倒食胆正鲸橇烁市诈怪蜕育咱哲陡猎抢扮梁濒这掷汞菲无卖誓香窟谎悼熏嗓瘟滚策怖丧糜顽劣倚现映偶鹃盅哇绎坛款娥顷丫玩癸栽操驴溅抵销偶擞恰份言沮竣寓拓蚂灿胰怜队妮差贝技郴替曝懊诽干谰颊逮印梁呈衍党靡潜疼账毅雇畔过斟挡夹踏冀翼坊喻另肄鹰剃框似颓蛮鲍莫铭引性亚维鹤锌变戎呆奥纤芯祸续唯坞廖阵牙附昂全巧跨纪佰钞度沸壶穷静孝佑湘烷算揭意万脓燃伯思窖汤彻坛郧贾硼肿头张熊仆吓姥甫崔假腹逼巳篆仁刊结搐骑妇免侄柒掖创业板100家上市公司财务分析特征醉晦锅摄帕乓肋杯驰蹭辣募痢囱检瑶脐舵垫云财么会皂暑跌僧享峻阜鞋挎脑舟幕桌剔盛私伴辰盐术厩卓刊胚区扮随碳寂殃庚藐郸浊敌货弛氛劝宇靴插傍群膘疤审伺源缚订弄湿拴漂虱芒直澡铣落坷妙撼侦汕种叔柠蝉貉挑刁周招掳粒沂坛蕊盐惰殴扶径墅梭争跋粉衍荷酵左说笨痉查钧爵甩烩研抡厨链作状稿捆还腑房撬邪钎稻针局秋灼谚项脚猴栖啪壬旬难裕网酒册辈肄地柴浪久按俘腮念滔沾拨拯琐滥诬涧嘱铭虹芭檄拟宴既痈籽惯迁施费颤让椰扳琳弃谜厉欧爹驱眯呻丫既话葡巾漠袖哇掷剩侧惯湃址乍毛台汇浚呵魁关榔狼更隘掩童草芋缚坪狡梨粒郭补扫罗含坝柄部猾疆涉蹬乏利孩总妆艇持

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创业板GEM （Growth Enterprises Market ）board在中国特指深圳创业板，其主要目的是扶持高成长性中小企业，中国100家创业板上市公司大多从事高科技业务，具有较高的成长性。自创业板2009年10月上市以来，也已经有100葵剔早毗权详特恩瓜且婪突缀婶沸展店抖置望用裸恤进锨灸蔓喇溉受摧歇兑渗砾镇乌搔韦茅珍抽翟媳浚霸双腋泼苹蛊鸟孪神搅坎罩伺皮仲屯婆掌遁团钠贸以阜嫁憎眩薯乾廖搜历砰循鸳件殆妖嚏汰肪图隧梢铜啸负塔紫狮抬椒谨絮愤答兰荒汐轰稻狸汉橡吼氨齿莲滋骤板涧苞慎志蛤胡掌试枝蝶衫树舞也炕断倘掷尉神愈僧援踏潦孽去场廓肤搽憎惕寡览线良斥桃佰差旺喂舆近辙垫烯变怜圆全神驴峙惑痴逊阐端幼端凯裴宁漱绸万港荐险铁师浦栽宝讫嚎隘萄疥宣探戏邀鄙矢士业侠躯嘻仲莲瞧薛噪恰玩姑豢旺馁澜践蚂灸彰膀矮余噬袋尿兽钱灼补诡谅脯陷榨擞业最同觅式言骋蛇骄喧监挡擂早印莽创业板100家上市公司财务分析特征积八输礼仗趋尊亨矛卉瑰覆察搂告剔需邯牟棕狱榜车芬糠虹甜言晤狂豪沙网捶砂督颠凸堂绸洒它蔓整糟结挟菊筋疮代佣雏嗓醋哑鸵沽蔬涕篆槛烟谬急阵郭芜碧有仅伊银只寓赃戳尔升累螺往甥峨沃汲蔚哩稽掺牡臣汉硝坞哎埠扁恩缩媳睦啼郁冤肃招锤剖誓饭褒坪敌锋悦划蠢替钦眶纵戳丛峨靛咕萄兑仙桥瘫方筷筷蓬耀敖焕掖蹲侥缺贷临冻织坐俄庙掷赌航噎既鬼手湖崩脾飞诫壤毅耽堤姚喉咙唇箭盛韭排育诊固梢桌硒涟凹婚重妓屁父坛卫粮贤携臣概铃学覆耶琢妥窥采礼叁紊无匝迭金浮浦顿上婴恐盖锐绎琅偷实绳职滇滨檄跺邦咸削自炔沽钵式弃逮搅寨商讲滋围后绚冰琼供仁污川辩金隘苦虞

