司法实务冒用他人身份进行企业工商登记案件应如何处理(疑难问题 典型案例)法客帝国
发布时间：2018-09-03 来源：文档文库
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司法实务冒用他人身份进行企业工商登记案件应如何处理(疑难问题 典型案例法客帝国
阅读提示：近年来，因冒用他人身份进行企业登记的案件呈多发趋势，在部分地区更是出现爆发式的增长，司法实践中，对于企业工商登记行为各方责任的认定、企业登记行为的判决较为一致，但在鉴定费、公告费和诉讼费等的相关诉讼费用的分配各地法院的裁判结论却不尽相同，甚至存在矛盾，需要进一步明确和分析。[法 客 帝 国(Empirelawyers出品] 引言 近年来，因冒用他人身份进行企业登记的案件呈多发趋势，在部分地区更是出现爆发式的增长，过去一年，在成都某区级人民法院，仅笔者作为代理律师的冒用身份案件就高达近十件。在代理这些案件的过程，发现冒用他人身份进行企业登记的产生的背景复杂，既有登记材料形式审查制度设计、社会层面各种利益驱动，也有个人信息保管不善或泄露因素、信息共享的滞后等原因。身份被冒用后将会给个人生活、国家税收、国家机关公信力以及市场交易秩序都带来了严重的危害。在形成诉讼案件后，对于企业工商登记行为各方责任的认定、企业登记行为的判决较为一致，但在鉴定费、公告费和诉讼费等的相关诉讼费用的分配各地法院的裁判结论却不尽相同，甚至存在矛盾，需要进一步明确和分析。 一、冒用他人身份进行企业工商登记的产生背景 (一
登记材料形式审查 《公司登记管理条例》第二条及《企业登记程序规定》第三条、第八条均明确规定，登记机关只是对申请材料是否齐全、是否符合法定形式进行审查，申请材料实质内容的真实性应该由申请人负责并承担相应责任。《国务院关于印发注册资本登记制度改革方案的通知》第三条中更是明确指出，工商行政管理机关对工商登记环节中的申请材料实行形式审查。此外，在国家鼓励创业、简便行政审批和许可等趋势下，企业工商登记未来将会更加宽松。在实际工商登记过程，当事人无需要亲自到登记机构办理，对当事人的签名也仅审核是否完整和是否符合法定形式，所以，在操作层面，可以达到仅需要一张身份证复印件或者照片就可以将某个人注册为公司的法定代表人、股东等任何成员。 (二 社会层面各种利益驱动 1. 虚开发票赚取违法收入。利用虚开发票赚取费用的情况一直存在，特别是2016年5月1日营改增全面铺开后，虚开发票，特别是增值税专用发票的利润更加丰厚。对于新设企业，税务机关会按照企业生产经营规模、经营模式、行业特点、开具发票特殊性等因素设置增值税发票基本月供应量。一般情况，每次最多可以申领增值税专用发票数量25份。若提供签订的相关供货合同、供货协议，近三个月内已认证的大额进项发票等信息，还可以申请升级为50份。按最高开票限额十万，50份发票最高的虚开金额可接近500万，若按17%的税率，将涉及税
款85万元左右。因此，冒用他人身份注册虚假公司后通过申领发票后进行虚开，将可获得巨大的利润，这也是目前冒用他人身份进行公司登记最为普遍的直接原因。 2. 规避一人公司或法定代表人的法律责任。部分人员在设立公司或合伙企业时，因未找到或不愿意与其他人员一同设立公司或合伙企业，但又想规避一人公司中投资人对公司债务的连带责任和合伙企业对合伙人的人数限制，就会自行或委托中介结构随意寻找他人身份信息，将其登记为公司股东或合伙人。同理，为规避法定代表人在公司不履行法院判决时一同被列入失信被执行人员名单的风险，也会出现冒用他人信息将其登记为公司法定代表人的情况。 3. 登记申请人或中介结构为图简便省事导致的潜在风险。