“七彩熊”烘焙屋
财务策划书
分 院 经济管理分院
专业班级
学生姓名 （小组成员）
学 号
指导老师
成 绩
年 月 日
“七彩熊”烘焙屋财务分析与策划
**班
姓名
一、项目概述
（一）项目的基本情况
1.项目名称：“七彩熊”烘焙屋
2.项目内容：七彩熊烘焙糕点，倡导天然的烘焙品牌。坚持只选用最优质原料、坚持不添加任何人工添加剂、坚持纯手工制作，每一份送到你面前的糕点，都具有独一无二的气质。注：因糕点品种比较多，在项目分析时选取烘焙屋的两款典型代表糕点：坚果曲奇和六寸生日蛋糕。
（二）项目的公司性质
1.公司性质：个体工商户
2.注册资本金：由于是个体工商户，根据经济法和网络查询得知没有特别的规定要注册资本金，只要能满足企业自身经营需求即可。
3.所得税：由于是个体工商户，按个体工商户经营五级超额累进税率计算个人所得税，只需缴纳个人所得税，每月预缴，年终汇算清缴。
（三）项目的规模和资金量的规模
1.项目的规模
（1）店面大小：30平方米左右
（2）项目业务：销售高品质、健康的无人工添加剂糕点
2.资金量的规模
项目初始投资10万，固定资产投资2.2万，店面装修等开办费2.22万，流动资金投资5.58万元。
二、资金筹集
（一）筹资途径的选择
根据所学知识可知，筹集方式有吸收直接投资，发行股票，银行借款，利用留存收益，发行债券，商业信用和融资租赁这七种方式，而我们的项目属于个体经营户，所以发行股票，发行债券，融资租赁这三种方式不适合，而公司是首次成立还没有商业信用和利润来源，利用留存收益，商业信用这两种方式也应该排除在外，而自筹和银行贷款算是比较可以有实际可行性的方案了，因此我们选择自筹和银行借款这两种方式来筹资。
(二)筹资方案的设计
表2.1 烘焙屋资金筹资方案设计
第一种组合筹资方案的加权平均资本成本:假如自筹的资金没有用于投资而是用于银行存款,因此要求的最低回报率不得低于银行存款利率5%。
第二种组合筹资方案的加权平均资本成本：从公司偿债能力及对公司盈利能力的预测和分析,选用向银行借款为1年的短期筹资方式,通过调查得知,选择邮政储蓄银行的小额贷款，贷款利率为6%。
其筹资方案的加权平均资本成本为:10/10×6%=6%
第三种组合筹资方案的加权平均资本成本：
4/10×5%+6/10×6%=5.6%
(三)筹资方案的评价
第一种筹资方案它完全采用自筹方式，无需花费筹资费用。
第三种筹资方案综合资本成本率次之，它用了自筹和银行贷款两种筹资方式 。
第二种筹资方案综合资本成本率最高，它只用银行贷款如果我们公司出现暂时的出现财务困难，将造成不可忽视的风险。
综上所述，如果我们资金充足情况下，筹资方案一为首选。如果资金不是很充足，继而采用方法三，最后为方案二。因目前资金不充裕，选择方案三。
三、项目销售与成本预测
（一）项目销售预测
由于烘焙屋销售的高品质糕点目前实体市场上没有销售，有一家网络销售。因此对饼干和蛋糕的销售预测参考目前市场上糕点店的销售情况，并选择3-11岁的小孩家长作为重点调查对象了解消费者的购买预期。
首先，根据自己和周围朋友平时的消费情况，调查相关烘焙的统计数据（统计资料），估计平均的日销售量为40盒。
然后进行市场调查：调查对象只要为家长和工薪阶层。对520调查对象进行进行了问卷和面谈。有370位（接近71%）对这种产品产生了兴趣，但这部分人可以接受的价格是35元（一盒200克）。访问时提出的平均价格是47元，而这个价格会使40%的受访者失去兴趣。在零售价为55元的时候，只有50%人表示有兴趣购买这种产品。在结合过去和当前的销售趋势，考虑了竞争者的预期变化、顾客的预期变化，以及外部需求趋势的变化后， 销售潜力大概为日销售量20盒。
经过网络试销，根据试销期的销售情况进行定量分析，采用加权平均法，预测出平均月销售额为600盒。平均月销售增长率为10%。
表3.1 七彩熊烘焙屋销售预测
（二）项目成本分析
第一个月发生的成本主要包括烘焙屋的筹建费用，即开办费；烘焙屋各种固定资产、制作工具、材料的采购；人员的招聘；饼干、蛋糕制作成本等。对烘焙屋的发生第一个月的成本内容分析如下表。
表3.2 七彩熊烘焙屋第一个月成本分析
