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基础、法规综合题真题题学员必做（标准答案）

发布时间：2014-05-30 16:52:37 来源：文档文库

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会计基础分析计算题

一、劳伦斯特公司2006年8月末资产总额为500万元，负债总额为零，9月份公司发生如下经济业务：
1、以银行存款购买一台价值30万元不需要安装的机器设备。
2、向光大公司购买生产用材料15万元（不考虑相关税费），材料已入库，款项未付。
3、接受投资者投入的无形资产20万元（计入实收资本）。
4、用银行存款偿还欠光大公司购料款15万元。
5、向银行借入2年期借款20万元。
要求：1、根据上述经济业务，编制第一个业务会计分录
      2、根据上述经济业务，编制第二个业务会计分录
      3、根据上述经济业务，编制第三个业务会计分录
      4、根据上述经济业务，编制第四个业务会计分录
      5、计算9月末资产总额、负债总额、所有者权益总额

答：1、借：固定资产 300000 贷：银行存款 300000

2、借：原材料 150000 贷：应付账款 150000

3、借：无形资产 200000 贷：实收资本 200000

4、借：应付账款 150000 贷：银行存款 150000

5、资产总额=5400000 负债总额=200000 所有者权益总额=5200000

二、20×9年，甲公司发生下列交易事项：
（1）2月1日，甲公司从银行向A证券公司划出资金30 000 000元，用于证券投资。
（2）3月12日，甲公司委托A证券公司从上海证券交易所购入B上市公司股票200 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用3 500元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。
（3）4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售价11元，另支付相关交易费用5 200元。
要求：（1）编制甲公司向证券公司划出资金的会计分录；
     （2）编制甲公司以市价购入B公司股票的会计分录；
     （3）编制甲公司购入B公司股票时支付相关交易费用的会计分录；
     （4）编制甲公司出售B公司股票的会计分录；
     （5）计算甲公司20×9年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额。

答：1、借：其他货币资金 30000000 贷：银行存款 30000000

2、借：交易性金融资产 1600000 贷：其他货币资金 1600000

3、借：投资收益 3500 贷：其他货币资金 3500

4、借：其他货币资金 2194800 贷：交易性金融资产 1600000 贷：投资收益 594800

5、594800－3500=591300

三、20×9年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：
（1）3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。
（2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。
（3）5月10日，出售所持有的上述全部股票，取得价款为825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。
要求：
（1）编制甲公司划出投资款的会计公录；
（2）编制甲公司购入股票的会计分录；
（3）编制甲公司支付交易费用的会计分录；
（4）编制甲公司出售股票的会计分录；
（5）计算甲公司因上述交易或事项而确认的投资收益金额。
（答案中的金额单位用万元表示）

答：1、借：其他货币资金 1000 贷：银行存款 1000

2、借：交易性金融资产 800 贷：其他货币资金 800

3、借：投资收益 2 贷：其他货币资金 2

4、借：其他货币资金 825 贷：交易性金融资产 800 贷：投资收益 25

5、25-2=23

财经法规分析计算题

一、甲商场与一空调机生产公司签订一份买卖合同，合同规定该生产公司向商场供应分体空调机5000台，货款1500万元，由该商场贴上另一名牌空调机厂的商标对外销售。商场为此开具一张1500万元的汇票给空调生产公司，空调机生产公司随后将该汇票背书转让给某原料供应商。原料供应商于汇票到期时向某商场兑现时，遭商场拒付。理由是商场因冒充某名牌空调机厂商标对外销售而被工商行政管理部门查处。

1、下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项的有（ 1234 ）。

@表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样 @无条件支付的委托 @出票日期 @收款人名称

2、商业汇票的提示付款期限是（ 4 ）。

@自汇票到期日起3日 @自汇票到期日起5日 @自汇票到期日起7日 @自汇票到期日起10日

3、该商业汇票的出票人和收款人分别是（ 1 ）。

@甲商场空调机生产公司 @甲商场原料供应商

@空调机生产公司原料供应商 @空调机生产公司甲商场

4、付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起多长时间内承兑或者拒绝承兑（ 2 ）。

@1日 @3日 @7日 @30日

5、商业汇票的出票人应具备的条件有（ 123 ）。

@在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织

@与承兑银行具有真实的委托付款关系

@资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源

@与收款人位于同城

二、W企业1月29日银行存款账户余额2万元。29日，一材料供应商上门到W企业催要金额为10万元的材料货款。W企业为了尽快将供应商'打发走'，就向材料供应商开出了一张10万元的转账支票。

1、下列各项中，属于支票基本当事人的有（ 124 ）。

@出票人@付款人@承兑人@收款人

2、下列选项中，属于无效支票的有（ 34 ）。

@未标明付款地的支票 @未标明出票地的支票

@未标明无条件支付委托的支票 @未标明“支票”字样的支票

3、支票的持票人应当自出票日起多长时间内提示付款（ 4 ）。

@1日@3日@5日@10日

4、材料供应商有权要求W企业赔偿的金额为（ 2 ）元。

@1000@2000@2500@5000

5、银行有权要求W企业赔偿的金额为（ 4 ）元。

@1000@2000@2500@5000

三、王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。2008年10月10日，王某向张某签发了一张16000元的转账支票以及一张1200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某将16000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将1200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15000元。

1、在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是（ 4 ）。

@广州市城南支行张某王某

@广州市城南支行王某张某

@张某广州市城南支行王某

@王某广州市城南支行张某

2、王某在对张某签发支票时，存在的错误之处有（ 234 ）。

@现金支票超出了最高限额 @用普通蓝色水笔填写 @没有签章 @账户余额不足

3、银行有权要求出票人的赔偿金额为（ 3 ）元。

@320 @800 @1000 @1500

4、支票按照支付票款方式的不同，分为（ 2 ）。

@2类@3类@4类@5类

5、下列各项中，可以支取现金的支票有（ 13 ）。

@现金支票@转账支票@普通支票@划线支票

四、2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。

1、下列情形中，可以办理销户的有（ 4 ）。

@4月12日，该公司要求注销自用的信用卡

@3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡

@至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易

@至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易

2、关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（ 1 ）。

@公司可以将资金从基本存款账户中转账存入持有的信用卡

@公司持有的信用卡可以交存现金

@公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡

@公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡

3、公司的下列做法中，错误的有（ 1234 ）。

@3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备

@3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司

@3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元

@4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度）

4、关于信用卡的表述中，正确的有（ 14 ）。

@同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元

@贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3%

@信用卡透支利率为日利率5%

@准贷记卡的透支期限最长为60天

5、发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（ 3 ）。

@普通卡@附属卡@贷记卡@准贷记卡

五、2010年4月，甲公司发生如下业务：（1）甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业；（2）甲企业采用汇兑的方式结算前欠戊公司的货款。

