孕婴公司财务标准流程

公司财务工作流程

一、出纳岗工作流程

（二）现金收付

1.收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款—→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名—→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章—→将收据第②联（或发票联）给交款人—→凭记账联登记现金流水账—→登记票据传递登记本—→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证。如：工资及固定资产岗（水电费、代收款项）、管理费用岗（其他应收款）、销售核算岗（货款）、成本核算岗（加工费、材料款）。

（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2.付现

（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致—→检查并督促领款人签名—→据记账凭证金额付款—→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章—→登记现金流水账—→将记账凭证及时传主管岗复核。

（2）人工费、福利费发放，财务室开具的支出证明单付款—→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章—→登记现金流水账—→登记票据传递登记本—→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证。

3.现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票提取现金—→安全妥善保管现金、准确支付现金—→及时盘点现金。

（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须注意保密，确保资金安全。

4.管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付

1.银收

（1）收货款。整理各门店传来的各类单据，核查和补填进账单；整理从银行拿回的回款单据，将第一联与回执粘贴在一起，将回款登记表连同回款单传销售会计。

（2）其他项目收款。收到除货款以外项目的支票、汇票，填写进账单—→进账—→回单—→登记票据—→传递登记本到相关岗位。

（3）贷款。收到银行贷款上账回单—→登记票据传递登记本—→传会计或管理费用岗位。

2.银付

（1）日常性业务款项。根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务主管和总经理审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项。开具支票（汇票、电汇）—→登记支票使用登记本—→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）—→加盖“转账”图章—→登记单据传递登记本—→传相关岗位。如：材料核算岗（材料采购）、成本核算岗（外协加工、车间质保费用）、管理费用岗（管理部门用款）、销售费用岗（销售部门用款）、工资福利岗（工资兑现、福利）、固定资产岗（固定资产购建）。

注：开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票；开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致；有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。

（2）打卡工资。根据工资岗位开具的付款审批单（经财务主管和总经理签字）开具支票—→填写进账单—→连同工资盘交银行—→登记支票使用登记本—→将支票存根粘贴到付款审批单上—→加盖“转账”图章—→登记单据传递登记本—→凭证交付会计。

注：每月根据工资发放时间提前2天将工资表制作好；打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。

（3）还贷及银行结算。收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证时，登记单据传递登记本—→传会计。

（5）交税

①完税。收到税务传来的税票（附付款审批单）—→填写划款行银行账号及进单。

② 进税卡。凭税务岗填写的付款审批—→开具支票—→填写进账单—→送银行进账—→凭回单及支票存根登记支票使用登记本—→传会计编制凭证

（6）及时将各银行对账单交会计编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。

3.根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。

4.熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。

（三）工作要求

1.熟悉公司各类财务管理制度。

2.了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3.准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。

4.坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。

5.随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。

二、会计岗位审核各项费用工作流程

（一）审核原始凭证

1.审核原始凭证完整、合法、金额正确；审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠；审核审批手续是否完备；审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）；编制记账凭证。

借：营业费用—相关明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款（涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核）

注：非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写范。

2.保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

3.费用审核依据《费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务主管审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

4.准确使用明细科目，正确选取专项。

5.报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

6.支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

（二）各部门费用审核

1.日常费用。审核原始凭证完整、合法、金额正确；审核原始凭证粘贴规范；审核审批手续是否完备；编制记账凭证。

借：营业费用——相关明细科目（部门专项） 

  贷：现金/银行存款/其他应收款（涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核）

2.购置固定资产。审核是否附申请报告；审核发票合法；审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单；审核审批手续是否完备；编制记账凭证。

借：固定资产——相关明细科目

  贷：现金（传出纳岗）

注：各门店购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到公司办理固定资产登记手续。记账凭证摘要栏须注明固定资产名称和门店名称。

3.房租、仓储。审核是否附租赁合同；审核签字手续是否完备；编制记账凭证。

借：营业费用——房租\仓租\区域房租（部门专项）

贷：现金（传出纳岗）/银行存款

4、运费。审核运输发票合法、金额正确；审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）；审核审批手续是否完备；编制记账凭证。

借：营业费用——运费—市外运费\市内运费\应交税金（应交增值税—进项税）

  贷：现金（传出纳岗）

注：计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

5、途损。审核途损合法依据、途损报告；审核签字手续完整；编制记账凭证。

借：营业费用——途损（专项）

贷：应收账款

注：途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。途损报告须经采购负责人、库房负责人、分管领导签字，财务主管审批。途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。

6.高开冲红。审核是否附高开冲红表；审核是否附合法收据；审核是否有销售会计审核签名；审核审批手续是否完备；编制记账付款凭证。

借：营业费用——高开冲红

贷：银行存款\现金（传出纳岗）

注：冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。

7.返利。审核是否附协议；审核是否附合法收据；审核是否有销售负责人审核签名；审核审批手续是否完备；编制记账凭证。

借：营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利（部门专项）

贷：银行存款\现金（传出纳岗）

8.赞助费。审核是否附申请报告；审核是否附合法收据；审核审批手续是否完备；编制记账凭证。

借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项）

 贷：银行存款\现金（传出纳岗）

注：办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。审核具体依据《费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《销售政策》等。报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。

（三）广告费用审核

1.支付广告款时须凭发票。媒体广告须审核发票、报样及监播单等；审核相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票、照片等；审核审批手续是否完；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。