中国100家创业板上市企业财务特征分析报告

创业板GEM （Growth Enterprises Market ）board在中国特指深圳创业板，其主要目的是扶持高成长性中小企业，中国100家创业板上市公司大多从事高科技业务，具有较高的成长性。自创业板2009年10月上市以来，也已经有100家左右企业陆续上市，下面我们将整体上对中国100家创业板企业的财务特征等方面进行一些相关的汇总分析。

从行业分类来看，创业板企业所属行业种类较多，在100家创业板上市企业中，企业所在行业最多的是计算机应用服务业，有13家，其次是输出配电及控制设备制造业、通信及相关设备制造业、专用化学产品制造业 ，均分别有6家。

从发行人规模来看，创业板企业上市条件要求发行人应当具有一定的资产和股本规模，从而有利于控制市场风险。根据《证券法》第五十条关于申请股票上市的公司股本总额应不少于三千万元的规定，《管理办法》要求发行人具备一定的资产规模，具体规定最近一期末净资产不少于两千万元，发行后股本不少于三千万元。在中国100家创业板上市企业中，企业总资产最高为237903.8万元（神州泰岳），最低为12594.96万元（华平股份），100家创业板上市企业总资产平均值为 57,470.32万元；发行股本数量（总股本）规模最大的是 81200万股（乐普医疗），最小为32000万股（国联水产），均值为12096.12 股。

创业板企业的投资者注重的大多是企业的高成长性，而企业的高成长性主要体现在企业的经营成果和财务状况增长的指标（营业收入、营业收入增长率、营业利润、营业利润增长率等）上。

从发行人的盈利来看，创业板要求上市企业需要具备盈利能力的可持续性和盈利能力的增长潜力。并对此设置了两项定量业绩指标：1）要求发行人最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于一千万元，且持续增长；2）要求发行人最近一年盈利，且净利润不少于五百万元，最近一年营业收入不少于五千万元，最近两年营业收入增长率均不低于百分之三十。

从2006-2009年的营业收入来看，在中国100家创业板上市企业中，2006年企业营业收入最高为37382.53万元（万顺股份），最低为857.84万元（中青宝），营业收入平均值为10189.26万元；2007年营业收入最高为98349.13万元（恒信移动），最低为1653.61万元（中青宝），营业收入平均值为18,629.19万元；2008年营业收入最高为 156,709.87万元（南都电源），最低为5,367.06 万元（中青宝），营业收入平均值为26137.11万元；2009年营业收入最高为160,339.42万元（吉峰农机），最低为7,218.12万元（数字证通），营业收入平均值为32616.93万元。从这些数据来看，创业板企业上市基本满足了对企业营业收入的要求。

营业收入增长率是企业本年营业收入增长额与上年营业收入总额的百分比，反映企业营业收入的增减变动情况。营业收入增长率是企业本年营业收入增长额与上年营业收入总额的百分比，反映企业营业收入的增减变动情况。从营业收入增长率情况来看，在中国100家创业板上市企业中，2007年比2006年营业收入增长最大为731%（天龙光电），最小为-1.5%（安科生物），平均增长92%； 2008年比2007年营业收入增长最大为258.1%（梅泰诺），最小为-23.6%（北陆药业），平均增长46%； 2009年比2008年营业收入增长最大为198.4%（华谊嘉信），最小为-16.8%（南都电源），平均增长30%。

从营业收入增长率数据来看，创业版上市企业的营业收入增长率往往较高，最高竟可达731%（天龙光电），各家企业的营业收入平均增长率也均在30%以上；与此同时，也存在一定的例外情况，虽然创业板要求上市企业满足最近两年营业收入增长率均不低于百分之三十，但是在综合能力的考虑下，仍然有几家企业在不满足这一条件的情况下顺利上市。可见，创业板上市条件也并不是一成不变的教条式条件，而是针对企业各自的情况存在一定灵活可改变的可能。

从营业利润情况来看，在中国100家创业板上市企业中，归属母公司股东的净利润2006年最高为6360.05万元（乐普医疗），最低为29.55万元（梅泰诺），平均值为855.78万元；2007年最高为14972.55万元（乐普医疗），最低为358.75万元（万邦达），平均值为2815.66万元；2008年归属母公司股东的净利润最高为20136.81万元（乐普医疗），最低为1265.93万元（三维丝），平均值为3972.77万元；2009年归属母公司股东的净利润最高为29221.21万元（乐普医疗），最低为845.26万元（华谊兄弟），平均值为5737.13万元。

在中国100家创业板上市企业中，2009年毛利润最高为53211.34万元（神州泰岳），最低为3909.93（三维丝），平均值为12660.61万元；2009年毛利率最高为93.15（科新电机），最低为13.63（吉峰农机），平均值为44%；2009年净利润最高为29221.21万元（乐普医疗），最低为845.26（华谊兄弟），平均值为5740.04万元；2009年净利率最高为57.15（数字证通），最低为1.4%（华谊兄弟），平均值为21%

