收支两条线管理
发布时间：2022-12-02 15:26:24 来源：文档文库
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收支两条线管理目录[]••••••••[]什么是收支两条线管理收支两条线管理，是指具有执收执罚的单位，根据国家法律、法规和规章收取的（含）和，实行收入与两条线管理。即上述行政事业性收费和罚没收入按规定应全额上缴或财政专户；同时，执收执罚单位需要使用时，由财政部门根据需要统筹安排核准后，从国库或预算外资金财政专户拨付。[]收支两条线管理的基本要求1.收费主体是履行或代行的国家机关、事业单位和社会团体。罚没主体是指国家行政机关、司法机关和法律、法规的机构。2.各种收费、罚没的设立都必须有法律、法规依据。3.收费、罚没收入必须全部上缴财政，作为国家，纳入管理。4.收费实行收缴分离，罚没实行罚缴分离，即实行执收执罚单位开票、缴款、财政统管的模式。5.执收、执罚单位的开支，由财政部门按批准的预算拨付。[]收支两条线管理模式主要特征收支两条线管理模式是的模式之一，要求企业具有很强的预算管理能力。否则无法实施高效的收支两条线管理。目前,已经成为集团企业财务管理的核心工作之一,无论是“收”还是“支”都是以为基础的．而同时“收”的集中管理为全面预算管理提供了基础：“支”的为全面预算管理实施提供了条件。采取收支两条线的模式是实施全面预算管理的的一种选择。无论采取
收支两条线的何种模式,其核心是“收”和“支”要分开管理，除了集团企业自己的财务管理制度要配合外，也需要银行的高度配合。因此，一家集团公司在选择合作银行时会考虑合作银行的服务网络、银行资金调拨效率、合作费用、资金监控服务手段、资金信息服务能力等。[]收支两条线管理的目的作为追求价值最大化的营利，实施“收支两条线”主要出于两个目的：（l）对企业范围内的进行，减少现金，加速资金周转，提高资金使用效率；（2）以实施收支两条线为切入点；构建企业体系中内部控制系统，通过高效的价值化管理来提高企业效益。[]“收支两条线”资金管理模式的构建收支两条线资金管理模式比较适合于有多个独立的现卖收支部门或的大型企业或。企业构建“收支两条线”资金管理模式的基本原则主要有：（1）明确划分收入资金和支出资金的流动，严禁现金；（2）确保收入的资金能够及时、安全、足额地回笼，并能实行有效的集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转；（3）围绕目标的实现。根据合理安排支出，并保持企业所必需的。（4）建立“收支两条线”资金管理内部控制体系。在上述原则指导下，企业“收支两条线”资金管理模式的构建可从规范资金的流向、流量和三个方面入手：1．资金的流向方面：企业“收支两条线” 