会计核算中心解决方案1

强力推进财政改革

金算盘“会计核算中心”信息管理系统

------会计核算中心解决方案

------零户统管解决方案

------会计委派解决方案

------代发工资解决方案

重庆东大金算盘软件有限公司

一 、背景

“会计核算中心”是伴随着我国财政体制改革而诞生的一种新型的财政会计核算、管理思想和应用模式。

会计集中核算的管理思想和应用模式，最初的表现形式为乡镇的“零户统管”。它的核心是采用会计集中核算，实行“收支两条线”管理。也就是说，取消各单位的会计和银行帐户，由财政部门集中分户核算，并开设统一的财政专户，实施“收缴分离”，实行集中资金、票据和会计档案管理，从源头杜绝腐败。乡镇“零户统管”的实施效果得到了国家财政部及中央领导人的充分肯定，并迅速在全国各地推广开来。今天，这种会计集中管理的思想、方法和模式得到了进一步的深化和发展。“会计核算中心”这种新型的会计管理思想、方法和应用模式，在县、市、省级财政系统、在行业内部以及在集团公司内部得到了迅速广泛的推广和应用，其理论体系、管理方法和应用模式也日渐丰富、完善。

金算盘会计核算中心信息管理系统是东大金算盘软件有限公司在深入研究会计集中核算理论和实践的基础上，遵循新的财政会计管理思想而设计的一套专业的管理应用系统。金算盘会计核算中心在不断适应新的财政体制改革的过程中，总结了应用和实践中的大量实践经验，完全符合财政体制改革的思想和方向，并为当前实施“会计委派”、“收缴分离”、“工资直达”提供了先进的管理思想、方法和工具。

与传统的“零户统管”软件不同，金算盘“会计核算中心”系统，高度集成了预算会计、统管会计、前台报销、资金会计、票证管理和会计档案管理等六大部分功能，其核心是建立会计集中核算、具体落实“会计委派制”、“收缴分离”和“工资直达”。从理论上、方法上和具体的实施上，真正帮助财政、行政、事业单位和集团公司建立“会计核算中心”，加强预算管理和财务管理，严肃财经纪律，严格控制财政支出，遏制和杜绝腐败。同时，它充分满足用户根据自身应用模式的需要而进行重组业务流程和不同的应用模式选择。

二 、核心思想和特色

金算盘会计核算中心管理系统的核心思想是集中资金帐户、集中会计核算和财务管理，将会计的服务功能和监督功能融为一体。它通过建立核算中心、资金中心、报销中心、票证管理中心和档案管理中心等系统，实施“收缴分离”、“收支两条线”和“会计委派”等管理方法来强化预算管理，控制经费支出；从方法和制度上防止贪污腐败、减少铺张浪费，减少人员编制、提高会计工作的效率和质量，达到从源头上防微杜渐的目标。同时，它还帮助应用单位建立起与之相适应的管理制度和方法，从制度上和操作上充分保证其核心思想的顺利实现。

与传统的企业、行政、事业单位会计核算和财务管理不同，金算盘会计核算中心管理系统更关注并解决以下诸多方面的问题：

◆强调统一资金帐户，实现“统收统支、收支两条线”管理；

◆强调预算和控制，实现实时、科学地监控预算执行的情况，并提供针对不同的预算指标实行不同的控制处理方法，如报警、禁止和不控制等；

◆强调费用的集中审核、报销、支付和对各种报销费用的分析处理，为严格控制预算和下一会计期间正确编制预算提供详细的资料和基础；

◆强调服务职能，帮助被统管单位进行会计核算，提高会计工作的工作质量和工作效率；

强调资金的集中管理，提高资金的利用效果；

强调单位与核算中心、核算中心与银行之间的对帐；

◆强调监督功能，特别是统管会计对前台报销的内部监督，严格控制违规、超标、超预算等费用、资金的支出；

◆强调报表的计算、汇总和分析功能，能够进行多种形式的横向、纵向汇总报表并对报表进行分析；

◆强调代发工资的管理，实现机构编制部门、劳动部门的有机联系和控制，满足个人查询；

◆强调票据管理，动态真实地反映单位票据购、领、销、交状况；

◆强调会计档案管理，能够关联纪录、查询各种会计档案的物理存储地址；

◆强调各系统之间的有机联系，报销数据自动生成会计凭证，实现资源共享，实现财务——业务一体化；

三 、会计核算中心的应用模式及业务流程

（一）基本模式及业务流程

金算盘会计核算中心管理系统不仅是一种企业、行政、事业单位的新型财务管理思想，而且还是一种新的会计核算管理方法和应用模式，它广泛适用于各企业、行政、事业单位及其它各个行业。