  借：营业费用——媒体\宣传品（部门专项）

贷：预付账款 

（四）部门日常费用审核

1.审核原始凭证完整、合法、金额正确；审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠；审核审批手续是否完备；审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）。

编制记账凭证

借：管理费用—相关明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款（涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核）。

注：非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范；保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉；费用审核依据《费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务主管审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有总经理审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表；准确使用明细科目，正确选取专项；支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款；报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。

（五）资金付出审核

1.根据月度资金计划核查付款项目。审核“付款审批单”审批手续是否完备—→登记资金计划—→出纳岗付款 。

注：付款金额计划内1万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内1万元以上或计划外款项须经财务主管和总经理批准。签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）。收受管理部门相关人员交来的发票，并审核发票上的审批手续是否完备。审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字。编制记账凭证。

借：管理费用——相关明细科目

贷：银行存款（传主管岗复核）

（六）特殊费用核算

1.办公用品入库与领用

（1）入库：审核支票存根与发票对应；审核发票金额、数量是否与入库单一致。编制记账凭证。

借：低值易耗品---办公用品库 

贷：银行存款或现金（涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核）

（2）领用：月末审核办公用品明细账；审核办公用品库传来的领用汇总表；编制办公用品领用凭证。

借：管理费用 /营业费用——办公用品（部门专项）

贷：低值易耗品——办公用品库（传主管岗复核）

注：办公用品由办公室按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。年末组织对办公用品进行盘点。

2.修理费。车辆维修由驾驶员申报，办公室审核，在公司指定的维修中心进行修理。费用报销时，必须审核票据签字和时间是否完整，并核对维修明细。

借：管理费用——修理费—相关明细科目

贷：现金/银行存款（涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核）

（七）财务费用审核

签收出纳传来利息收入、利息支出、手续费等结算单—→登记资金计划——→编制记账凭证。

借：财务费用——相关明细科目

贷：银行存款（传主管岗复核）

注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。

（八）贷款、还款审核

 签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证—→登记贷款期限、还款日期、利率—→编制记账凭证。

借：银行存款 

贷：短期借款       

借：短期借款

贷：银行存款（传主管岗复核）

注：凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率；根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务主管安排还贷资金。

（九）其他应收款核算及管理

1.借款：审核是否还清前欠款—→审核借款额度—→登记还款时间—→编制记账凭证。

借：其他应收款

贷：现金（传出纳岗）

注：前欠不清者，拒绝再借；摘要栏中须注明借款用途、还款日期。

2.还款：开具还款收据—→传出纳岗收款—→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证。

借：现金

贷：其他应收款（传出纳岗）

3.清理、催收：直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。月末倒数第2天清理各部门人员借款情况，编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期），下发各部门提醒借款人归还，截至5日到期仍有未还款者，编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额），通知工资福利岗从借款人工资中扣除 。

注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。

三、会计审核固定资产核工作流程

（一）固定资产

1．购进。审核付款—→督促报账—→审核发票和固定资产调拨单—→查询已付款情况—→编制凭证。

借：固定资产

贷：银行存款/预付账款 （传主管岗核）

注：款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》；根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续；购进固定资产后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续；固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门；固定资产在各部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。

2、提取折旧。根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产—→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧—→编制折旧计算表—→编制记账凭证。

借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧

贷：累计折旧——相关明细科目（传主管岗复核）

注：年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表；固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取；月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各部门负责人，由部门负责人对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性；年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。

3.固定资产清理盘点。（1）年末组织人员进行固定资产盘点—→整理固定资产明细表—→出具盘点报告

注：针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。

1 盘盈

借：固定资产

贷：累计折旧

营业外收入              

2 盘亏

借：营业外支出

累计折旧    

贷：固定资产

（2）清理报废。定期组织行人员对固定资产进行核查—→督促处置已报废及长期闲置的固定资产—→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况—→审核固定资产清理转出报告—→编制记账凭证

①注销固定资产

借：固定资产清理 

累计折旧（已提折旧）

贷：固定资产（原值）

3 收到清理收入

借：现金/银行存款

贷：固定资产清理

4 支出清理费用

借：固定资产清理

贷：现金/银行存款

5 结转净损益

借：固定资产清理（账面余额）

贷：营业外收入

或借：营业外支出

贷：固定资产清理（账面余额）（传主管岗复核）

四、会计岗审核采购付款工作流程

（一）审核月度资金计划根据下月销售计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划—→汇总资金计划—→报财务主管和总经理审批。

（二）审核付款

1.根据月度资金计划审查付款项目—→审核“付款审批单”审批手续是否完备—→登记资金计划并签字—→传出纳岗付款—→月末统计本月资金计划使用情况—→同下月资金计划一同报财务主管和总经理。

2.签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证—→编制记账凭证。

借：应付账款——客户单位

贷：银行存款（传主管岗复核）

注：付款金额计划内1万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内1万元以上或计划外款项须经财务主管和总经理批准；付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致；有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目；编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

（三）应付账款。不定期督促采购员报账—→月末打印应付账款科目余额表传采购员对账—→保证应付账款的真实与正确。

  （四）审核仓库明细账

1.收料。定期审核仓库原辅材料明细账，核查所登记入库材料数量、单价、金额。督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。

5、盘点。每季度监督仓库进行盘点，并督促仓库管理员编制实物盘点表、编制存货盘存明细表和汇总表，及时提供盘点结果。

五、会计岗工作要求

熟悉公司各类财务管理制度；了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作；工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象；熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度；了解财务室各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

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