委托代征可以核定个税至0.5%,有效解决企业缺少成本的税收压力

发布时间：2021-03-29 来源：文档文库

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委托代征可以核定个税至0.5%，有效解决企业缺少成本的税收压力

公司在日常业务中，常常会有分包业务给个人去做的情况，比如公司的设计服务、技术服务等等，或者是一些隐形收入、回扣等无法取得成本票，最终都会导致公司账目利润虚高，若是按照25%缴纳企业所得税，那么无法取得成本票也是需要缴纳企业所得税，明明有真实业务，成本票缺的越多，所多缴纳的企业所得税也就越多。

部分公司以往获得成本票的方式就是自家到别的公司买票充成本，或者是通过一些所谓的税收筹划，比如白条入账、虚列员工工资。或者是以超市卡、购物卡的方式减少企业所得税压力，但是现在金税三期的上线推行，银行和税务的信息共享，在技术布局方面，税局、银行、工信、市场监督管理局等几大部门都已经加强紧密合作，信息互通，加强核查力度。少交个税和社保的、库存账实不一致的、虚开发票的、企业所得税异常申报的、增值税抵扣异常的、未正常申报纳税的，都会引起税务预警，上门稽查。
那么企业该如何合理合法的解决缺少成本票的问题呢？想要合理合法首先得业务真实，如果是虚假业务怎么样做都是违法的。在业务真实的条件下，可以通过自然人委托代征的方式低税率解决成本票问题。
公司和个人发生业务，公司可以要求个人通过委托代征的模式去税务局代开普票出来，给公司列支成本，代开的票个税是划入个人经营所得税的，而非劳务报酬，也就是不用与工资薪金等一起汇算清缴，开票的时候个税也会与增值税和附加税一起缴纳，并附有对应的完税证明。所以个人需要缴纳的综合税收如下：
增值税1%，附加税0.06%，个人经营所得税核定为0.5%，综合完税凭证1.56%即可完税，附有完税凭证，提交开票资料后最快一天可以出票，出票时需要代开人扫码实名认证，确保是本人在进行代开业务，比如100万的业务，个人缴纳1.56万后就可以直接代开出普票给公司做成本，公司拿到票后可以直接入账，不需要汇算清缴。

代征保证业务真实，做到三流一致，而且代征只能开具普票，若公司有长期业务，需要专票抵扣的，可以考虑核定征收的方式。
公司可以在节税网的税收园区内成立一家个人独资企业，把公司的服务业务分包给个人独资企业做，个人独资企业享受当地的核定征收政策，按照服务行业利润率10%进行核定，依照五级累进制计算个人经营所得税，可以开具专票，综合税率在3%左右，可以开具专票。
若是临时性业务需要普票的可以通过委托代征的模式，不用成立公司，不需要代开人到场，税率1.56%，方便快捷，若是长期性的业务，需要专票，就可以成立工作室、服务中心等形式的个人独资企业，享受核定征收，减少公司综合税负。
两种方式都是利用相关税收优惠政策，合理合法的解决缺少成本票导致的企业所得税压力问题，税收压力大的朋友可以与我们税务师进行沟通，直接对接政策源头，有限公司的税收奖励扶持、个人独资企业的核定征收、自然人的委托代征等。

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/92ce325000d276a20029bd64783e0912a3167c9f.html