1、基本应用模式

会计集中核算在应用过程中，全国各地出现了许多种应用模式，如乡镇级的“零户统管”、县市省级的“会计核算中心”、行业应用模式、集团应用模式、“会计委派”应用模式等。但是，它们都遵循了“会计核算中心”的核心理想、原理和方法。东大金算盘公司在深入研究各种应用模式的基础上，提出了“基本的应用模式”。该模式充分反映了“会计核算中心”的核心思想，涵盖了各种应用模式的基本应用结构和基本业务流程。

2. 基本应用结构

根据金算盘会计核算中心管理系统的核心思想，其基本的应用结构包括预算会计系统、资金会计系统、统管会计系统、前台报销系统等几大部分，其功能简述如下。

（1）预算会计系统

◆ 预算指标管理

◆ 预算执行及控制

◆ 预算指标的追加

◆ 资金的平衡和调度

◆ 预算分析及报表

（2）资金管理

◆ 设置财政专用帐户和单位内部帐号

◆ 银行垫支的结算

◆ 对帐（单位---前台报销---银行）

◆ 报表

（3）前台报销

◆ 单据审核

◆ 单位报帐

◆ 支付确认

◆ 自动生成会计凭证

（4）统管会计

◆ 帐务处理

◆ 报表

◆ 工资核算及工资直达

◆ 固定资产管理

（5）会计档案管理

◆ 存档管理

◆ 查阅管理

◆ 销毁管理

（6）票证管理

◆ 购票业务

◆ 领票业务

◆ 销票业务

◆ 交票业务

3. 基本业务流程、岗位和制度

根据金算盘会计核算中心的基本思想和管理模式，会计核算中心的基本业务流程、岗位和制度设置如下：

备注：使用单位可以根据自身的实际情况来设计本单位的业务流程和业务岗位；

（1）预算管理业务流程和岗位设置

◆ 业务流程

预算编制→指标到账→预算执行（前台报销）→预算报表

◆ 岗位设置

预算会计：负责本级全年综合预算的编制、调整、执行、决算，负责预算内外资金审核拨款和总预算的会计核算工作；

◆ 相关制度

《预算会计岗位职责》

《预算管理办法》

（2）前台报销业务流程和岗位设置

◆ 业务流程

单据审核→单据录入→资金、预算控制→单据复核→支付确认→对账→单据移交→报销数据（或凭证）向统管会计传输

◆ 岗位设置

前台报销员：根据各核算单位报帐员所提供的原始单据审查原始单据整理单，以最快的速度填开现金支付通知单和转帐支付通知单，即时传递单据；

前台主管：审核前台操作员所填开的两类支付通知单，决定是否对外支付各类支出；

◆ 相关制度

《费用报销员岗位职责》

《前台主管岗位职责》

《费用报销管理办法》

《微机操作规程》

（3）资金管理业务流程和岗位设置

◆ 业务流程

资金控制→汇总支付确认单→对账→与银行结算

◆ 岗位设置

资金会计：负责与银行的对帐，办理各单位帐户的转帐，支出现金，核定单位现金使用限额，按月核对单位存款余额；

总出纳：一个营业日结束时，根据当日银行存款实际支付金额填开银行转帐支票；根据经前台主管核定后的转帐支付通知单开具银行转帐支票；

◆ 相关制度

《资金会计岗位职责》

《总出纳岗位职责》

《资金结算管理办法》

（4）票据管理业务流程和岗位设置

◆ 业务流程

票据购入→票据发出→票据对账→票据核销→票据交回→报表

◆ 岗位设置

票据管理会计：对票据的购入、领用、核销和交回的全过程实行严格的管理；同时，在核销以前应该根据开票的金额与资金会计或统管会计对账；根据工作量的大小，可以由其他会计人员兼任。

