1、审计的依据：就是对所查明的事实进行评价和判断，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。
2、审计的目的：审计工作预期要达到的目标，取决于审计的职能和审计授权人或委托人对审计工作的要求。
3、审计的特征：独立性（是审计的最重要特征，是审计的本质属性也是精髓。秉公、按原则办事）权威性（审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。是保证有效行使审计权利的必要条件）公正性（反映了审计工作的基本要求）
4、审计与会计的联系：会计是产生审计的基础，审计是会计的质量保证。审计标准的制定和审计证据的取得绝大多数依赖于会计资料，会计的发展与变化必然引起审计的发展与变化。审计与会计尽管各自具体业务不同，但两者都是以维护财经法纪，加强经济管理，提高经济效益为最终目的。
5、审计与会计的区别：会计是社会生产发展到一定阶段而产生的管理活动，它的产生是基于经济管理的需要。审计则是由于财产所有权和经营管理权的分离，为适应财产所有者检查监督财产经营者经济责任履行情况的需要而产生的监督活动。会计的职能是核算与监督，审计的职能是监督、鉴证和评价。两者方法不同，工作程序不同。
6、审计产生的原因：受托经济责任关系是审计产生的客观基础，经济监督导致审计行为发生。
7、受托经济责任关系：指受托者即财产的经营管理者接受财产所有者的委托，代其行使经营管理权，并通过法则、合同、组织原则等手段所形成的责权利相结合的责任关系。
8、审计的职能：是指审计本身所固有的内在功能，即审计是干什么的，是审计所具备的完成特定任务的效能。包括经济监督、鉴证、评价职能。
9、经济监督职能：是由审计的性质所决定的，就是通过审计，监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行；监察和督促受托经济责任人忠实地履行经济责任，同时借以揭露违法违纪，稽查损失浪费，查明错误弊端，判断管理缺陷和追究经济责任等。
10、经济鉴证责任：是指审计人员通过对被审计单位财务收支及其有关的经济活动的审核检查，确定其反映和说明经济活动的资料是否符合实际且可予信赖，做出书面证明，并为社会所公认。
11、经济评价职能：就是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。
12、审计的作用：是指完成审计任务后所产生的客观社会效果。包括制约作用（是指审计结果所产生的防止、约束、保护、维护、保障等方面的实际效果）促进作用（是指审计结果所产生的促进经济发展的实际效果）
13、审计的任务：揭露贪污舞弊，促进廉政建设；审查反映财政、财务收支及其有关经济活动的各项资料的真实性、正确性和合法性，保证经济信息可靠；评审内部控制制度的健全性和有效性，改善经营管理水平，提高经济效益。
14、审计按主体分类：国家审计（国家审计机关所执行的审计）内部审计（是指由各主管部门、企事业单位内部专职的审计机构或专职审计人员所执行的审计）民间审计（是指经有关部门批准并注册登记的民间审记组织所执行的审计）
15、审计按其内容目标不同分类：财政财务审计（是指审计组织通过对被审计单位的会计凭证、财经法纪审计（是审计组织对被审计单位或被审计人员是否贯彻执行和严格遵守财经政策、法令、制度，是否有严重侵占国家资政，严重损害国家经济利益等违反财经法纪的行为所进行的一种专案审计。经济效益审计（是审计组织对被审计单位经济活动的效益性所进行的审计）经济责任审计。
16、按其对象不同分类：政府审计（是指政府审计组织对政府各机关和事业单位的财政收支及其效果所进行的审计）行业审计（是指审计机构对某一行业所属各个企业的财务收支活动及其经济效益所进行的自上而下地同步开展的有重点的审计）企业审计（是指由审计组织对企业单位的财务收支及其经济效益所进行的审计）历任经济责任审计（是审计机构接受委托对企事业单位的负责人离任时经济责任履行情况所进行的审计）强制审计（是根据国家法令规定，不考虑被审计人的意愿而强制执行的审计）任意审计（是指根据被审计单位的意愿而进行的审计）簿籍审计（是指运用常规审计方法，对会计簿籍所进行的审计）电算化审计（是指对被审计单位电子数据处理系统的会计资料和业务记录所进行的审计）
17、审计程序的意义：可以提高审计工作效率；能够保证审计工作质量；是审计人员必须掌握的基本技能。
18、民间审计准备阶段主要工作：了解被审计单位的基本情况；签订审计业务委托书；初步评估重要性水平；初步评价风险；编制和审核审计计划
19、审计风险：是指审计人员做出的审计结论与被审计事项实际情况相背离，而将承担审计责任的可能性。
20、审计风险是由重大错报风险和检查风险构成，重大错报风险：是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。检查风险：是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报，而未被实质性发现的可能性。
