建筑行业应收账款管理办法

发布时间：2018-07-01 00:24:43 来源：文档文库

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应收账款管理办法

(应收工程款应收保证金水电土木防水 2 4 7)

一、存在风险和问题

根据资产负债表反应，我公司应收账款占用大量资金，应收账款占流动资金的比重达50%以上。公司之间相互拖欠账款的情况比较严重，许多公司的应收账款难以收回，已成为影响公司资金流动性及可持续发展的重要因素。

各级领导人比较重视产值的增长，对应收账款管理的不够重视，使得公司存在应收账款管理责任划分不明确，惩罚不分，导致存在应收账款不能及时收回，坏账率提高等问题，影响公司资金周转，不利于公司快速健康的发展。

应收账款过多容易引发财务危机。公司通过垫付资金承揽工程项目的背后，是不断增加的应收账款。导致公司虽然具有良好的盈利记录，却经常出现有利润、无资金，账面状况不错却资金匮乏的状况。应收账款不能及时变现使公司的现金流入量明显不足，公司会因流动资金短缺而面临财务危机。

二、管理办法

1.投标前对开发商、建设单位信用评估，依靠信用评估选择信用程度高的开发商和建设单位，减少应收账款的形成；

公司要建立客户动态资源管理系统，给客户建立资信档案并根据收集的信息进行动态管理。通过对已获资料进行分析，取得分析结果后应注意或减少与信用差的客户发生赊账行为并对往来多、金额大或风险大的客户加强监督。特别是工程项目的资金到位情况，并据此决定是否承接施工任务。

2.加强合同管理，强化过程控制；

建筑公司应该高度重视合同管理，应该完善合同管理制度,加强过程控制,将工程款被拖欠的风险在合同条款上降至最低。在保证施工质量的前提下，积极做好工程量的核实统计工作，及时按照合同收款进度向业主方提交按合同规定收款所具备的工程量完成情况表及收款申请计划、发票等有关材料，确保按合同进度及时收款。对业主方延期支付问题积极向公司管理部门反映，以确定正确的处理方法，达到妥善回笼资金的目的。对合同外增补项目，及时做好签证工作，以避免工程完成后因这部分工作而影响工程的及时决算。工程或项目完成验收后，应及时同开发商办理竣工交验手续，及时组织竣工决算，为项目尾款、履约保证金、质量保证金的回收做好准备。

3.健全应收账款台账管理，做好账龄分析，按时对账，掌握工程进度和收款情况；

按照施工项目设立应收帐款台帐，记录应收帐款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。将逾期的应收账款列入账龄分析表，及时分析应收帐款管理情况，提请有关责任部门采取相应的措施，减少公司资产损失。结合对客户资信情况的调查，据此调整公司的信用政策，努力提高应收账款收现率。

应收帐款台账应该按每项合同进行设立，具体包括以下内容：合同编号、客户公司性质、主营业务范围、注册资本、项目立项情况、项目土地证情况、建设用地规划情况，合同金额、开竣工时间、合同结算方式、合同付款条件，保修期限及保修金额，每月及累计对内上报进度金额、每月及累计甲方审批的进度额、每月及累计甲方付款额、每月及累计付款比例等内容

每月进行应收账款分析，根据账龄长短制定解决办法。财务部根据各事业部账龄情况分析全公司应收账款情况，据此下达清收专项计划。这种动态监控有利于及时发现和处理应收账款管理中存在的问题，并及时调整相关的策略，避免问题扩大。

4.应收账款催收责任制，通过明确奖惩制度把催收工作分解到项目部和个人，将清欠作为考核指标；

成立专门的清欠部门，集中回收拖欠工程款，将应收款项的回收与内部绩效考核及其奖励挂钩，建立与回收欠款金额相联系的奖惩制度，并按应收账款欠款时间长短进行奖励，一般地欠款时间越长，回收难度大的工程款，奖励额度应多一些，反之则奖励少一些。同时，公司主管部门在任用和考核领导干部时，在下达各项指标的同时，把对应收账款的清收工作作为一项考核内容，对清理拖欠款纳入经济指标和政绩的考核中。应收账款责任人应每月对应收账款余额进行核对，尤其对有疑问的账项必须及时核对。

5.建立坏账准备

坏账准备，平衡财务风险。公司由于承接工程牵涉的面广、金额大,不确定因素很多,应收款项存在的风险也大,所以建立坏账准备金十分必要,有利于均衡公司的盈利水平,减少公司财务风险。遵循稳健性原则，定期对应收账款进行检查，具体分析各应收款项的特征、金额大小、信用期限、债务人的信誉和当时的经营状况等因素，确定应收账款的可收回性，预计可能产生的损失。通过建立坏账准备金制度，可以有效化解公司的坏账风险，积极弥补坏账损失。