1、下列各项中，属于保证的当事人有（ 2 ）。

@甲企业和乙企业 @甲企业和丙企业 @丙企业和丁企业 @乙企业和丁企业

2、关于背书事项，下列表述错误的是（ 124 ）。

@若该票据记载“不得转让”，则该票据的背书无效

@若该票据附有“货到付款”，则该票据的背书无效

@若该票据仅将其一半转让给丁企业，则该票据的背书无效

@若该票据标明“商业汇票”，则该票据的背书无效

3、下列各项中，不得背书转让的情形有（ 123 ）。

@被拒绝承兑 @被拒绝付款 @超过付款提示期限 @票据记载“不得转让”

4、保证的绝对记载事项有（ 34 ）。

@被保证人的名称、住所@保证日期@保证文句@保证人签章

5、汇入银行向戊公司发出取款通知后，经过（ 2 ）个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

@1 @2 @3 @6

六、某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业务：（1）9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元（不含税），已收到全部货款，开出普通发票，合计金额36000元，其余因消费者未索取而未开发票；（2）9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库；（3）9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨（粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明），高粱不含税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票；（4）10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元、税额1700元；支付相关运费200元，取得承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用；（5）10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司（独立核算）负责该装修业务，收取装修费10000元（包括材料费5000元，人工费5000元）。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；9月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是（ 2 ）。

@该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票

@该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票

@该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票

@该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票

2、上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为（ 2 ）。

@甲市@乙市@丙市@丁县

3、上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为（ 1 ）。

@420元@378元@1020元@918元

4、该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为（ 2 ）

@150元@300元@500元@250元

5、下列各项说法正确的有（ 13 ）。

@9月份该粮油公司应抵扣的进项税额为2370元

@9月份该粮油公司应抵扣的进项税额为1950元

@10月份该粮油公司应抵扣的进项税额为1714元

@10月份该粮油公司应抵扣的进项税额为1700元

七、某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。（3）购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。（4）购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。（5）月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）。（7）将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为30%）要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（ 1 ）。

@外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元

@外购机器设备可抵扣的进项税额为0

@外购办公用品可抵扣的进项税额为340元

@外购红酒可抵扣的进项税额为1020元

2、该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（ 3 ）。

@850元@1020元@0@2380元

3、该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为（ 1 ）。

@85.17万元@85万元@99.45万元@99.65万元

4、该企业出租闲置设备应缴纳（ 2 ）。

@增值税0.17万元@营业税0.05万元@增值税0.13万元@营业税0.03万元

5、该企业本月应缴纳的消费税为（ 3 ）。

@100.2万元@117.234万元@150.3万元@175.851万元

八、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（ 1234 ）。

@从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人

@从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人

@年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税

@小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本

2小规模纳税人增值税的征收率为（ 1 ）。

@3% @7% @10% @13%

3该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（ 1 ）。

@960元@988.8元@966元 @976元

4该企业转让厂房应缴纳的营业税为（ 3 ）。

@3000元@4000元@5000元@6000元

5下列各项说法正确的是（ 1 ）。

@该企业外购服装可抵扣的进项税额为0

@该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元

@该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元

@该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额

九、某棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，取得收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉纱线52.65万元（含税），取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；本月向个体工商户销售乙型号棉布0.234万米，售价每米50元（含税）。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ 4 ）。

@0 @1.7万元 @1.452万元 @1.735万元

2、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（ 24 ）。

@向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0

@向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元

@向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元

@向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元

3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ 1 ）。

@9.86万元@10.149万元@11.874万元@7.761万元

4、该企业本月应缴纳的增值税税额为（ 1 ）。

@0@0.475万元@1.345万元 @0.295万元

5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ 123 ）。

@3日@5日@10日@20日

十、某商场为增值税一般纳税人，5月份发生以下购销业务：（1）购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23.4万元（含税），尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元、增值税税额6.12万元；先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。（3）零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同时将零售价为1.755万元（含税）的服装作为礼品赠送给了顾客。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0）要求：根据以上材料，回答下列问题。

1、该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（ 1 ）。

@0.28万元@0.2982万元@0.0182万元@0

2、该商场5月份可抵扣的增值税进项税额为（ 3 ）。

@6.12万元@9.52万元@6.4万元@9.8182万元

3、该商场销售服装的增值税销项税额为（ 1 ）。

@8.5万元@3.06万元@5.44万元 @9.4248万元

4、该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为（ 1 ）。

@0.255万元@0.298万元@0.228万元@0.202万元

5、该商场5月份应缴纳的增值税税额为（ 2 ）。

@2.075万元@2.355万元@0 @2.1万元

十一、某生产企业为增值税一般纳税人，5月份的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29.25万元；（2）将生产的一批乙产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元；（3）将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元；（4）将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万元；（5）购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、增值税税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票；（6）向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；5月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、该企业5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（ 123 ）。

@销售甲产品

@将乙产品用于基建工程

@将丙产品用于本企业职工福利

@将购进A材料用于生产甲产品

2、该企业5月份的增值税销项税额为（ 3 ）。

@4.25万元@7.99万元@8.84万元@10.54万元

3、该企业购进B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为（ 2 ）

@10.2万元@10.62万元@11.22万元@10.98万元

4、该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为（ 2 ）。

@4.25万元@3.4万元@3.9万元@3.12万元

5、该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为（ 3 ）。

@0@6.03万元@5.18万元@9.77万元

十二、某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，适用消费税税率为30%。3月份该企业发生下列业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元；（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）；（3）销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元（不含税）；（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放本企业生产的一批C类化妆品，该批化妆品市场零售价格为8000元（不含税）。

要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、该企业进口A类化妆品应缴纳的增值税税额为（ 1 ）。

@255000元@139400元@178500元@124950元

2、该企业进口化妆品，应当自海关填发海关进口增增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款，该期限是（ 3 ）。

@5日@10日@15日@20日

3、该企业A类化妆品应缴纳的消费税税额为（ 2 ）。

@246000元@450000元@315000元@351428.6元

4、该企业B类化妆品应缴纳的消费税税额为（ 1 ）。

@30000元@21000元@29142元@20400元

5、该企业C类化妆品应缴纳的消费税税额为（ 2 ）。

@174000元@176400元@150769元 @151118元

十三、某汽车制造企业为增值税一般纳税人。6月份购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款2500万元、增值税税款425万元，销售汽车取得销售收入（含税）9360万元，货款已收到；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。（说明：该企业分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额；有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0；该企业生产的汽车适用消费税税率为5%）要求：根据以上材料，回答下列问题。