21、审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目的，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。
22、审计计划的作用：可以协调审计人员之间的工作，可以使审计人员能根据具体情况收集充分适当的审计证据，可以保持合理的审计成本。
23、内部审计准备阶段主要工作：编制年度审计计划；确定具体审计项目；制定项目审计计划；制定审计方案；送达审计通知书
24、年度审计计划的基本内容：内部审计年度工作目标，需要执行的具体审计项目及其先后顺序，各审计项目所分配的审计资源，后续审计的必要安排。
25、审计程序的实施阶段：进驻被审计单位；评审内部控制制度——符合性测试；进行实质性测试（是审计实施阶段的中心工作）；收集审计证据，编制审计工作底稿。
26、分析性测试：是指通过分析各种非财务数据间的关系，来审查相关数据的真实性和正确性。
27、详细测试：是为了直接检查账户余额或报表项目的真实性、正确性和完整性而进行的审记测试。
28、民间审计终结阶段的主要程序：整理和评价审计证据；复核审计工作底稿；撰写和提交审计报告；审计资料的清理和归档。
29、内部审计终结阶段的主要程序：下达审计决定或审计意见，通知被审计单位执行；后续审计
30、后续审计：是指内部审计机构为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。
31、后续审计的意义：是为组织服务的，是为了促进组织目标实现而进行的一种独立客观的督和评价活动，其监督和评价的最终目的是为了解决问题、改善经营活动和内部控制。在审计报告出具后，还必须关注被审计单位对所发现问题的纠正及其效果，只有这样才能实现内部审计的价值。对于保护内部审计的权威性、有效性具有重要的意义。
32、国家审计机关：是代表国家依法行使审计监督权的行政机关。
33、国家审计机关的职责：审查国家预算的执行情况和决算，以及预算外资金的管理和使用；审查中央银行和国家各事业单位的财务收支；审查国有金融机构和国有企业的资产、负债、损益；审查国家建设项目预算的执行情况和决算；审查政府部门管理和社会团体受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支；审查国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支等。
34、国家审计机关的权限：有权要求被审计单位报送有关资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报；有权检查被审计单位的会计资料以及财政财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝；有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料；审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止，制止无效的等。
35、内部审计机构：是在部门、单位内部设立的独立于会计部门和各业务部门的专职机构。
36、民间审计组织：是指根据国家法律、法规的规定，经政府有关部门审核批准，依法独立从事受托审计业务和咨询服务的组织。
37、审计人员的职业道德：不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动；在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉；在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益；应当保持应有的职业谨慎，并合理的使用职业判断；应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助；应诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情；应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料；应对机密内部信息及资料进行保密，不能因滥用或泄漏，给组织带来损失；应具有较强的人际交往技能，妥善处理好与组织内外相关机构和认识的关系；应不断接受后续教育，提高服务质量。
38、审计准则的特征：适应性（是指审计准则要适应各种审计，不仅要适应财务报表审计，而且要适应财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计）主体性（是指审计准则要对审计主体作出规范）全面性（是指对审计人员的政治、业务、品德和行为等各方面都应有所规定）权威性（通常由最具权威性的审计职业团体或国家级的相关政府机构制定和颁布）
39、审计准则的意义：是制约审计人员的行为规范；是指导审计工作的业务指南；是衡量审计质量的客观标准；表述审计意见的重要依据。
40、审计准则的作用：实施审计准则，有助于审计工作质量的提高；有助于赢得社会公众对审计工作的信任；有助于维护审计组织和审计人员的正当权益；有助于国际审计经验的交流。