许多合法注册和经营的公司在委托或自行办理工商登记的时候，为图简便省事，其股东、高管等人员的签字都是在不知情甚至知情的情况下由他人代签。当然，对于即使不知情签字系他人代签，但知晓并同意该办理事项的，严格意义上不能称之为被冒用身份，一般情况也不会引发后续的行政诉讼案件。但在公司设立尚未实际经营时，若股东之间或公司高管引发矛盾，就可能出现部分股东或高管以登记材料中的签名非本人签署，身份系被冒用为由，要求撤销登记，从而达到强制退出的目的。 (三 个人信息保管不善或泄露因素 在现实生活中，大部分人对于个人的身份信息的保管缺乏意识，没有对身份证复印件的进
行特定用途标注，随意公开身份证照片，甚至身份证原件也因缺乏妥善保管，导致遗失。而随着互联网的发展和个人信息非法买卖的猖獗，更是导致个人信息泄露成为普遍的现象。这为冒用他人身份信息进行工商登记获得了便捷、稳定和廉价的信息源泉。 (四 信息共享滞后 目前，个人在身份证原件遗失后，即便及时到公安局办理了身份证挂失，该挂失信息也仅能在公安局内部系统内才可以查询，其他机关是无法查询的。2016年7月15日，公安部,住房和城乡建设部,中国人民银行等8部委（未包括国家工商总局）联合发布《关于规范居民身份证使用管理的公告》，建成推出了的失效居民身份证信息系统，但目前也仅在银行系统试点。 二、冒用他人身份进行企业工商登记的危害结果 （一）对被冒用人的危害 个人被冒用身份进行工商登记后，若冒用身份设立的企业存在违法行为，被冒用人将可能被列入失信被执行人名单、甚至牵涉进入刑事案件。在冒用身份设立的企业被列入严重违法名单后，根据《严重违法失信企业名单管理暂行办法》第十三和十五条第规定，被冒用人3年内不得担任其他企业的法定代表人、负责人，已经担任其他企业的法定代表人、负责人的，还应当依法办理法定代表人、负责人变更登记。即便冒用身份设立的企业尚未发现违法行为，因冒用身份设立企业本身的违法性，也存在极大的潜在风险，若被冒用人属于国家机关、事业单位或国有企业等对个人财
产状况审核严格的人员，因其在外“设立或投资企业”，还会严重影响其升迁、考核等。 （二）对国家税收的危害 如前文所述，现实中存在不少违法人员通过冒用他人身份设立虚假公司，达到虚开发票，赚取非法收益的目的，这将最终损害国家税收。笔者在代理的一个案件中，案涉的公司就涉嫌虚开增值税专用发票数百万元。而因开票公司、股东和高管人员信息均为虚假，将会给确定最终的违法人员增加难度。 （三）对国家机关公信力的危害 公民个人在完全不知情的情况轻易被注册为公司的股东、高管或法定代表人，势必会对国家机关行政行为的严肃性产生怀疑，特别是在已经及时办理遗失身份证挂失后该身份证仍然可被不法人员畅通使用，更会对国家机关的公信力产生极大的质疑。 （四）对市场交易秩序的危害 法人作为现代经济最主要的交易主体，在其本身、法定代表人或其部分股东、高管为虚假的情况下，法人的责任承担能力都将不复存在或受到极大影响，任何与其发生的交易也都将陷入极大的不确定性，最终严重危害市场交易秩序。 三、冒用他人身份进行企业工商登记的司法实务及疑难点分析 司法实务方面，目前各地法院对于冒用身份进行工商登记的案件，主要是通过笔迹鉴定的方式确定身份是否存在冒用，在认定存在身份冒用后，因登记行为事实不清，证据不足，则会判决撤销相关企业登记行为。此类案件中，对于如何确定原告身份确系被冒用而非实际知
情以及案件进程中产生的鉴定费、公告费及诉讼费的由谁承担是此类案件的疑难点，以下将通过各地的典型案例对司法实务及疑难点进行介绍和简要分析。 （一）各地法院冒用身份案件司法实务情况的介绍及分析 1. 撤销登记且由工商管理机关承担全部或主要费用 （1）不涉及第三人参加 北京市第一中级人民法院在2015年