◆ 相关制度

《票据管理会计岗位职责》

《票据管理办法》

（5）统管会计业务流程和岗位设置

◆ 业务流程

对报销单据进行二次审核→（对报销数据进行帐务处理）→收支结转→报表→预算指标的执行分析→（预算指标的申报）

◆ 岗位设置

统管会计：负责按月办理各单位的财务收支核算工作，编制财务报表。逐月分析各单位预算执行、资金运转等情况，负责监督或审核各单位出纳或报帐员报来的收支单据；

◆ 相关制度

《统管会计岗位职责》

《会计统一核算管理办法》

《会计工作交接管理办法》

国家有关规章制度

（6）档案管理业务流程和岗位设置

◆ 业务流程

档案接收→档案整理→档案登记→档案查阅→档案移交（档案销毁）

◆ 岗位设置

会计档案管理员：负责管理会计核算中心的会计档案管理工作；按照国家的有关规定进行会计档案的接收、查阅和移交（或销毁）管理；根据工作量的大小，可以由其他工作人员兼任。

◆ 相关制度

《会计档案管理员岗位职责》

《会计档案管理办法》

（7）有关业务流程的说明

◆ 整体业务流程

各核算单位报帐员--前台操作员--银行出纳—回单（现金支付）或 前台主管--总出纳—银行出纳—回单（转帐支付）；

◆ 原始单据流程

经费发生本人---各核算单位报帐员---前台操作员---前台主管---后台会计；一个营业日结束时，前台操作员生成经费支出汇总表、银行存款日报表、内部结报单，银行出纳处生成银行存款日报表、内部结报单，相互核对无误后，前台操作员持所有的原始单据、回单及各类汇总表于当天下班前传至统管会计，统管会计对原始单据和各种报表进行内部的审核和核对。

◆支付通知单流程

前台操作员将各核算单位报帐员报账的原始单据分成“现金支付”及“转帐支付”两类。前者填开“现金支付通知单”，一式四联（套打），由各核算单位报帐员传至银行出纳处，银行出纳支付现金，并盖章确认（包括系统内的“银行确认”），回单返回至前台操作员处；后者填开“转帐支付通知单”，一式五联（套打），经前台主管的确认（签字或盖章）后，由总出纳或银行填开银行转帐支票，银行出纳转帐支付并确认，回单返回至前台主管及总出纳处。

（二）具体应用模式

从理论上讲，根据应用单位的管理区域和性质的不同，金算盘会计核算中心管理系统的应用可以分为两大类三种应用模式。第一类是会计集中管理应用模式，第二类是集团行业应用模式；在具体的应用方面，它又可以产生多种具体的应用模式。下面就主要的应用模式作一简要介绍。

1、会计集中管理应用模式

（1）乡镇级“零户统管”应用模式

零户统管”是以提高管理效益为目的,在单位会计主体和财务自主权不变的前提下,取消单位银行帐户和会计,由财政或上级单位统一管理会计人员、资金结算和会计核算工作，融会计服务和监督为一体的一种新型的财务管理模式。

这种应用模式，通常是由乡镇财政所对所辖区域行政、事业单位取消银行帐户，建立内部结算帐户，将各单位的会计取消并实施统一会计核算和管理。被统管单位可保留出纳，方便对帐、交款和领款。建立“零户统管”中心以后，村帐镇管、镇办企业管理财务都可以在乡镇财政所（或其他会计服务机构）进行。具体的作法是：

“一取消”——即取消单位所有的银行帐户，各单位银行帐户均为"零"，所有帐户存款余额一律划转到财政专户；

“两直达”——即单位收入直达财政专户，支出从财政专户直达用款单位；

“三集中”——首先是资金结算集中，单位不再设会计，其现金、转帐、收支结算业务由出纳集中到财政部门办理；二是会计核算集中；三是会计档案集中；

“四设立”——首先是设立“总会计”负责综合指标分配、调整预算、审批监督；二是设立“资金会计”在单位存款余额内办理资金转帐、汇兑、支配现金等结算业务；三是设立“统管会计”负责办理编报报表、对帐；四是设立“单位出纳”负责单位内部收支，预算外收入进入财政专户，定期将财务收支凭证交“总会计”审核，与“统管会计”办理收支凭证结算；

“五建制”——首先是建立综合财政预算制度，二是建立收支审批制度；三是建立会计凭证审核制度；四是建立现金双限制度；五是建立票据管理制度；

（2）县市省级“会计核算中心”应用模式

在县级以上的地区实施会计集中核算，建立会计核算中心或称“结算中心”，其实现方式和乡镇级“零户统管”的实现方式大致一样，它大都是和“收支两条线”相结合，“核算中心”和金融部门“融为一体”；