41、一般准则（职业准则）的内容：关于审计人员独立性的规定；关于审计人员业务技能的规定；关于审计人员应有的工作态度和工作作风的规定；关于审计人员严守秘密的规定。
42、民间审计准则：也称独立审计准则，是用来规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。
43、内部审计准则：是有关规范内部审计工作、提高内部审计工作的质量和效率，进而促进内部审计发展的准则。
44、审计依据：是衡量和判断审计对象的正确性、真实性、合法性、合规性、有效性的依据，是提出处理意见和建议的客观尺度。
45、审计依据的特点：层次性（依据因管辖范围和权威性大小不同而有不同的层次）相关性（审计依据应和被审计的业务内容及审计结论密切相关）实效性（经济业务发生时该项审计依据是否适用）地域性（在具体进行审计时一定要以本地区、本部门有效的法规、制度等作为依据）
46、研究审计方法的目的：有利于提高审计工作效率和工作质量；有利于抓住问题的实质，更好地完成审计任务。
47、审阅法：是通过认真阅读凭证、账簿、报表、计划、合同等有关资料，对被审计单位进行审查的一种方法。
48、原始凭证：是在经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况，并作为记账原始依据的会计凭证。
49、记账凭证：是会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证用来确定经济业务应借应贷的会计科目和金额而填制的，作为登记账簿直接依据的会计凭证。
50、会计报表：是以日常核算资料为主要依据编制的，用来集中、概括地反映企业和行政事业等单位的财务情况、经营成果以及成本费用情况的书面文件。
51、核对法：就是运用核对的手段，对被审计单位的账证，账账，账表和账实进行审查验证的一种方法。
52、验算法：是指审计人员以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对。
53、分析法：是指审计人员对被审计单位重要的项目比率或变化趋势进行的分析，包括调查异常变动，以及这些比率或趋势与预期数额及相关信息的差异。
54、顺差法：是指按照会计业务处理的先后顺序依次进行检查的方法。
55、逆查法：是指按照会计业务处理程序完全相反的方向，依法进行检查的方法。
56、详查法：是指对被审计单位某一时期的全部会计资料及其他资料进行全面详细审查的一种检查方法。
57、抽查法：从某一特定的审查对象中，按一定的方法抽取若干有代表性的单位进行审查，并以样本特性推断总体特征的一种审计方法。
58、证实客观事物的方法：盘点法（是审计人员对被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等进行实物清点，以确定其存在状况的一种审计方法。）查询法（通过询问和调查等方式，取得必要的审计资料，以证实某些客观事物的审计方法）观察法（审计人员实地察看被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况等）鉴定法（通过物理、化学、技术鉴别等手段来确定某些实物资产的性能、质量和书面资料真伪的一种方法）
59、审计证据：是指审计人员在审计过程中依照法定的程序和方法取得的能够证明被审计事项真实情况的凭证。
60、审计证据的作用：审计证据就是审计工作的抓手；是证明被审计事项的性质和事实的客观依据；是审计人员确认事实真相，形成审计意见和结论的基础；是衡量和控制审计工作质量的重要依据；是接触和追究行为人的经济责任和法律责任的客观依据。
61、审计证据的特点：是客观存在的事实；是与一定的审计对象有关的事实；因其被审事项的内容不同而具有不同程度的可靠性或证明力；具有充分性；效力受一定时间的限制。
62、审计证据收集的基本要求：必须依照法律规定的程序和手续搜集证据；及时、主动地搜集证据；客观全面的搜集证据、深入细致的、依靠群众、借助现代科技手段、严格保密的、搜集证据；努力提高取证效益，降低取证成本。
63、审计证据的充分性取决因素：审计风险性；审计对象的重要性；获取证据的成本。
64、审计工作底稿：是指审计人员在审计过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料，并且按照一定格式编制成档案性质的文件。
65、审计工作底稿的作用：是编写审计报告的重要依据；是组织和协调审计工作，考核审计人员工作质量的依据；为日后备忘和复审提供参考资料；是审计人员用以自卫的工具。
66、审计工作底稿复核的基本要点：引用的有关资料是否真实可靠；取得的审计证据是否充分适当；审计判断是否正确；审计结论是否公允。
67、内部控制制度：是指被审计单位为了保证经济活动的有序进行，保护财产的安全和确保会计资料的真实可靠而制定和实施的一系列具有相互联系、相互制约、相互协调的方法、措施和程序的总称。
68、内部控制制度的特征：是以一个独立核算的经济单位为主体建立的；是以经济单位的经济活动为控制对象的；是一种综合性的管理制度。
69、内部控制制度的作用：保证组织目标的实现；保证会计及其他信息资料的可靠和正确；保护组织资产的安全完整；为审计效率和效果的提高提供必要条件。