1、该企业6月份应缴纳的增值税税额为（ 2 ）。

@1360万元@935万元@1166.2万元@651.8万元

2、该企业6月份应缴纳的消费税税额为（ 2 ）。

@341.88万元@400万元@353.98万元@205.13万元

3、该企业开展汽车租赁业务应缴纳的营业税税额为（ 3 ）。

@3.4万元@0.6万元@1万元@4万元

4、该企业开展运输业务应缴纳的营业税税额为（ 1 ）。

@1.5万元@2.5万元@2万元@3万元

5、下列各项中，关于该企业销售汽车业务的会计处理正确的是（ 1 ）(单位：万元)。

@借：银行存款 9360

贷：主营业务收入 8000

应交税费--应交增值税（销项税额） 1360

@借：银行存款 9360

贷：主营业务收入 7600

应交税费--应交增值税（销项税额） 1360

应交税费—应交消费税 400

@借：银行存款 9360

贷：主营业务收入 9360

@借：银行存款 8000

贷：主营业务收入 8000

十四、某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。该公司2010年发生如下经济业务：（1）取得货物运输收入1000万元，其中：运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得收入200万元，支付给其他运输企业的运费200万元；（2）销售货物并负责运输所售货物共取得收入100万元（不含增值税）；（3）将本公司的5辆货车出租给某物流公司，取得收入20万元。要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、下列各项中，关于第一笔业务的有关说法正确的有（ 34 ）。

@该公司取得运输货物收入适用5%的营业税税率

@该公司运输货物出境不用缴纳营业税

@该公司运输货物入境不用缴纳营业税

@该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除

2、该公司开展第一笔业务取得运输货物收入应缴纳的营业税税额为（ 2 ）。

@30万元@18万元@24万元@15万元

3、该公司开展第二笔业务应缴纳（ 2 ）。

@增值税17万元@营业税3万元@增值税14.5万元@营业税5万元

4、该公司出租货车应缴纳营业税（ 1 ）。

@1万元@0.6万元@0@4万元

5、该公司2010年应缴纳的营业税税额为（ 3 ）。

@18万元@21万元@22万元@23.4万元

十五、甲公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给A建筑工程公司。年底工程项目全部完工并，甲公司已取得工程款3000万元,并支付B建筑工程公司200万元工程款。（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。（3）甲公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元、取得歌厅舞厅收入共55万元。（说明：甲公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%）要求：根据以上述材料，回答下列问题。

1、甲公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（ 23 ）

@承包建筑工程项目@转让闲置办公用房@招待所客房收入@招待所歌厅舞厅收入

2、下列关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（ 13 ）。

@应缴纳营业税税额84万元

@应缴纳营业税税额90万元

@应代扣代缴营业税税额6万元

@应代扣代缴营业税税额10万元

3、甲公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（ 2 ）。

@65万元@30万元@18万元@39万元

4、甲公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（ 1 ）。

@7万元@12.5万元@17万元@11.9万元

5、下列关于甲公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（ 12 ）。

@甲公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税

@甲公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税

@甲公司承包建筑工程项目，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税

@甲公司转让办公用房，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税

十六、某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元。另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。(说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税)要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是（ 3 ）。

@由纳税人确定其旅游业务收入

@由主管财政部门核定其旅游业务收入

@由主管税务机关核定其旅游业务收入

@由社会中介机构核定其旅游业务收入

2、计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入80万元中扣除的有（ 23 ）。

@营业成本110万元

@支付给某航空公司游客机票费15万元

@支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元

@以无形资产对外投资150万元

3、该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为（ 1 ）。

@3%@5%@5—20%的浮动税率@6%

4、该公司转让不动产应缴纳营业税（ 2 ）。

@30万元@7.5万元@18万元@4.5万元

5、假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为（ 1 ）。

@4.25万元@6万元@2.55万元@3.6万元

十七、某汽车轮胎生产企业，2005年实现净利润为-500万元，2006年实现净利润100万元，2007年实现净利润280万元，2008年实现净利润-50万元，2009年实现净利润100万元。2010年度该企业有关经营情况如下：全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。（提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除）要求：根据以上材料，回答下列问题。

1、该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（ 4 ）。

@固定资产盘盈收入@产品销售收入@其他业务收入@国债利息收入

2、该企业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（ 23 ）。

@增值税90万元@消费税110万元@销售费用250万元@环保部门罚款15万元

3、根据《企业所得税法》的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ 2 ）。

@3年@5年@6年@10年

4、该企业2010年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（ 1 ）。

@4294万元@4309万元@4249万元@4364万元

5、该企业2010年应缴纳的企业所得税为（ 3 ）。

@189万元@194万元@171.5万元@200.25万元

十八、某企业根据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下：（1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元,接受捐赠收入10万元；（2）管理费用450万元，销售费用300万元；（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用；（4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；（5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。（说明：该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率）要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（ 134 ）。

@该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。该公司2005、2006年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税

@该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠可以从2006年开始算起

@该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=（90+100）×25%×50%=23.75万元

@从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠

2、该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是（ 1 ）。

@国债利息收入10万元@国债转让收益10万元 @股票转让收益10万元@接受捐赠收入10万元

3、下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ 13 ）。

@管理费用450万元

@支付在建办公楼工程款60万元

@支付诉讼费2.3万元

@营业外支出300万元

4、该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（ 2 ）。

@40万元@15万元@42.5万元@17.5万元

5、计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为（ 2）。

@38.75万元@63.75万元@76.25万元@51.25万元

十九、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；（3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；（4）出版个人作品集，取得收入20000元；（5）吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。要求，根据上述材料，回答下列问题。说明：个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）全年应纳税所得额税率（%）不超过15000元的部分 5超过15000-30000元的部分 10超过30000-60000元的部分 20超过60000-100000元的部分 30超过100000元的部分 35

1、吴某取得的顾问费4000元属于（ 2 ）。

@工资薪金所得@劳务报酬所得@稿酬所得@偶然所得

2、吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（ 134 ）。

@此笔稿费共纳税2688元

@三人各自纳税672元

@吴某一人纳税1344元

@除吴某外的两人各纳税672元

3、出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（ 34 ）。

@每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）×20%

@每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%

@每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）×20%×（1-30%）

@每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）

4、吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为（2）。

@3000元@2250元@6000元@1500元

5、吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为（ 1 ）。

@6474元@5802元@6634元@5962元

二十、丁单位是实行国库集中支付的事业单位，2010年4月，按照预算安排，丁单位采购一台纳入政府集中目录的精密仪器A设备用于药品检验，设备价款为200万元，由于A设备具有特殊性，只能从有限范围时供应商处采购，丁单位以投标邀请方式，邀请5家供应商参与投票，按照招标程序选择了供应商B企业与其签订了采购合同，当月丁单位按照批复部门预算和资金使用计划，向财政国库支付机构提出支付A设备采购价款申请，财政国库支付机构对支付申请审核无误后，向代理行发出支付令，并通知中国银行国库部门，通过代理银行进入全国银行清算核实时清算，将A设备采购价款200万元从国库单一帐户划拔到B企业银行账户，5月丁单位采用财政授权支付方式直接从B企业购买了与A设备配套使用的检验试剂，价款为5万元，根据以上请先回答如下问题：

