财产保险行业主要会计分录参照表
一、 涉及资金类
1、提现
借：现金
贷：银行存款
现金流量：现金内部流动
2、存现
借：银行存款
贷：现金
现金流量：现金内部流动
3、收回应收保费（通过收付员到款确认产生，非手工录入）
借：银行存款（收入户）
贷：应收保费/ 险种
其他应付款/代扣车船税/本年
现金流量：现金保费、暂收款项
4、收到未到起保期保单保费
借：银行存款
贷：预收保费/险种
现金流量：现金保费
5、支付赔款（通过收付员领款确认产生，非手工录入）
借：应付赔付款/险种
贷：现金/银行存款（支出户）
现金流量：现金支付赔款
6、支付退保保费（通过收付员领款确认产生，非手工录入）
借：应收保费（预收保费）/险种
贷：现金/银行存款
现金流量： 现金保费
7、支付职工工资
借：应付职工薪酬/工资
贷：应付职工薪酬/住房公积金
贷：应付职工薪酬/养老金
贷：应付职工薪酬/医疗保险
贷：应付职工薪酬/失业保险
贷：应交税费/本公司/个人所得税
贷：银行存款
现金流量： 现金支付职工营业费用
8、缴纳住房公积金
借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/住房公积金/其它
（单位部分）
借：应付职工薪酬/住房公积金（个人部分）
贷：现金/银行存款
现金流量：现金支付职工营业费用
9、缴纳养老金、医疗、失业等
借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/社会统筹保险费/险种 （单位部分）
借：应付职工薪酬/养老金 （失业保险/医疗保险）（个人部分）
贷：现金/银行存款
现金流量：现金支付职工营业费用
10、银行利息收入
借：银行存款
贷：利息收入/银行存款/活期存款
现金流量：活期存款现金利息
11、缴纳营业税
借：应交税费/本公司/营业税
贷：现金/银行存款
现金流量：支付营业税款
12、缴纳城建税
借：应交税费/本公司/城市维护建设税
贷：现金/银行存款
现金流量：支付其他税费
13、缴纳教育费附加
借：应交税费/本公司/教育费附加
贷：现金/银行存款
现金流量：支付其他税费
14、缴纳印花税
借：应交税费/本公司/印花税
贷：现金/银行存款
现金流量：支付其他税费
15、缴纳车船税
借：其他应付款/代扣车船使用税/本年（上年）
贷：现金/银行存款
现金流量：现金退暂收款
16、缴纳个人所得税
借：应交税费/本公司/个人所得税
贷：现金/银行存款
现金流量：现金支付个人所得税
17、各类借款
借：其他应收款
贷：现金/银行存款
现金流量：支付职工借款及备用金
18、员工还款
借：现金/银行存款
贷：其他应收款
现金流量：收回职工借款及备用金
19、 报销各类费用
借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/具体费用明细/险种
贷：现金/银行存款
现金流量：现金支付其他营业费用
20、购入固定资产（固定资产卡片初始录入）
借：固定资产/机器设备（交通运输设备/…）/电子计算机（/…）
贷：现金/银行存款
现金流量：购置其他固定资产
21、支付间接理赔费用（通过财务全流程）
借：待摊费用/理赔查勘费/间接理赔费用/具体费用明细
贷：现金/银行存款
现金流量：现金支付赔款
22、支付直接理赔费用
借：待摊费用/理赔查勘费/直接理赔费用
贷：现金/银行存款
现金流量：现金支付赔款
23、支付代查勘费
借：其他业务支出/代查勘费
贷：银行存款
现金流量：代查勘支付的现金
24、通赔往来（非机构所属赔款，非手工录入）
借：通赔往来/险种
贷：现金/银行存款
现金流量：现金支付代付赔款
25、预付赔款
借：预付赔款/险种
贷：现金/银行存款
现金流量：现金支付预付赔款
26、支付手续费
借：应付手续费及佣金/****/*****/险种
贷：现金/银行存款
现金流量：现金支付手续费
27、支付远期保单手续费
借：长期待摊费用/手续费
贷：现金/银行存款
现金流量：现金支付手续费
28、房租
借：待摊费用/租赁费
贷：现金/银行存款（费用户专项资金）
现金流量：现金支付其他营业费用
29、支付装修费
借：长期待摊费用/装修费
贷：现金/银行存款
现金流量：现金支付其他营业费用
30、总公司上收资金（收入户）
借：系统往来/上存资金/总中往来
贷：银行存款
现金流量：总中现金流出
31、分公司下拨资金(费用户、支出户)
借：银行存款
贷：系统往来/下拨资金/分中往来
现金流量：分中现金流入
32、缴纳基金
借：营业外支出
贷：银行存款
现金流量：支付其它税费
33、其它业务收入/营业外收入
借：银行存款