70、控制环境的内容：经营管理的观念、方式和风格；组织的组织结构和权利指责的制定方法；审计委员会；组织的人事聘用政策；组织的内部审计职能；其他影响组织经营活动的外部因素。
71、控制活动：是指为切实保障管理者的指示予以执行的政策和程序。
72、信息交流：是指通过与财务报告相关的信息系统，相互提供有关的信息。
73、目标计划控制的表现：计划控制为企业经营管理提供了明确的目标；加强计划管理可减少风险损失；加强计划管理可以充分利用资源，提高经济效益；加强计划管理可使各部门之间更好地协调配合，发挥综合效应的作用。
74、会计记录控制：建立严格的凭证制度；建立严格的帐务处理制度；建立严格的稽核制度。
75、调查了解内部控制制度：阅读以前年度审计工作底稿；了解控制环境；调查业务处理程序；了解会计制度。
76、文字表述法：是指审计人员将被审计单位的内部控制系统以简洁的文字叙述表达出来，即以文字叙述来描绘制度。
77、文字表述法的特点：对被调查事项已简明扼要的记述作出比较深入和具体的描述，对内部控制的情况和问题可以记录得很明确，弥补了调查表只能做出简单肯定或否定的不足。但很难用简明易懂的文字来描述内部控制系统的细节，有时文字表述显得比较繁琐，不利于有效进行内部控制分析和控制风险评价提供依据。
78、调查表法：事先将要调查的问题制成调查表，通过向有关人员询问填表的方法掌握内部控制制度。
79、调查表的特点：调查范围明确，省时省力，可提高工作效率；审计人员很容易抓住企业内部控制的弱点和强点；方法简便易行。但是缺乏灵活性，缺乏弹性，调查人员机械地按照表格提问，往往会使被调查人员漫不经心，容易流于形式，就会失去调查表的意义。
80、资产：是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
81、流动资产的确认：预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用；主要为交易目的而持有；预计在资产负债表日起一年内变现。
82、货币资金业务的错弊：坐支及白条抵库；出借账户；私设小金库；贪污舞弊。
83、货币资金审计的目标：确定被审计单位资产负债表中的货币资金在会计报表日是否确实存在；在特定期内发生的货币资金收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏；企业对资产负债表中所有的货币资金是否都拥有法律上的所有权；确定货币资金余额是否正确；在资产负债表上的披露是否恰当。
84、货币资金的内部控制：资金收付必须经事前批准；资金收付业务必须有严格的稽核制度；出纳与记账应严格分工，管钱不管账；支票按顺序编号，严格控制；要求按日盘点现金，定期编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。
85、库存现金审计的实质性测试：核对现金日记帐与现金总账的余额是否相符；盘点库存现金并取得库存现金盘点表；抽查大额现金收支事项；检查现金收支的截止日期；检查外币现金、银行存款的折算是否正确；检查现金是否在资产负债表上恰当披露。
86、银行存款审计的实质性测试：核对银行存款日记账与银行存款总账的余额是否相符，编制余额核对明细表；函证银行存款余额，确定银行存款实有数；取得或编制银行存款余额调节表；抽查大额银行存款的收支；审查银行存款结算凭证；检查外币银行存款的折算是否正确；检查银行存款是否在资产负债表上恰当披露。
87、应收款项审计错弊分析：虚列因受账款，虚增企业利润；应收账款的入账金额不实；对坏账损失的处理方法不合理；对企业坏账的核算不合规。
88、应收款项审计目标：确定应收账款是否存在；是否归被审计单位所有；增减变动的记录是否完整；是否可收回，坏账准备的计提方法和比例是否充分；和坏账准备期末余额是否正确；和坏帐准备在会计报表上的披露是否恰当。
89、应收款项内部控制的基本要求：应收款项的发生必须经过授权；专职人员负责应收款项的记录；总账、明细账会计分工，月末对账；定期与债务人核对；建立催收款项制度；坏账核销经过批准。
90、存货：是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
91、存货的审计目标：审查存货的内部控制制度是否健全，且被一贯执行；确定资产负债表上所列示的存货是否实际存在，且确实为被审计单位所有；审核被审计单位实际拥有的存货是否全部登记入账；检查存货的购入或发出日期是否正确；确定存货的计量与计价是否适当；确定存货在会计报表中的披露是否公允、恰当。
92、存货内部控制的基本要求：存货的采购业务的发生必须经过授权；有严密的业务流程和手续制度；有严密的存货仓储和保管制度；有定期盘点和对账制度。
93、非流动资产：流动资产以外的资产，包括可供出售的金融资产、持有至到期投资、投资性房地产、长期股权投资、固定投资、无形投资、长期待摊费用和商誉等。
94、固定资产：是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
95、负债：是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