1．根据《政府采购法》，下列各项中政府采购的表达中，正确的有（）

A集中采购可以自行采购，也可以委托集中采购机构在集中的范围内代理采购

B政府采购只能实行集中采购

C属于地方预算的政府采购项目，其集中采购目录和政府采购限标准由省（含自治区，直辖区）市县级财政部门确定并公布

D采购人采购纳入集中采购目录外政府采购项目，应当委托采购代理机构实行集中采购

2、下列各项中，属于本例中丁单位采购A设备所采用的采购成本（）

A单一来源采购 B竞争性谈判 C公开招标方式 D邀请招标

3、下列各项中，属于邀请招标方式中受邀参与投标外供应商数量不得少于的数量（）

A1家 B2家 C4家 D3家 4、

下列各项中，属于本例丁单位采用的国库集中支付方式的有（）

A财政集中汇款 B财政直接缴库 C财政直接支付 D财政授权支付

5、下列各项中，属于本例丁单位采购检验试剂所采用的采购方式的为（）

A单一来源采购方式 B公开招标方式 C邀请招标方式 D竞争性谈判

1正确答案：D解析：本题考核政府采购的相关内容。集中采购必须委托集中采购机构代理采购；政府采购实行集中采购和分散采购相结合的方式；属于地方预算的政府采购项目，其集中采购目录和政府采购限额标准由省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构确定并公布。

2正确答案：D 解析：本题考核政府采购方式。邀请招标是指采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请三家或三家以上特定的供应商参与投标的采购方式。

3正确答案：D 解析：本题考核政府采购方式。邀请招标是指采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请三家或三家以上特定的供应商参与投标的采购方式。

4正确答案：AD 解析：本题考核财政支付的方式。

5正确答案：A解析：本题考核政府采购方式。单一来源是指采购人采购不具备竞争条件的物品，只能从唯一的供应商取得采购货物或服务的情况下，直接向该供应商采购的采购方式。

二十一、201x年6月，某省城财政部门在对某企业的检查中发现下列情况：（1）该企业设有两套账簿，一套用于对外报送财务数据，另一套用于内部核算。（2）受金融危机影响，该企业20x8年亏损较大，为达到预期业绩目标，单位负责人张某授意会计人员李某伪造会计凭证，虚增利润100万元。（3）单位负责人张某指使会计人员王某变更无形资产摊销政策以虚增利润，王某坚持原则，予以抵制，后张某将其解聘。（4）为掩盖违法行为，张某指使会计机构负责人刘某将以前年度伪造的有关会计资料予以销毁，情节严重，影响恶劣。（5）该企业以解约为要挟，要求ABC会计师事务所对其财务会计报告出具无保留审计意见。根据以上情况，请回答问题：

（1），下列说法中正确的有（）

A 可对直接负责的主管人员和其他责任人处2000元以上2万元以下罚款

B 没有违反《会计法》的规定

C 可对该企业处3000元以上5万元以下罚款

D 属于私设账簿的行为，违反《会计法》的规定

（2），下列说法中正确的有（）

A 可对李某处3000元以上5万元以下罚款

B 省级财政部门可吊销李某的会计从业资格证书

C 对张某处5000元以上5万元以下罚款

D 可对该企业处5000元以上10万元以下罚款

（3），下列说法中正确的有（）

A 对王某应恢复其名誉和原有职务、级别 B 可对张某处3000元以上5万元以下罚款

C 可对张某处3年以下有期徒刑或拘役 D 可对张某处5000元以上5万元以下罚款（4），下列说法中正确的有（）

A 可对该企业处以5000元以上10万元以下的罚款

B 构成犯罪的，还应追究刑事责任

C 可对张某处5000元以上5万元以下罚款

D 刘某是受张某指使进行销毁的，不应承担法律责任

（5），下列说法中正确的有（）

A该企业的做法不符合规定，任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告

B 省级财政部门可以对ABC会计师事务所的上述行为实施行政处罚

C ABC会计师事务所的做法不符合规定，应当承担法律责任

D ABC会计师事务所是在甲公司的施压下出具的审计意见，不是其本意表达，不承担法律责任

答案：ACD ABCD AC ABC ABC

二十二、甲事业单位（以下简称甲单位）拟对其办公设备（均未纳入集中采购目录）进行政府采购。其中，A设备是不具备竞争条件的物品，只能从乙供应商处取得采购货物；根据B设备的采购条件，甲单位选择采用邀请招标方式予以采购；根据C设备的采购条件，甲单位选择采用竞争性谈判方式予以采购；根据D设备的采购条件，甲单位选择采用单一来源方式予以采购。根据以上资料，请回答如下与政府采购方式有关的问题。

（1）、以下采购方式中，可以作为甲单位政府采购方式的为（）

A、竞争性谈判 B、公开招标 C、询价 D、邀请招标

（2）、对于甲单位拟政府采购的A设备，应当采用的采购方式为（）

A、竞争性谈判 B、公开招标 C、邀请招标 D、单一来源采购

（3）、以下情形中，甲单位对B设备可以采用邀请招标方式采购的为（）

A、B设备只能从唯一供应商处采购

B、B设备采用公开招标方式的费用占政府采购项目总C价值的比例过大

C、发生了不可预见的紧急情况，B设备不能从其他供应商处采购

D、B设备具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购

（4）、以下情形中，甲单位对C设备可以采用竞争性谈判方式采购的为（）

A、C设备采用招标所需时间不能满足甲单位紧急需要

B、C设备招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立

C、C设备技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求

D、不能事先计算出C设备价格总额

（5）、以下情形中，甲单位对D设备可以采用单一来源方式采购的为（）

A、D设备必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十

B、D设备具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购

C、发生了不可预见的紧急情况，D设备不能从其他供应商处采购

D、D设备只能从唯一供应商处采购

答案：AD D BD ABCD ACD

二十三、20x8年，张某、李某、田某和王某申请设立了ABC代理记账公司，四人均有会计从业资格证书，张某担任主管负责人。财政部门201x年5月在检查中发现：（1）张某尚未取得会计师专业技术职务资格。（2）李某已于20x9年10月离开ABC代理记账公司；田某除在ABC代理记账公司执业外，还在某企业担任会计职务。（3）20x9年，经某客户授意，张某利用客户提供的虚假发票和其他原始凭证，虚增收入，使该客户的财务报告扭亏为盈。（4）王某将执业过程中知悉的某公司的商业秘密告知其竞争对手，获取不当利益。根据以上情况，请回答下列问题：