（3）会计委派应用模式

会计委派制是政府部门和产权管理部门以所有者身份凭借管理职能，委派会计人员代表政府和产权管理部门监督国有单位或集体企业资产经营和财务会计情况的制度。会计委派要根据受派单位的所有制性质、经济规模和产权关系，可采取委派财务总监制、直接管理模式、主管会计委派制模式、财会集中制模式、“会计楼”模式、村帐站管等多种模式。前三种模式一般并不涉及会计核算方法的改变，而“财会集中制模式”与县市省级“会计核算中心”应用模式极其相似。下面仅对“会计楼”模式和村帐站管模式作一简要说明；

◆ 会计楼应用模式

“会计楼”模式是把企业会计人员及其工作从内部分离出去，统一在“会计楼”办公的管理模式。该模式便于强化会计监督职能，堵塞管理漏洞，加强制度建设，遏制不正之风；可以有效地抵制社会上多种乱摊派、滥收费现象，使各项管理工作做到行为有规范。实行“会计楼”审核模式，变企业会计对厂长负责为对企业负责；变财务的事后管理为事前管理；变过去“厂长说了算”为“会计楼”审核、报销。

该模式的具体实施与乡镇级“零户统管”应用模式相似；

◆ 村帐站管模式

村帐站管是在不改变村合作经济性质的前提下，对村级财务采取分村分组设帐，由乡镇经管站集中管帐不管钱，村会计管钱不管帐的新型管理模式。其做法是在村级集体资产所有权不变、债权债务属村管理不变、扩大再生产和基本建设的自主权不变的前提下，乡镇经管站根据农村财务会计制度的要求，按村设总分类帐和明细分类帐，村出纳设立现金银行日记帐。同时各村成立民主理财小组，建立财务管理、承包合同管理、开支审批现金管理、固定资产管理、民主理财、收支预算等管理制度。该模式的实施有利于规范村干部财务管理行为；有利于实行支配权、支出权、记帐权分离；有利于民主监督理财；有利于年初预算、年终决算报村民代表大会审定制度的建立和实施；

该模式的具体实施与乡镇级“零户统管”应用模式相似；

（4）代发工资应用模式

代发工资是财政体制改革中的一种新的工资管理模式。它通过对行政、事业单位人员的工资由银行发放，实现“工资直达”，达到加强工资及其福利性支出管理、控制行政事业人员的恶性增长、控制和降低行政事业经费支出的目的。该模式的实施一般要求和编制管理部门、劳动人事部门和银行相联系，同时还应满足个人查询的需要；

2、集团行业应用模式

（1）行业应用模式

行业核算中心是某一个行业采用会计集中核算，建立行业“会计核算中心”，实行“收缴分离”，集中资金、票据和会计档案管理。其具体的实施与乡镇“零户统管”应用模式基本相同。当然，如果会计核算的工作量较大，也可以采用县市省级“核算中心”模式。通常，它适用于采用垂直管理的行业。实施行业会计核算中心，对于加强会计核算和预算监督，加强资金管理，提高办事效率和经济效益，都将起到积极的作用。

（2）集团应用模式

在采用垂直管理的集团公司（如农场下属的生产大队、企业集团下属的非独立核算等单位）内部，实施会计集中核算或者实施会计委派（内部委派）管理的应用模式；实施的一般方法是集中或委派会计、出纳。管理体制是会计人员持《会计证》上岗工作，行政由所在单位领导，业务由财务主管部门领导，其任免和调动则由组织人事部门统一管理。被委派人员的工资、奖金与工作成绩和考核结果挂钩。

实施会计核算中心集团应用模式，实行会计内部委派制有着十分积极的作用。第一，财务集中到位，有效遏制了过去下属单位大手大脚花钱的习惯，降低了成本和费用支出；第二，集中或委派会计的立场有了根本转变，有效地抵制了过去下属单位为维护本单位而损害总公司利益的行为，保障总公司资金筹集、投放、运用、回收与分配等灵活动作；第三，基层会计信息的真实性得到保证、有助于上级领导层的正确决策、引导和整体调控；第四，会计人员的责任感和业务素质得到提高，会计基础工作得到加强。

在建立行业、集团应用模式时，通常需要建立数据的远程处理系统，以充分满足下属单位分布较广的客观需要。必要时可以由核算管理中心建立Web服务器，各单位采用单机或局域网的工作方式，通过Internet直接在Web服务器上运行。当然，采用这种方式的投资和运行的成本均比较高。

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/70b90b40bb0d6c85ec3a87c24028915f814d844b.html