96、流动负债审计的目标：判断有关负债项目了解并确定被审计单位有关流动负债的内部控制制度是否存在，有效且一贯遵守；确定被审计单位所记录的流动负债在特定时期内是否确实存在，是否为被审计单位所承担；在特定时期发生的流动负债业务是否记录完毕，有无遗漏，会计处理是否正确无误，流动负债在会计报表上的分类和反映是否恰当。
97、应付账款：是企业在正常经营过程中，因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
98、预收账款：是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项负债。
99、职工薪酬：是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
100、非流动负债审计：是指对被审计单位除流动负债以外的负债进行的审计。
101、债券：是指企业按照法定程序发行，约定在一定期限内还付本息的有价证券。
102、长期应付款：是指企业除应付债券和长期借款之外的其他各种长期应付款项。
103、所有者权益：是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。
104、所有者权益审计的目标：确定投入资本、资本公积的形成、增减及其他有关经济业务会计记录的合法性与真实性，为投资者及其他有关方面研究企业的财务结构，进行投资决策提供依据。确定盈余公积和未分配利润的形成和增减变动的合法性、真实性，为投资者及其他有关方面了解企业的增值、积累情况等提供资料。确认所有者权益在会计报表上是否恰当反应。
105、资本公积：是指由投资者投入但不能计入实收资本，或从其他来源取得的由所有者享有的资金，它由全体股东享有。
106、盈余公积：是企业按照规定从税后利润中提取的积累基金，是具有特定用途的留存收益，主要用于弥补亏损和转增资本，也可以按规定用于分配股利。
107、未分配利润：是指未做分配的净利润，是企业历年积累利润分配后的余额，也是所有者权益的一项重要组成部分。
108、营业收入：是维持企业生存和发展的主要来源，其水平的高低是决定企业在一定会计期间经营成果的关键因素。
109、营业税金及附加：是指企业由于销售产品、提供工业性劳务等负担的税金及附加。
110、销售费用：是指企业在销售产品和提供劳务过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。
111、管理费用的目标：确定管理费用的记录是否完整；计算是否正确；在会计报表上的披露是否恰当。
112、审计报告：是审计人员根据审计授权者或委托者的要求，根据审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
113、审计报告的作用：是为了全面总结审计过程和结果；便于揭露被审对象的主要错弊；便于向被审单位提供改进经营管理的建议和意见；对社会各界发挥着经济公正作用。
114、编写审计报告的基本要求：实事求是，客观公正；证据确凿，评语公允；抓住关键，突出重点；文字简洁，措辞得体。
115、管理建议书：是指审计人员在完成检查验证会计报表等工作后，就被审单位内部控制制度、经营管理中存在的问题，以书面形式提出改进意见。
116、验资：是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况进行审验，并出具验资报告。
117、设立验资：是指注册会计师对被审验单位申请设立登记时的注册资本实收情况进行的审验。
118、设立验资的目的：验证被审计单位的注册资本是否符合法规的要求，是否按照章程、协议等规定的出资比例、出资方式和出资期限按时足额缴足资本。
119、变更验资：是指注册会计师对被审验单位申请变更登记时的注册资本及实收资本的变更情况进行的审验。
120、验资的程序：接受验资委托阶段（了解被审验单位的具体情况；评估验资风险，决定是否接受委托；签订验资业务约定书；组成验资小组，编制验资计划）验资实施阶段（取证，审验）报告阶段
121、控制测试与实质性测试的区别体现在以下几个方面：控制测试的内容为内部控制，是定性评价；实质性程序的内容为账户金额，是定量评价。控制测试的目的为评价内部控制有效性；实质性程序的目的是评价账户金额正确性，为发表审计意见提供依据。
122、控制测试与实质性程序的联系体现在：控制测试为实质性程序打基础，控制测试的结果为确定实质性程序的性质、时间和范围提供依据；实质性程序是在控制测试的基础上进行的，实质性程序的程度取决于控制测试的结果。
123、不能完全省略实质性测试程序的主要原因为：内部控制是被审计单位为达到其经营管理目标而设立和实施的，最严格的内部控制也有其本身的固有限制；一是控制成本的限制，即被审计单位往往因考虑成本而牺牲内部控制可能带来的效益；二是人为因素的限制，包括有关人员不理解或错误理解内部控制，相关人员串通舞弊而回避或破坏内部控制等。这些固有限制可能导致会计报表的重要反映失实。
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