1 根据《代理记账管理办法》，除会计师事务所以外的代理记账公司的设立审批部门是（）

A、县级以上人民政府税务部门 B、县级以上人民政府审计部门

C、县级以上人民政府财政部门 D、县级以上人民政府工商部门

2根据《代理记账管理办法》的规定，下列说法正确的有（）

A 、李某离开之后，ABC代理记账公司仍持续符合代理记账公司的资格条件

B 、张某尚未取得会计师专业技术职务资格，不能担任ABC代理记账公司主管负责人

C 、李某离开之后，ABC代理记账公司没有持续符合代理记账公司的资格条件

D、张某担任ABC代理记账公司负责人符合规定

3 根据《代理记账管理办法》的规定，代理记账公司可以接受委托人委托办理的业务有（）

A 、向税务机关提供税务资料 B 、审计企业财务报表，出具审计报告

C、对外提供财务会计报告

D 、根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算

4 针对事项（3）和事项（4），下列说法中正确的有（）

A 、对于委托人示意的不当会计处理，张某应当予以拒绝

B 、委托代理记账公司办理会计业务并不改变单位负责人对会计资料真实性和完整性承担的责任

C 、根据委托合同，张某应当按照委托人的示意进行会计处理

D 、王某将执业过程中知悉的商业秘密告知他人，违法了代理记账公司从业人员应当履行的义务

5针对事项（2）和事项（3），财政部门对ABC代理记账公司和张某进行的以下处理中正确的有（）

A 对张某的行为，依据《中华人民共和国会计法》的相关规定处以罚款

B 直接撤回该公司的代理记账许可证

C 限期整改，仍达不到资格条件的，原审计机关可以撤回该公司的代理记账许可证

D 张某的行为是客户授意的，张某不承担责任

答案：C BC ACD ABD AC

二十四、太平洋公司是一家有限责任制公司，20X7年，公司发生了下列事项： 7月28日，由于向农民收购农副产品急需大量现金，经总经理赵某批准，从公司当日的现金收入中直接支取8万元，从财务部长孙某个人存折上取出属于公司的现金5万元，并向农民开出5万元的借条；10月12日，签发支票一张，填写的出票日期为“零壹拾月壹拾贰日”字样，出票大写金额为“叁万零壹佰伍拾元正”字样。

（1）下列选项中违反开户单位现金使用规定的有（）。

A用现金向农民收购农副产品 B向农民开出5万元的借条

C将公司自有现金存在孙某个人账户上 D从公司现金收入中坐支现金

（2）若银行明知孙某所存现金属于公司，根据《账户管理办法》的规定，应对银行处以的罚款为（）。

A5万—30万元 B5000—3万元 C1000元 D1万---3万

（3）关于公司支票的填写，下列说法中正确的有（）。

A该支票中的中文大写金额填写错误

B该支票的出票日期正确写法应为“零壹拾月零壹拾贰日”

C该支票的出票日期即可以使用中文大写也可以使用阿拉伯数字填写

D若该支票的出票日期未按规范填写，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

（4）下列各项中，可以转入个人账户的有（）。

A工资、资金收入 B农、副、矿产品销售收入

C债券、期货、信托等投资的本金和收益 D纳税退款

（5）根据《账户管理办法》的规定，对孙某应处以的罚款为（）

A5000---3万元 B5万----30万元 C1万—3万元 D1000元

答案：BCD A D ABCD D

二十五、20X9年5月，财政部门在对某事业单位的检查中发现下列情况：（1）部分会计凭证与后附发票上的金额不一致且发票上未填写单位名称，设计金额重大。（2）由于人手紧张，会计王某同时兼任单位出纳。（3）该会计机构负责人张某是该单位负责人李某的的妻子。（4）该单位设有两套账簿，一套账簿用于向外报送财务数据，另一账簿套用于内部核算。根据以上情况，请回答下列问题：

(1)上述各项中，违反《中华人民共和国会计法》的规定有（）

A事项（3）B事项（1）C事项（4）D事项（2）

(2)针对事项（1），下列说法正确的有（）

A由于情节严重，吊销直接负责人员的会计从业资格证书

B对该单位处3000元以上5万元以下的罚款

C对直接负责人的主管人员处2000元以上2万元以下的罚款

D根据《中华人民共和国会计法》的规定，责令限期改正

(3)针对事项（2），下列说法中正确的有（）

A王某同时兼任会计和出纳，不符合设置会计工作岗位的基本原则

B王某可以同时兼任会计和出纳

C违反了设置会计工作岗位基本原则中的内部牵制制度的要求

D王某不可以同时兼任会计和出纳

(4)针对事项（3），下列说法中正确的有（）

A张某不得担任该单位的会计机构负责人

B张某不得在该单位担任任何职务

C不符合《会计基础工作规范》中回避制度的相关规定

D张某可以担任该单位的会计机构负责人

(5)针对事项（4），下列说法中正确的有（）

A可对该单位处3000元以上5万元以下的罚款

B属于私设账簿的行为，违反了《中华人民共和国会计法》的规定

C符合《中华人民共和国会计法》的规定

D可对该单位处5000元以上5万元以下的罚款

答案：ABCD ABCD ACD AC AB

二十六、2009年5月，财政部门在《会计法》执法检查中发现该公司存在重大作假行为，拟依法对该公司董事长，总经理、总会计师等相关人员作出行政处罚，并下达了处罚告知书，该公司相关人员受到处罚通知后，均要求举行听证会，在听证会上，有关当事人作了如下陈述：公司董事长称：我前段时间出差在外，对公司情况不太了解，虽然在财务会计报告上签名并盖章，但只是履行会计手续。我不能负任何责任。具体情况由公司总经理说明公司总经理称：我是搞技术出身的，主抓公司生产经营，对会计我是门外汉，我虽然在财务会计报告上签名并盖章，那也是履行程序的，以前也是这样的，我不应承担责任，有关财务会计报告的情况应由公司总会计师解释公司总会计师称：公司对外报出的财务会计报告是经过诚信会计师事务所审计的，他们出具了无保留意见的审计报告，诚信会计师事务所应对公司财务会计报告的真实性，完整性负责，承担由此带来的一切责任。