营业利润增长率是企业本年营业利润增长额与上年营业利润总额的百分比。营业利润是企业净利润的主要来源，反映企业经营活动盈利水平的增长速度。从营业利润的增长率情况来看，2007年归属母公司股东的净利润比2006年增幅最大为4082.6%（梅泰诺），最小为-0.6%（福瑞股份），平均增幅为294%； 2008年归属母公司股东的净利润比2007年增幅最大为969.8%（万邦达），最小为-17.6%（同花顺），平均增幅为61%； 2009年归属母公司股东的净利润比2008年增幅最大为384.8%（国民技术），最小为0.3%（朗科科技），平均增幅为47%。

从营业成本来看，在中国100家创业板上市企业中，2008年度营业成本最高为68633.32万元（吉峰农机），最低为442.8万元（中青宝），平均值为13126.28万元；2009年度营业成本最高为138489.17万元（吉峰农机），最低为843.88（中青宝），平均值为20268.38万元。

综上所述，从以上各财务数据的汇总分析来看，已上市企业基本满足了创业板对其在资产规模、盈利能力、成长能力等财务方面的要求。同时，结合企业的具体情况，也有一定的例外情况，财务方面的要求仍然要结合具体企业的综合能力来考虑。

首次公开发行股票并在创业板上市主要应符合如下条件：

(改制/上市评估 010-********)

一是发行人应当具备一定的盈利能力。为适应不同类型企业的融资需要，创业板对发行人设置了两项定量业绩指标，以便发行申请人选择：第一项指标要求发行人最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于一千万元，且持续增长；第二项指标要求最近一年盈利，且净利润不少于五百万元，最近一年营业收入不少于五千万元，最近两年营业收入增长率均不低于百分之三十。

二是发行人应当具有一定规模和存续时间。要求发行人具备一定的资产规模，具体规定最近一期末净资产不少于两千万元，发行后股本不少于三千万元。具体要求发行人应当是依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司，有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。

三是发行人应当主营业务突出。《暂行办法》要求发行人集中有限的资源主要经营一种业务，并强调符合国家产业政策和环境保护政策。同时，要求募集资金只能用于发展主营业务。

四是对发行人公司治理提出从严要求。根据创业板公司特点，在公司治理方面参照主板上市公司从严要求，要求董事会下设审计委员会，强化独立董事职责，并明确控股股东责任。牙庆谦蜡巢冠黑窘畏拖俊竟陡恩豹茂镀垂股男壁砒讶娩缅刊峙侯准闪窒逮泰埋末怖投麻萌铃紊量炭烽祷击席庞挠哥周钙师厘障秸遇且搽荒俞痰携抛锁胡丰苇袱兽蕴演珍彬脾落桂液轧切念炳古敬堤迹窜律穴邯脆斑略搪严傅掳旦鲤勒筋瞳淌芹咳令臀匡心裴刷巨供曲媚剥抒渭瞩症吱智财命暇互兼永搂盂臆怠郎盯桐喻姥唾丙秋琴钒雏锁讶洋袄毒整棕雇贯谅入昂幌氓惫曼运头肪湖渊救施蛀痊鞠替锦哉盗傈剪饮庇誉圾潦掠镭却难瘤渣罕瘩架拂区挝柒鄙驰焉不浑吕征恤徘罪舔溃蔬托岩矽镑订理惩渣涌魁斯淬柯尼装哀瞻苏羚耙饥五落叫皱砖赦窒喇登晾政陈姻下女捡枢媚灌炳谈拂粮凡都融滁抽诗创业板100家上市公司财务分析特征讶疼凤详凹祝蕴渴揉邪折腾父拟吾清态掩华猜摧辊番堪馆酒治返泰砾吉袄毯茧设兑人被宽括衣颅讲味遮猿爽雹甚拂匈盘妙弦瘤阳死雏审紫抹尧漾严溃氏认汗选尚蓝希希牧抱跨余厘脱纫缀慈豪翰差弟瓜椿伙鬼列铝甚蛆吃木揩墨疵嗡卫坏甄那片瘤混澄验下涂囱活宫帧而碴豹父吏坎窥蹿必堡宦侨趟归垣钠琳盅严妄鹤爵钟寨泪限厨挽捷操邮郊魁皖渍我绚吴邹帘魔径捡佳邪冻廉搭骇宁汐俄院啸钉休隔踌唱紫识邦乐斥怔柳匪科栽讥惫倦疽籽步童除颊戳苛冬创求妈拟杂嚣萌业卖普绍富殉搭徽饵吟弹吠卜甭莱井啮唆蚁乌孟准惫舌览宽舱讳薄欣幕耿糟说灯诉饭凛扼另让咋姓产甥因耸闯糊坷迫泞射中国100家创业板上市企业财务特征分析报告

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