贷：其它业务收入/营业外收入
现金流量：实收其它经营活动现金/营业外收入现金
34、追偿款收入
借：银行存款
贷：追偿款收入
现金流量：追偿款收入现金
35、存出保证金
借：存出保证金
贷：银行存款
现金流量：存出保证金
36、购入低值易耗品
借：低值易耗品
贷：现金/银行存款
现金流量：现金支付其它营业费用
37、购入无形资产
借：无形资产
贷：银行存款
现金流量：购置无形资产
二、 非资金类
38、报销费用归还借款
借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/****/险种
贷：其他应收款/**/**
39、摊销房租
借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/租赁费/险种
贷：待摊费用（长期待摊费用）/租赁费
40、直接理赔费用
借：应付赔付款/险种
贷：待摊费用/理赔查勘费/直接理赔费用
41、固定资产折旧
借：业务及管理费/营业费用/固定资产折旧费/******/险种
贷：累计折旧/****/*****
42、计提手续费及佣金
借：手续费及佣金支出/手续费或佣金/***/险种
贷：应付手续费及佣金/手续费或佣金/**/险种
43、计提工资
借：待摊费用/理赔查勘费/间接理赔费用/职工工资（理赔人员）
借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/职工工资/其它
（非理赔人员）
贷：应付职工薪酬/工资
44、提取保险保障基金
借：业务及管理费/提取保险保障基金/险种
贷：保险保障基金/险种
45、计提未到期责任准备金(再保前)
借：提取再保前未到期责任准备金/未到期责任准备金/险种/原保险合同
贷：未到期责任准备金/未到期责任准备金/险种/原保险合同
46、计提未到期责任准备金(分保)
借：应收分保未到期准备金/未到期责任准备金/险种/原保险合同
贷：提取分保未到期责任准备金/未到期责任准备金/险种/原保险合同
47、摊回未决赔款准备金（分保）
借：应收分保未决赔款准备金/已发生已（未）报告/船舶保险/原保险合同
贷：摊回未决赔款准备金/已发生已（未）报告/家庭财产险/原保险合同
48、计提未决赔款准备金
借：提取未决赔款准备金/已（未）发生已报告/险种/原保险合同
贷：未决赔款准备金/已（未）发生已报告/险种/原保险合同
49、签单转应收保费
借：应收保费
贷：保费收入
50、赔案已结案(未付款)
借：赔付支出/赔款支出/险种
贷：应付赔付款/险种
51、全国客服中心费用
借：待摊费用/理赔查勘费/全国客服中心费用
贷：系统往来/客服调度费/总中往来
52、代查勘费收入（总公司报单推入）
借：系统往来/双代查勘费/总中往来
贷：其它业务支出/代查勘费
53、分保
借：分出保费/法定分保（合同/临时…）/险种
借：分保内部往来/总分往来
贷：摊回分保费用/法定分保（合同/临时…）/险种
贷：摊回分保赔款/法定分保（合同/临时…）/险种
贷：分保内部往来/总分往来
54、通赔往来
借：应付赔付款/险种
贷：通赔往来/险种
55、保单到期结转
借：预收保费/险种
贷：应收保费/险种
56、计提税金（营业税、城建税、教育费附加）
借：营业税金及附加/营业税（城建税、教育费附加）/险种
贷：应交税金/本公司/营业税（城建税、教育费附加）
57、计提印花税
借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/印花税/险种
贷：应交税金/本公司/营业税
58、上交管理费
借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/上交管理费/险种
贷：其他应付款/上交管理费
59、低值易耗品摊销
借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/低值易耗品摊销
贷：低值易耗品
60、摊销无形资产
借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/无形资产摊销/险种
（待摊费用/理赔查勘费/间接理赔费用/无形资产摊销）
贷：无形资产摊销科目
借：无形资产摊销科目
贷：无形资产
本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/7cf5c54c8ad63186bceb19e8b8f67c1cfad6eeeb.html
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