1对董事长的观点说法正确的有（）

A公司这一次造假行为是由董事长授意指使的，其应当承担法律责任

B董事长不是直接造价的人，不应承担法律责任

C董事长不承担责任的理由不成立

D董事长对本单位的会计工作和会计资料的真实性，完整性负责，这一规定不因其当时是否在场而改变

2对总经理的观点说法正确的有（）

A总经理作为主管会计工作的负责人，在财务会计报告上签字并盖章，应承担相应的法律责任

B公司总经理不承担责任的理由成立

C总经理不能以不懂会计为由推脱责任

D事实上公司总经理并未参与造假

3对总会计师的观点说法正确的有（）

A委托人委托会计师事务所进行审计的，应当如实提供会计资料，并对会计资料的真实性，完整性承担会计责任

B会计师事务所受托进行审计，按照客观，公正，相对独立的原则出具审计报告，并对审计报告的客观公正，真实性承担审计责任

C公司总会计师不承担责任的理由成立

D公司总会计师不承担责任的理由不成立

4总会计师按领导意图，虚拟业务进行会计核算，违反的会计职业道德要求有（）

A诚实守信 B坚持准则 C客观公正 D提高技能

5会计职业道德建设的力量包括（）

A财政部门的组织推动 B会计职业组织的行业自律

C单位负责人的切实落实 D社会各界齐抓共管

答案：ACD AC ABD ABC ABD

二十七、201X年5月，某省级财政部门对ABC会计师事务所进行检查时，发现下列情况；（1）股东张某2003年取得注册会计师证书，后调入某企业工作，20X6年加入ABC会计师事务所从事审计业务，（2）ABC会计师事务所成立于20X1年，由某省级财政部门批准成立，未报财政部备案，（3）20X8年ABC会计师事务所的客户甲上市公司因受金融危机影响，亏损100万元，为粉饰财务报告，甲公司采用肥大手段调节利润，ABC会计师事务所在客户的施压下出具了无保留意见审计报告。（4）针对甲公司弄虚作假、虚增利润的行为，财政部门实施了处罚，甲公司以该公司财务会计报告已经ABC会计师事务所审计为由拒绝承担责任，根据以上情况，请回答下列问题

1针对事项（1），下列说法中正确的有（）

A张某符合规定条件，可以担任ABC会计师事务所股东

B张某调入企业工作时，应当办理中国注册会计师协会执业会员转为非执业会员手续

C张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所从事审计业务的条件，不能担任ABC会计师事务所的股东

D张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所执业的条件，不能担任ABC会计师事务所的股东

2针对事项（2），下列说法正确的有（）

A该会计师事务所的做法不符合规定 B该会计师事务所的做法符合规定

C根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，设立会计师事务所由省级财政部门审批批准后，报财政部门备案

D根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，设立会计师事务所由县级以上人民政府财政部门审批，批准后，报财政部门备案

3根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，会计师事务所可以依法承办的业务有（） A办理企业合并，分立，清算事宜中的审计业务

B验证企业资本，出具验资报告

C承办会计咨询业务

D审查企业财务会计报告，出具审计报告

4针对事项（3），下列说法正确的有（）

A甲公司的做法不符合规定，任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告

BABC会计师事务所的做法不符合规定

CABC会计师事务所在甲公司的施压下出具的审计意见，不是其本意表达，不应承担责任

D省级财政部门可以对ABC会计师事务所的上述行为实施行政处罚

5针对事项（4）下列说法中正确的有（）

A甲公司的理由不成立，应当承担法律责任

B注册会计师审计不能替代或减轻单位负责人对会计资料真实性，完整性承担的责任

C省级财政部门依法对本行政区域内单位的违法会计行为实施行政处罚符合法律规定

D注册会计师审计在一定程度上可以替代或减轻单位负责人对会计资料真实性，完整性承担的部分责任

答案：BC AC ABCD ABD ABC

二十八、丙单位是实行国库集中支付的事业单位，2010年3月，上级主管部门派检查组丙单位进行检查，对以下情况提出质疑：（1）2009年4月，丙单位通过零余额账户向所属下级单位转账，为下级单位职工购买个人商业保险；（2）2009年6月，丙单位通过询价的方式采购达到采购限额标准以上的一台办公仪器C设备，该设备采购纳入丙单位的基本支出。丙单位对2家供应商进行询价。其中供应商A企业进行了两次报价。丙单位最终选择报价低的A企业作为成交供应商，但没有将结果通知未成交的另一家供应商B企业。B企业向丙单位提出询问和质疑，丙单位不予答复。2009年8月，丙单位收到采购物资，验收合格后，采用财政直接支付方式支付了采购款。根据以上情况，请回答如下问题：

1下列各项关于预算单位使用零余额账户的情形中，不正确的为（）

A通过零余额账户向上级单位划转资金，为上级单位职工购买个人商业保险

B通过零余额账户向上级单位划转资金，为本单位职工购买个人商业保险

C通过零余额账户向下级单位划转资金，为本单位职工购买个人商业保险

D通过零余额账户向下级单位划转资金，为下级单位职工购买个人商业保险

2下列各项中，属于政府采购可以采用的采购方式的为（）

A邀请招标 B单一来源 C询价 D公开招标

3下列各项关于丙单位采购C设备的情形中，不符合规定的为（）

A未将中标结果通知未中标的投标人

B采用询价方式采购时，允许一家供应商两次报价

C采用询价方式采购时，向两家供应商发出询价单

D未答复供应商的询问和质疑

4下列各项银行账户中，应用于财政直接支付的账户为（）

A财政部门在商业银行为丙单位开设零余额账户

B丙单位在商业银行开设的基本户

C财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户

D财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户

5下列各项关于财政直接支付的表述中，不正确的为（）

A预算单位进行财政直接支付时，首先按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构提出支付申请

B预算单位零余额账户可以用于财政直接支付和清算

C代理银行根据支付指令通过财政部门零余额账户将资金直接支付到收款人账户

D由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令

答案：ABCD ABCD ABCD BC BC

二十九、某宾馆2010年发生的关于信用卡业务（1）2月8日，向银行交存备用金，申领信用卡：（2）8月17日，宾馆将信用卡注销

1该宾馆申领的信用卡是（）

A贷记卡 B个人卡 C单位卡 D准贷记卡

2信用卡单位卡使用的范围有（）

A转入销货款项 B用于在特约商户购入 C用于支付货款 D交存现金

在单位卡的使用过程中，其账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款结算，并一律不得支取现金。

3个人信用卡持卡人要向其账户续存资金的，下列各项中只限于（）

A劳务报酬收入的转账 B工资性存款的转账

C持有的现金 D经营性收入的转账

4商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费，其标准不得低于交易金额2%.下列各项中，使用这一标准的行业有（）

