内部控制审计报告类型.doc
发布时间：2020-04-28 来源：文档文库
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内部控制审计报告类型
内部控制审计是确认的过程:评价企业内部控制的有效性，包括确认和评价企业控制设计和控制运行的缺陷和缺陷等级，分析缺陷产生的原因，提出改进内部控制的建议以下是内部控制审计报告的类型，欢迎阅读！内部控制审计与财务报表审计[1] 有什么区别
内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，披露内部控制审计中发现的非财务报告内部控制的主要缺陷。财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础进行编制发表审计意见。
虽然内部控制审计与财务报表审计有许多相似之处，但财务报表审计是审计财务报表，注重审计结果，而内部控制审计是审计内部控制的有效性，保证财务报表的质量，注重审计过程
有不同的审计意见，这使得两者不同，例如: (1理解和测试内部控制的目的不同。在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师需要了解与审计相关的内部控制，可能都涉及到对相关内部控制运作有效性的测试，但两者的目的是不同的。
(2内部控制运行有效性的测试范围要求不同。在审计财务报表时，鉴于在确定的评估水平上存在重大错报的风险，注册会计师可以选择采用实质性计划或全面计划。
(3内部控制测试期间的不同要求首先，在财务报表审计中，如果注册会计师选择综合方案，则在评估级别上要求对重大错报风险进行评估。
需要获得有效的审计证据，以便内部控制在整个可信期间的运作。在内部控制审计中，注册会计师在基准日对内部控制的运行有效性发表了意见
只需要在基准日期之前足够长的时间内(可能短于整个审计周期获得内部控制运行有效性的审计证据
(4控制缺陷评估和沟通的不同要求在内部控制审计中，注册会计师应评估已识别的内部控制缺陷是否构成一般缺陷:重要缺陷还是重大缺陷
在财务报表审计中，注册会计师需要确定所识别的内部控制缺陷是否单独或与其他缺陷一起构成值得关注的内部控制缺陷
(5审计报告的形式、内容和意见类型不同。
内部控制审计报告的形式和内容不同于财务报表审计报告 注册会计师应当按照《中国注册会计师审计准则》、《企业内部控制审计准则》和《关于实施企业内部控制审计准则的意见》的有关规定，分别出具财务报表审计报告和内部控制审计报告
此外，内部控制审计报告中没有限定意见类型。如果内部控制有一个或多个重大缺陷，除非审计范围有限，
注册会计师应对内部控制发表负面意见；审计范围受到限制的，注册会计师应当解除业务协议或者出具不能发表意见的内部控制审计报告。
的内部控制审计报告包括[2] 哪些内容 财务内部审计主要内容:
1年:年度财务收支执行情况； 2年:重大经济问题的决策和实施； 3年:债权债务增减。 4:固定资产管理；
5年:支付职工工资和支付退休人员费用； 6年:车辆、娱乐和商务开支；
7年:纠正去年财务内部审计中提出的问题； 8:本单位需要说明的其他事项 内部控制与内部审计的区别[3]
内部控制是指经济单位和经济组织在经济活动中建立的相互制约的企业组织形式和职责分工体系
内部控制的目的是改善管理；增加经济效益
内部审计是对组织中各种业务和控制的独立评估，以确定它们是否遵循公认的政策和程序、符合法规和标准、有效且经济地使用资源以及实现组织目标。
主要差异: 1:不同的目标
的内部控制是建立一种相互制约的管理关系，其目的是改善管理；内部审计是为了评估各种业务是否合规。
2:不同的方法
的内部控制手段主要包括环境控制:风险评估、活动控制、信息沟通、监控等。内部审计的主要手段是验证、函电、抽样、讨论、
调查等。
3:不同的关注点
内部控制的重点是管理过程:系统和岗位约束、系统有效性、关键岗位等。内部审计关注各种指标的完成情况、异常财务现象、财务标准化等。
4:不同的对象
的内部控制对象是整个企业的每一个环节；内部审计是与财务信息相关的环节
内部控制与内部审计的关系: 1:内部控制和内部审计都是企业内部管理的重要手段，需要建立相关的制度和制度。
2:内部审计是对内部控制的检查和保证，提出改进内部控制的建议；完善内部控制制度是内部审计的目标之一。
3:内部控制和内部审计是相辅相成的关系，是彼此的手段和目标。
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