对饼干、蛋糕成本分析计算如下：
糕点单位成本=单位原材料成本+单位人工成本+单位变动制作费用+单位固定成本
其中：原材料成本和其他变动成本分析如下。
表3.3 曲奇饼干的单位原料成本
表3.4 生日蛋糕（6寸）的单位原料成本
表3.5 烘焙屋的其他变动成本
3900元的变动成本按产品的销售量在饼干和蛋糕间进行分摊
表3.6 烘焙屋其他变动成本分摊
表3.7 烘焙屋糕点的总单位变动成本
糕点的固定成本主要包括固定资产的折旧、蛋糕制作工具等低值易耗品的摊销、房租和员工的住宿费。
首先分析固定资产的折旧，按税法规定的折旧期限进行直线折旧。
表3.8 烘焙屋固定资产折旧期限分析
表3.9 烘焙屋固定资产月折旧额分析
表3.10 烘焙屋固定成本明细表
表3.11 烘焙屋固定成本分摊
经以上饼干和蛋糕成本分析，得出产品成本汇总表。
表3.12 烘焙屋糕点成本汇总表
除了需要进行产品成本分析，还要进行烘焙屋其他期间费用分析，通过表3.2得知，主要期间费用有老板工资2000元。因开办费一次性计入当月的管理费用，以后不再发生，因此不列入正常的期间费用发生分析。
表3.13 烘焙屋期间费用分摊明细表
将产品成本和期间费用进行汇总，可得出烘焙屋每月发生的成本总额
表3.14 烘焙屋月成本汇总表
（三）项目产品价格预测
由于目前市场上同品质的产品几乎没有，网络上一家销售商，同时产品的成本比较大，在进行价格预测时采用了成本定价法和竞争导向定价法。具体如下：
1．保本价：曲奇饼干=45元/盒
生日蛋糕=64元/个
2．目标利润定价法：查阅蛋糕行业的统计数据，目前蛋糕行业的平均销售利润为30%，因产品成本较高又属于新产品，因此预计饼干目标销售利润率为20%，蛋糕目标销售利润率为35%；同时参考同类竞争者的销售，计算出产品的单价分别如下：
曲奇饼干单价=44.08/(1-20%)=54.88元
蛋糕单价=63.37/(1-35%)=97.69元
（四）项目的销售成本计划
根据以上的项目的销售预测与产品成本分析，制定项目的销售成本计划
表3.15 烘焙屋1-10年销售成本计划表
对销售成本计划做以下几点说明：
（1）项目适用的所得税为：个人所得税
（2）项目需要交纳小规模纳税人增值税：按销售收入的3%，按照增值税还需要交纳城建税和教育费附加
（3）项目的月销售增长率为10%，根据糕点行业的销售特点，6个月的销售后进入平稳发展期。
四、项目的现金流量分析
（一）项目的计算期和资金投放分析
项目投资总额为10万元，其中固定资产投资2.2万元，建设期为0年，于建设起点投入；流动资金投资5.58万元，于投产开始垫付；开办费2.22万元，于建设起点投入。流动资金在项目终结时可一次全部收回,无残值回收。
该项目的固定投资使用年限分别有3、5、10年，确定项目经营期与主要固定资产即烤箱的使用期限一致。
（二）项目的现金流量分析
在销售成本计划分析的基础上进行现金流量分析，如下表。
表4.1 烘焙屋现金流量分析
（三）项目的现金流量决策
1．项目静态投资回收期=10/14.56=0.69年
2．NPV=-10+14.56*(P/F,30%,1)+ +18.10*(P/F,30%,2) +17.85*(P/F,30%,3) +18.10*(P/F,30%,4)+17.40*(P/F,30%,5)+17.85*(P/F,30%,6)+18.10*(P/F,30%,7)+18.10*(P/F,30%,8)+17.85*(P/F,30%,9) +23.43*(P/F,30%,10)=43.35
考虑到目前资金成本较低，以及资金的机会成本和投资的风险性等因素，i按糕点行业平均利润率30%进行分析。其中贴现率
经以上分析，NPV远大于零，计算期内赢利能力好，投资方案可行。
五、项目财务分析
本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/69944c35dbef5ef7ba0d4a7302768e9950e76e5c.html
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