A商业 B旅游 C宾馆 D娱乐

5信用卡销户时，下列表述中，正确的有（）

A发卡银行应当收回信用卡，有效信用卡无法收回的，应当将其止付

B单位卡账户余额也可以转为一般存款账户

C单位卡账户余额转入基本存款账户

D单位卡账户余额也可以由单位提取现金

答案：C BC ABC BCD AC

三十、2009年，A公司由于经营管理和市场方面的原因，经营业绩滑坡。为了获得配股资格，A公司的主要负责人张某要求公司财务总监李某对该年度的财务资料进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件。李某指使公司会计人员王某以虚做营业额，隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务资料。A公司根据调整后的财务资料，与2010年10月申请配股资格。根据上述资料，回答下列问题：案列分析题，请答题：

1、对上述行为下列分析正确的是（）

A、A公司只有张某，王某存在编制虚假财务会计报告的行为

B、A公司张某，李某，王某均存在编制虚假财务会计报告的行为

C、A公司只有张某，李某存在编制虚假财务会计报告的行为

D、A公司只有李某，王某存在编制虚假财务会计报告的行为

2、对张某的上述行为下列分析错误的是（）

A、张某是单位负责人，存在授意，指使他人编制虚假财务会计报告的行为

B、张某未直接编制虚假财务会计报告，不存在违法行为

C、张某以公司利益为出发点，不存在违法行为

D、张某的行为只有造成利益相关者损失时才构成违法行为

3、对张某的上述行为下列分析正确的是（）

A、根据《会计法》的规定，尚未构成犯罪的，可以处以一万元以上十万元以下的罚款

B、根据《会计法》的规定，尚不构成犯罪的，可以处以三千元以上五万元以下的罚款

C、根据《会计法》的规定，其构成犯罪的，司法部门依法追究刑事责任

D、根据《会计法》的规定，其构成犯罪的，司法部门依法追究行政责任

4、李某，王某的上述行为违背的会计职业道德要求是（）

A、坚持准则B、客观公正C、廉洁自律D、诚实守信

5、对李某，王某的上述行为下列分析正确的是（）

A、根据《会计法》的规定，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对李某，王某处三千元以上五万元以下的罚款

B、根据《会计法》的规定，尚不构成犯罪的，由省级以上人民政府财政部门予以通报，可以对李某，王某处一万元以上五万元以下的罚款

C、根据《会计法》的规定，如果构成犯罪的，依法追究刑事责任

D、李某，王某为会计人员，应由省级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书

答案：D BCD C ABD AC

三十一、20X9年5月，王某新设一家小规模企业。（1）该企业不具备设置会计机构和会计人员的条件，委托ABC代理记账公司办理会计业务。（2）由于委托记账公司办理会计业务，王某未配备专人负责日常货币收支和保管。（3）20X9年8月，ABC代理记账公司发现王某提供的部分原始凭证不符合规定，要求其进行更正、补充，但王某予以拒绝。（4）为了逃避纳税，王某要求ABC代理记账公司以不真实的发票，多计费用，减少利润，ABC代理记账公司没有拒绝。根据以上情况，请回答下列问题：

1针对事项（1）下列说法中正确的有（）。

A王某不可以委托ABC代理记账公司办理会计业务

B除代理记账公司外，王某也可以委托会计师事务所办理会计业务

C除代理记账公司外，王某也可以委托具有代理记账资格的其他社会咨询服务机构办理会计业务

D王某可以委托ABC代理记账公司办理会计业务

2针对事项（2）和事项（3）下列说法中正确的有（）

A根据《代理记账管理办法》的规定，对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正，补充的原始凭证，委托人应当及时予以更正、补充

B根据《代理记账管理办法》的规定，委托代理记账的委托人应当及时配备专人负责日常货币收支和保管

C王某在事项（2）和事项（3）的做法都不符合规定

D王某在事项（2）的做法符合规定，但在事项（3）的做法不符合规定

3根据《代理记账管理办法》的规定，委托代理记账的委托人应当履行的义务有（）

A应当及时配备专人负责日常货币收支和保管

B对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正，补充的原始凭证，委托人应当及时予以更正、补充

C及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料

D对本单位发生的经济业务事项，应当填制或取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证 4针对事项（4）,下列说法中正确的有（）。

A ABC代理记账公司的做法是不符合规定

B 对委托人示意的不当会计处理，提供不实的会计资料，ABC代理记账公司应当拒绝

C 对委托人示意的不当会计处理，提供不实的会计资料，ABC代理记账公司只能接受

D ABC代理记账公司是按照委托人的要求作出上述行为的，不应承担任何责任

5根据《代理记账管理办法》的规定，代理记账及其从业人员应当履行的义务有（）

A对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律行政法规和国家统一的会计制度的规定的要求，应当拒绝

B按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定 C对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释

D对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密

答案：BCD ABC ABCD AB ABCD

三十二、20X9年6月，某省级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况：（1）为粉财务报表，单位负责人张某授意会计人员李某虚构交易事项，编造虚假会计凭证，虚增利润100万元。（2）单位负责人张某授意会计人员王某变更固定资产折旧政策以虚增利润，王某坚持原则，予以抵制，后张某将其解聘（3）为掩盖违法行为，张某授意会计机构负责人刘某将以前年度的虚假会计资料予以销毁。根据以上情况，请回答下列问题

1、上述各事项中，违反《会计法》规定的有（）

A事项（2）中王某的行为 B事项1

C事项（2）中张某的行为 D事项（3）

2、针对事项（1）中李某的行为，下列说法中正确的有（）

A可对李某处3000元以上5万元以下罚款

B省级财政部门可吊销李某的会计从业资格证书

C属于变造会计凭证的违法活动行为

D属于伪造会计凭证的违法行为

3、针对事项（2），下列说法中正确的有（）

A可对张某处3年以下有期徒刑或拘役

B对王某应恢复其名誉和原有职务、级别

C可对张某处3000元以上5万元以下罚款

D可对张某处5000元以上5万元以下罚款

4针对事项（3）下列说法中正确的有（）。

A可对张某处3000元以上5万元以下罚款

B构成犯罪的，还应追究刑事责任

C刘某是在张某的授意下进行了销毁的，不承担任何责任

D可对企业处5000元以上10万元以下罚款

5、针对上述各事项，下列说法中正确的有（）。

A张某未直接实施违法行为，不承担任何责任

B张某解聘王某的行为属于正常的人事任免，未违反法律规定

C张某授意他人实施违法会计行为，应承担法律责任

D张某解聘王某的行为属于对依法愎行职责抵制违反《会计法》规定规定行为的会计人员实行打击报复，应当承担相应的法律责任

答案： BCD ABD ABD BD CD

三十三、2009年1月5日，某国有企业厂长要求本单位出纳员李某，将收到的下脚料销售款8000元另行存放不入账。李某没有按照厂长的要求执行，而是按规定作为零星收入入账，致使厂长很不高兴。他要求会计部门负责人王某召开会议予以整顿。会上，王某说，《会计法》规定了单位负责人对本单位会计信息的真实性负责，作为会计人员应该服从领导安排，领导让干啥就赶干啥。4月份，厂长召开办公会，以李某不适合会计工作为由，将李某调出会计部门，安排到企业机修车间当操作工。根据上述情况，回答下列问题：

