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竣工财务决算审计工作实施方案

发布时间：2022-11-10 01:56:21 来源：文档文库

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.竣工财务决算审计工作方案1、审计目标为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计,提高其投资项目资金的使用效益,全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况,对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计,指出其存在的问题,进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在"健全制度、强化监督、促进管理、提高效能"等方面的作用。具体目标如下：〔1竣工决算编制的依据是否符合国家规定,各项清理工作是否全面、彻底,遗留问题处理是否合规。〔2经批准的项目计划和设计概算的执行情况,查明有关超支和超支原因,有无概算外项目和超标准、超规模建设。〔3交付使用的资产是否真实、完整,成本计算是否正确,移交的手续是否完备、合规,查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因,并核实其投资额。〔4转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分,手续是否完整,内容是否真实,核算是否合规。〔5按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量,留足投资。〔6核实结余资金〔即库存物资、结算资金和货币资金的真实性,结余资金的处理是否合规,查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。〔7基建收入及处理是否合规,核算是否真实、完整。〔8各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。2、审计范围1/11
.基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。具体内容为：①竣工决算编制依据；②项目建设及概〔预算执行情况；③建设成本；④交付使用资产；⑤尾工工程；⑥结余资金；⑦基建收入；⑧投资包干结余；⑨投资效益评价。3、审计依据〔1法规依据◇财政部《基本建设财务管理规定》〔财建[2002]394号；◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》〔财会字[1998]17号；◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》〔财会字[1995]45号；◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》〔财建[2003]724号；◇《XX省人民政府关于公布XX省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》〔鄂政发[2009]46号。〔2行为依据◇项目法人财务资料；◇工程结算咨询报告；◇其他与竣工决算相关的资料。2/11

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/73b393f282c758f5f61fb7360b4c2e3f5727252e.html