1李某的行为坚持了会计职业道德的要求有（）

A客观公正B诚实守信C坚持准则D廉洁自律

2、对王某的行为下列说法正确的有（）

A王某作为会计人员，应当承担相应责任

B会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事。不为主观或他人意志左右，王某的说法不符合会计职业道德规范的要求

C市场经济是利益经济，在发生道德冲突时应该坚持单位利益至上

D王某不是直接责任人，不应当承担相应责任

3、对该厂长的行为下列说法正确的有（）

A对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别

B厂长的行为构成了对李某的打击报复

C厂长有人事权，可以自由决定李某的职务

D尚不构成犯罪的，应进行民事赔偿

4、会计职业道德修养的公正要求的含义有（）

A会计资料要真实、可靠 B国家的会计准则、制度要公正

C执行会计准则、制度的人员要做到公正 D注册会计师在进行了审计鉴证时应做到公正

5、会计职业道德坚持准则的基本要求有（）

A坚持准则B熟悉准则C保持独立性D遵循准则

6、李某、王某的上述行为违背的会计职业道德是（）

A、坚持准则 B、客观公正 C、廉洁自律 D、诚实守信

答案： AC B AB ABCD ABD ABD

三十四、丁公司2009工作中存在以下情况（1）财务部经理张某努力学习理论知识，抓住公司经营管理中的薄弱环节，以强化成本核算和管理为突破口，将成本逐层分解至各部门并实行过程控制，大大降低成本，提高了经济效益。（2）为帮助各部门及时反映成本费用，落实成本控制指标，会计人员徐某精心设计核算表格，并对相关人员进行核算业务指导，提高了该项工作的质量。（3）公司处理一批报废汽车收入15000元，公司领导要求不在公司收入账上反映，指定会计人员李某另行保管，以便经理室应酬所用，会计人员李某遵照办理。（4）新兴公司财务经理找到丁公司王某，以给5000元好处费为诱饵，希望王某促成丁公司为新兴公司银行贷款作担保，遭到王某拒绝。根据上述情况，回答下列问题：

（1）张某的行为体现的会计职业道德要求有（）

A、廉洁自律B、坚持准则C、参与管理D、提高技能

（2）徐某的行为体现的会计职业道德要求有（）

A、客观公正B、坚持准则C、参与管理D、强化服务

（3）李某的行为违反的会计职业道德要求有（）

A、客观公正B、坚持准则C、诚实守信D、提高技能

（4）王某的行为体现的会计职业道德要求有（）

A、客观公正B、坚持准则C、廉洁自律D、提高技能

（5）会计职业道德建设的力量有（）

A、财政部门的组织推动 B、会计职业组织的行业自律

C、社会各界齐抓共管 D、单位负责人的切实落实

答案：CD CD BC BC ABCD

三十五、2011年6月，某市财政部门派出检查组对某国有企业的会计工作进行检查。了解到以下情况：（1）2009年5月，会计刘某临时离职，因刘某当时正生病住院，无法亲自到场办理会计工作交接手续，自行委托其他会计代办。（2）会计张某未按照规定保管会计档案，造成重要会计资料毁损，对企业造成重大不利影响（3）该企业2009年度亏损20万元，会计科长授意会计人员采取伪造凭证等手段虚增收入，将本年度利润调整为盈利50万，并将调整后的财务会计报告经单位负责人及有关人员签名、盖章后向有关单位报送（4）2008年3月，会计机构负责人王某将其弟弟小王调入该企业任出纳，小王于2009年3月取得会计从业资格证书。

1 根据以上情况回答问题：针对事项（1），按照《会计基础工作规范》的相关规定，下列说法中正确的有（）

A办理交接手续后，刘某对在其经办会计工作期间内所发生的问题负责

B办理交接手续后，刘某不再对在其经办会计工作期间内所发生的问题负责

C刘某必须经单位负责人同意后方可委托他人进行会计工作交接手续

D刘某自行委托其他会计代办交接工作是符合规定的

2 针对事项（2），下列说法中正确的有（）

A属于未按照规定保管会计资料的行为，但不违反《会计法》规定

B属于未按照规定保管会计资料的行为，违反了《会计法》规定

C可对张某处2000元以上2万元以下的罚款

D可对张某处3000元以上5万元以下的罚款

3 针对事项（3），下列说法中正确的有（）

A单位负责人对会计科长授意会计人员采取伪造凭证等手段调整企业财务会计报告的行为为不应承担法律责任

B单位负责人对会计科长授意会计人员采取伪造凭证等手段调整企业财务会计报告的行为为应承担法律责任

C虽然是会计科长授意假造，但会计人员仍应对其会计造假行为承担法律责任

D由于是会计科长授意假造，所以会计人员不应对其会计造假行为承担法律责任

4 针对事项（4），下列说法中正确的有（）

A小王在任出纳时，还未取得会计从业资格证，不符合法律规定

B王某不能让弟弟担任出纳，因为违反了《会计基础工作规范》中回避制度的规定

C小王可以在担任出纳期间参加会计从业资格证考试，如果考试不合格则不可以继续担任出纳

D根据《会计基础工作规范》的规定，会计工作岗位的设置应遵循相互牵制的原则

5 下列关于回避制度正确的是（）

A会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构担任出纳

B直系亲属指除近姻亲以外的夫妻关系、直系血亲关系及三代以内旁系血亲

C根据《会计基础工作规范》的规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度

D单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管

答案：AC BC AD AC（因为会计科长授意而非单位负责人授意，故单位负责人不承担责任） ACD

三十六、某预算研究部门在一份有关我国国家预算情况的报告中提出以下观点 1. 我国国家预算根据国家政权结构和行政区划的不同，可以分为中央预算、地方预算、各级总预算和部门预算、单位预算 2. 各级预算都要实行收支平衡的原则 3. 国家预算具有激励的职能 4. 我国从2000年开始进行了国家预算编制的重大改革，即部门预算改革，部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，具有丰富的基本内涵 5. 部门预算改革后，国家预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托，从根本上改变财政资金按性质归口管理的传统做法 6. 财政预算部门编制预算作为起点 7. 部门预算对部门的本身有严格的资质要求，限定那些与财政直接或间接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门 8. 部门预算是一项综合预算